О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств государственных (казенных) учреждений, по расходам, предусмотренным сметой доходов и расходов, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигн...



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ ИНГУШЕТИЯ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ ИНГУШЕТИЯ

ПРИКАЗ

26.01.2012 № 26-П

О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств государственных (казенных) учреждений, по расходам, предусмотренным сметой доходов и расходов, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по расходам республиканского бюджета.

(Утратил силу в ред. Приказа Министерства финансов Республики Ингушетия от 03.03.2016 № 65-п, НГР: RU06000201600036)

В соответствии со статьями 219 и 219.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998 г. №31, ст.3823; 2005 г. №1, ст.8;2007 г. №18, ст.2117).

1. Утвердить прилагаемый Порядок санкционирования Министерством Финансов Республики Ингушетии оплаты денежных обязательств государственных (казенных) учреждений, по расходам, предусмотренным сметой доходов и расходов, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по расходам республиканского бюджета.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 16 января 2012 года.

3. Признать утратившим силу приказ № 288-п от 16.06.2011 г. «О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств республиканского бюджета».

Министр                                             М. Мальсагов

Утвержден

Приказом Министерства Финансов

Республики Ингушетия

№ 26-П от «01» 01.2012 г.

Порядок

санкционирования Министерством Финансов Республики Ингушетии оплаты денежных обязательств государственных (казенных) учреждений, по расходам, предусмотренным сметой доходов и расходов, подлежащих исполнений) за счет бюджетных ассигнований по расходам республиканского бюджета

1.Общие положения

1.1 .Настоящий порядок разработан в целях установления единого порядка санкционирования оплаты подлежащих к исполнению расходов государственных (казенных) учреждений (далее -главный распорядитель, получатель бюджетных средств) финансируемых за счет средств республиканского бюджета; определения перечня и форм документов, представляемых в Министерство финансов Республики Ингушетия (далее - Министерство) на санкционирование оплаты денежных обязательств.

1.2. Процедура санкционирования расходов бюджета проводиться для того, чтобы исключить принятые к финансированию (оплате) расходов и совершения платежей, не предусмотренных утвержденным законом о бюджете на соответствующий год и (или) плановый период.

1.3. Главный распорядитель, получатель бюджетных средств, принимает денежные обязательства в пределах утвержденной в установленном порядке бюджетной сметы на текущий финансовый год.

1.4. Оплата денежных обязательств осуществляется в пределах, доведенных лимитов бюджетных обязательств до главного распорядителя, получателя бюджетных средств, в расчете на год.

1.5. Оплата денежных обязательств, главным распорядителем, получателем бюджетных средств осуществляется после проведения процедуры санкционирования и регистрации представленных заявок на кассовый расход и документов подтверждающих принятие денежных обязательств.

1.6. Ответственность за правильность оформления и достоверность представленных документов, соблюдение лимитов бюджетных обязательств по каждой статье расходов (КОСГУ) возлагается на главного распорядителя, получателя бюджетных средств.

2.Санкционирование оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по расходам республиканского бюджета

2.1. Санкционирование оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по расходам республиканского бюджета (далее- санкционирование) осуществляется отделом санкционирование Министерства Финансов РИ, в части объектов капитального строительства отделом инвестиций и капитального строительства Министерства Финансов Республики Ингушетия (далее Министерство), после проверки наличия документов, предусмотренных настоящим разделом в форме совершения разрешительной надписи (акцепта).

2.2. Министерство осуществляет процедуру санкционирования, в срок, не превышающий трех дней с момента предоставления главным распорядителем, получателем бюджетных средств заявок на кассовый расход с подтверждающими документами, в соответствии с приложением №1 к настоящему Порядку.

2.3. Представляемые заявки на кассовый расход должны иметь расшифровку подписей уполномоченных лиц и четкий оттиск печати.

2.4. Выступает от лица главного распорядителя и получателя бюджетных средств, при представлении заявок на кассовый расход и документов на санкционирование может главный бухгалтер или сотрудник, действующий на основании доверенности.

2.5. Заявки на кассовый расход и документы, представляемые на санкционирование, принимаются Министерством, по реестру согласно, приложения № 2. Реестр, составленный главным распорядителем, получателем бюджетных средств, представляется главным бухгалтером или сотрудником главного распорядителя, получателя бюджетных средств действующий на основании доверенности. Реестр представляется в двух экземплярах, после отметки уполномоченного сотрудника Министерства о приеме документов, один экземпляр возвращается главному распорядителю, получателю бюджетных средств.

