ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ И ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ...



В201902383

ОПУБЛИКОВАНО:

ОФИЦИАЛЬНЫЙ ИНТЕРНЕТ-ПОРТАЛ ПРАВОВОЙ ИНФОРМАЦИИ (www.pravo.gov.ru), 19.09.2019, N 0001201909190009,

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 19.09.2019 ПОД N 55964

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

26.08.2019 N ММВ-7-13/421@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ

ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ И ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ

НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ

О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ

ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ

НАЛОГОВ И СБОРОВ, И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ПРИКАЗА

ФНС РОССИИ ОТ 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

В соответствии с пунктом 6 статьи 10516 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588; 2014, N 45, ст. 6158; 2019, N 23, ст. 2908), а также на основании пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2005, N 8, ст. 654; 2006