2.6. Министерство в течении, трех дней осуществляет проверку поступивших заявок на кассовый расход и представленных для осуществления санкционирования документов на:

-соответствие назначения платежа, указанного в заявке, представленным для осуществления санкционирования документам;

-правильность и полноту реквизитов, указанных в заявке и необходимых для формирования расчетных документов, в том числе правильность и полноту реквизитов и предмета договора или государственного контракта и (или) документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств;

-соответствие кодов бюджетной классификации, указанных в заявке, экономическому содержанию кодов операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), в соответствии с указаниями Минфина России на текущий финансовый год;

-соответствие суммы платежа, указанной в заявке, имеющимся лимитам бюджетных обязательств по расходам, а также суммам и реквизитам, указанным в документах, представленных для осуществления санкционирования.

-целостность поступившего файла электронных платежных документов и электронно - цифровой подписи главного распорядителя, получателя;

2.7. При несоответствии заявки на кассовый расход и подтверждающих документов, требованиям настоящего Порядка или не предоставления подтверждающих документов, Министерство возвращает не принятые к исполнению заявки на кассовый расход не позднее следующего дня и оформляет отказ от санкционирования оплаты денежных обязательств по форме согласно, приложения № 3 в двух экземплярах, один из которых передается главному распорядителю, получателю бюджетных средств.

При наличии электронного документооборота с применением электронной цифровой подписи между главными распорядителями, получателями бюджетных средств и Министерством причина отказа в принятии заявки к исполнению указывается в автоматизированной системе.

2.8. Министерство вправе отказать в исполнении заявки при следующих условиях:

-превышение суммы в заявке утвержденного лимитов бюджетных обязательств и суммы свободного остатка кассового плана на соответствующий месяц по соответствующей бюджетной классификации расходов;

-несоответствие КОСГУ, указанного в заявке, экономическому содержанию операций в соответствии с указаниями Минфина России по применению бюджетной классификации Российской Федерации на текущий финансовый год;

-осуществление расходов, противоречащих действующим законам, нормативным актам Российской Федерации и (или) Республики Ингушетия;

-установление нарушений целостности поступившего файла электронных платежных документов и электронно- цифровой подписи главного распорядителя, получателя;

-неправильное и (или) неполное указание реквизитов в заявке, в том числе реквизитов и предмета договора или государственного контракта и (или) документов, подтверждающих возникновение обязательств

-наличие фактов недостоверности представленных документов или вызывающих сомнения в достоверности документов и требующих дополнительной проверки;

-наличие орфографических ошибок искажающих смысл назначения платежа.

2.9. По окончании процедуры санкционирования на заявках проставляется штамп «Санкционировано», дата проверки заявок и подписи специалистов Министерства, проводивших проверку. При наличии электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи между главными распорядителями, получателями бюджетных средств и Министерством в автоматизированной системе путем проставления аналитического признака исполнения заявки.

2.10. Министерство оставляет за собой право требовать от главного распорядителя, получателя бюджетных средств иные документы необходимые для санкционирования оплаты денежных обязательств, принимаемых казенным учреждением.

2.11. Санкционирование оплаты денежных обязательств завершается 28 декабря текущего финансового года.

З.Перечень документов, представляемых в Министерство главным распорядителем, получателем бюджетных средств, для проведения процедуры санкционирования.

3.1. Перечень документов для проведения процедуры санкционирования, представляемых главным распорядителем, получателем бюджетных средств, определен приложением №1 к настоящему Порядку.

3.2. Для санкционирования оплаты денежных обязательств, главный распорядитель, получатель бюджетных средств, представляет подлинники (заверенные копии) необходимых документов на бумажном носителе или путем ввода в автоматизированную систему графических копий, данных документов.

3.3. Главный распорядитель, получатель бюджетных средств, представляет в Министерство:

3.3.1. По начислениям на фонд оплаты труда сотрудников:

-расчет о начисленной заработной плате;

-расчет на уплату налога на доходы физических лиц, страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

3.3.2. При осуществлении выплат и вознаграждений поощрительного характера:

-приказ руководителя с указанием суммы расхода либо размера выплаты.

3.3.3. При наличии удержаний из заработной платы:

-исполнительный лист или другие документы обосновывающие удержания.

3.3.4. При санкционировании расходов на служебные командировки:

-приказ руководителя о командировании сотрудников;

-справка-расчет по служебным командировкам согласно, приложения №4

3.3.5. При выплатах физическим лицам, не перечисленным в пунктах 3.3.1. и 3.3.4 настоящего порядка:

-правовой акт или приказ руководителя о выплатах;

-заявление физического лица на перечисление средств на лицевой счет.

3.3.6. Для получения депонированных сумм представляется: -реестр депонированных сумм согласно приложения № 5

3.3.7. При оплате товаров, работ услуг представляются:

-государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

-расшифровка к государственному контракту (договор поставки);

-счет с визой руководителя к оплате (для индивидуальных предпринимателей не являющихся плательщиками НДС);

-счет-фактура с визой руководителя к оплате;

-расчет стоимости услуг (для оплаты коммунальных услуг)

-детализация телефонных разговоров (для оплаты услуг связи)

3.3.8.При оплате государственных контрактов (договоров) гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, главные распорядители, получатели дополнительно к документам, указанным в пункте 3.3.7 настоящего Порядка, представляют:

-заявку на уплату налога на доходы физических лиц, единого социального налога, иных обязательных платежей;

3.3.9.При оплате государственных контрактов, заключённых по итогам размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд путем проведения торгов:

-государственный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

-протокол заседания конкурсной (аукционной, котировочной) комиссии в случае заключения государственного контракта путем размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд;

-документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств по оплате за поставленные товары, выполненные работ, оказанные услуг, смету или расчет стоимости работ, услуг);

-иные необходимые для осуществления предварительного контроля документы.

При оплате государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов у единственного поставщика дополнительно представляются:

- решение о согласовании возможности заключения государственного контракта с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком), уполномоченного на осуществление контроля в сфере размещения заказов органа (в случае если данное согласование предусмотрено законом);

-документ об уведомлении уполномоченного на осуществление контроля в сфере размещения заказов, исполнительного органа государственной власти Республики Ингушетия (в случае если заказчик обязан направить указанное уведомление в силу закона).

В случае заключения государственного контракта в электронной форме представляется копия государственного контракта в электронной форме, с отметкой главного распорядителя, получателя «копия электронного документа верна» скрепленная подписью руководителя и печатью главного распорядителя, получателя, с указанием адреса нахождения государственного контракта в электронной форме на официальном сайте в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполненных работ, оказание услуг.

Указанные в настоящем пункте документы составляются в соответствии с требованиями Федерального закона

3.3.10. При осуществлении предварительной оплаты (авансирования) приобретаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) представляется

- государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

- счет на соответствующую сумму платежа.

3.3.11. При осуществлении расходов на организацию и проведение мероприятий в рамках текущей деятельности главных распорядителей, получателей бюджетных средств, в заявке на кассовый расход в поле «назначение платежа» указывается ссылка на реквизиты решения уполномоченного органа о проведении соответствующих мероприятий.

3.3.12. При оплате договоров на проведение ремонтных, монтажных, пусконаладочных работ представляются:

-государственный контракт (договор) на выполнение работ;

-сметная документация на проведение работ;

-справка о стоимости выполненных работ (услуг) затрат (форма КС-3) и (или) акт выполненных работ, оказанные услуг;

-счет на соответствующую сумму платежа.

Для осуществления расходов государственные заказчики или заказчики- застройщики представляют в Министерство по каждой стройке и каждому объекту капитальных вложений:

-договор между государственными заказчиками и заказчиками- застройщиками о передаче исполнения части функций государственного заказчика заказчику-застройщику (в случае такой передачи);

-государственный контракт (договор) на выполнение работ (оказание услуг) на весь период строительства, иные договора (соглашения) на приобретение оборудования, выполнение работ (оказание услуг), неразрывно связанные со строящимися объектами;

-дополнительное соглашение к контракту (договору);

-протокол подведения итогов аукциона и конкурса на поставку товаров, выполнение работ, оказания услуг для государственных нужд;

-акт об утверждении проектной документации;

-положительное заключение государственной экспертизы;

-сводный сметный расчет стоимости строительства;

-справку о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма КС-3);

-акт о приемке выполненных работ (форма КС-2);

-счет;

3.3.13. При погашении кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги период предшествующий текущему финансовому году, представляются:

-акт сверки расчетов на соответствующей год с подтверждающими документами образовавшейся задолженности.

-документ, подтверждающий отражение в бухгалтерском учете погашаемой кредиторской задолженности.

3.3.14. Для проведения расходов на проведение культурно-массовых и других аналогичных мероприятий представляются:

-приказ руководителя о проведении мероприятий;

-утвержденная смета расходов с расшифровкой по кодам экономической классификации

3.3.15. При оплате расходов связанных с направлением больных на обследование и лечение Министерством Здравоохранения РИ представляются:

-приказ руководителя о направлении с указанием места жительства и паспортных данных больного.

3.3.16. При оплате расходов, связанных с возмещением произведенных затрат представляют:

-документы, подтверждающие фактические расходы, произведенные организацией, физическим лицом,

-заявление от физического лица.

3.3.17. При оплате взносов на участие в конференциях, выставках, семинарах и других мероприятиях, проводимых сторонними организациями , представляют:

-приказ руководителя об участии в указанных мероприятиях;

-договор;

-счет-фактура.

3.3.18. Для оплаты взносов за членство в некоммерческих организациях представляются:

-учредительные документы организации, договор;

-документы, подтверждающие членство в некоммерческой организации

4. Санкционирование оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета

4.1. Санкционирование оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, осуществляется отделом санкционирования.

4.2. При санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, Министерство осуществляет контроль за:

-своевременностью и правильностью выполнения главным администратором источников бюджетных обязательств в части предусмотренных источников финансирования дефицита бюджета;

-соответствием обязательств, направляемых на погашение, обязательств бюджета, принятым на соответствующий финансовый год и их плановым назначением;

-соответствием кода проводимой операций, указанного в платежном документе, коду бюджетной классификации Российской Федерации;

-наличие установленных настоящим Порядком документов, подтверждающих возникновение у бюджета денежных обязательств.

4.3. Санкционирование оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, отдел санкционирования производит в соответствии с договором (государственным контрактом, кредитным договором, договором государственной гарантии) (далее- договор), заключенным в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма.

4.4. При несоответствии заявки требованиям настоящего Порядка указанный документ не позднее следующего операционного дня возвращается главному администратору источников с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.

4.5. Министерство вправе отказать в исполнении заявки при следующих условиях:

-превышение суммы в заявке утвержденных объемов бюджетных ассигнований и суммы свободного остатка кассового плана на соответствующий месяц по соответствующей бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджета;

-несоответствие КОСГУ, указанного в заявке, экономическому содержанию операции в соответствии с указаниями Минфина России по применению бюджетной классификации Российской Федерации на текущий финансовый год;

-установление нарушения целостности поступившего файла электронных платежных документов и электронно-цифровой подписи главного администратора источников;

-неправильное и (или) неполное указание реквизитов в заявке, а также наличие орфографических ошибок;

-наличие фактов недостоверности представленных документов или вызывающих сомнения в достоверности документов и требующих дополнительной проверки.

4.6. По окончании процедуры санкционирования на заявках проставляется штамп «Санкционировано», дата проверки заявок и подписи специалистов Министерства, проводивших проверку.

5.Внесение изменений в произведенные расходы

5.1. Изменения в произведенные расходы при исполнении республиканского бюджета вносятся в случаях:

-изменения законодательства о бюджетной классификации бюджетов Российской Федерации;

-восстановления произведенных расходов в связи с возвратом платежей, осуществленных ранее в пользу физических и юридических лиц, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

-при разборе поступлений в части восстановления неклассифицированных расходов;

-ошибочного указания в заявке кодов бюджетной классификации, иных данных.

Приложение № 1

к Порядку санкционирования

оплат денежных обязательств

Перечень документов, представляемых для санкционирования оплаты денежных обязательств

№ п.п

Код КОСГУ

Наименование статьи классификации операций сектора государственного управления

Перечень представляемых документов

1

210

Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда

Денежный чек и заявка на кассовый расход к нему<1>

Заявка на кассовый расход на перечисление заработной платы, пособий или других выплат в пользу работников на лицевые счета в кредитных организациях

Заявка на кассовый расход по перечислению налога на доходы физических лиц, страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, ФСС, НС и иные отчисления , перечисления удержания (в т.ч. алименты, профсоюзные взносы и др.) <2>

2

220

Оплата работ, услуг

Государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг. Протокол заседания конкурсной (аукционной, котировочной) комиссии. Акт выполненных работ, оказанных услуг <3> .Счет. Счет-фактура. Заявка на кассовый расход

3

230

Облуживание государственного (муниципального) долга

Договор и иной документ, на основании которого осуществляется перечисление . Заявка на кассовый расход.

4

240

Безвозмездные перечисления организациям

Договор и иной документ, на основании которого осуществляется перечисление. Заявка на кассовый расход.

5

250

Безвозмездные перечисления организациям

Нормативный правовой акт и предусмотренный им документ, на основании которого осуществляется перечисление (договор или государственный контракт и (или) документ, подтверждающий возникновение денежных обязательств)

6

260

Социальное обеспечение

Договор, реестр, распоряжение или иной документ <4> Заявка на кассовый расход

7

290

Прочие расходы

Документ, на основании которого осуществляется платеж (договор, соглашение, квитанция и т.п.) Заявка на кассовый расход

8

300

Поступление нефинансовых активов

Договор, товарная накладная, счет, счет-фактура, Заявка на кассовый расход

9

Расходы на капитальные вложения

Договор о передаче функций заказчику-застройщику. Сводный сметный расчет стоимости строительства. Государственный контракт (договор).Справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма КС-3). Акт о приемке выполненных работ (форма КС-2). Счет. Заявка на кассовый расход. Акт об утверждении проектной документации. Положительное заключение государственной экспертизы. Дополнительное соглашение к контракту

10

Исполнение требований исполнительных листов судебных органов о взыскании средств по денежным обязательствам казенных учреждений.

Письмо, содержащее информацию об источнике образования задолженности и о кодах бюджетной классификации РФ, по которым должны быть произведены расходы по исполнению исполнительного документа применительно к бюджетной классификации текущего финансового года. Заявка на кассовый расход

<1 Подтверждать возникновение денежных обязательств в случае операций с наличными денежными средствами.

<2>при выплате аванса по оплате труда заявка на кассовый расход по перечислению налога на доходы физических лиц и страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, ФСС, НС могут не представляться

<3>при оплате работ по капитальному ремонту представляется справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат - по форме КС-2,КС-3.

<4>в предоставляемых документах должна быть ссылка на нормативный документ, на основании которого осуществляется выплата.

Приложение № 2

к Порядку санкционирования

оплат денежных обязательств

РЕЕСТР

документов, представляемых в Министерство Финансов РИ на санкционирование оплаты денежных обязательств

________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя, получателя бюджетных средств)

№ п.п.

Наименование документа

Дата, и номер документа

Документ основание

Сумма

Статья КОСУГ

примечание

Документ сдал «______»________________ ________ г.

_________________  __________________________

         подпись                                расшифровка

Документ принял «________»_______________ ________ г.

_________________  __________________________

          подпись                            расшифровка

Приложение № 3

к Порядку санкционирования

оплат денежных обязательств

Министерство Финансов

Республики Ингушетия

Отказ от санкционирования оплаты денежных обязательств

«_______»_______________ 20___ г.                                                          г. Магас

________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя, получателя бюджетных средств)

Документы на санкционирования оплаты денежных обязательств, по которым произведен отказ

Наименование документа

Номер документа

Дата документа

Сумма документ а

Причина отказа

Начальник Отдела санкционирования

Министерства Финансов РИ                     ___________    ___________________

                                                                         (подпись)     (расшифровка подписи)

Приложение № 4

к Порядку санкционирования

оплат денежных обязательств

СПРАВКА-РАСЧЕТ

по служебным командировкам

от«____»______________ 20___ г. №____________

к приказу от «______»______________ 20___ г. №____________

________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя, получателя бюджетных средств)

№ п.п.

Ф.И.О. получателя

Наименование расходов

Расчет командировочных расходов

КОСГУ

Норма расходов

<*>

Количество дней

Сумма

ИТОГО

Руководитель ______________________   ___________________________

                                        (подпись)                          (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________________   __________________________

                                                 (подпись)                    (расшифровка подписи)

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

<*> при направлении в служебную командировку на территорию иностранного государства норма расхода указывается одновременно в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату составления справки-расчета.

Приложение № 5

к Порядку санкционирования

оплат денежных обязательств

РЕЕСТР

депонированных сумм для получения «_________»_____________ 20____ г.

_____________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя, получателя бюджетных средств)

№ п.п.

Сумма

Подраздел ФКР

Коды бюджетной классификации

ППП

КЦСР

КВР

ЭКР

ИТОГО

Руководитель __________________   ___________________________

                                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________    _______________________

                                                (подпись)                 (расшифровка подписи)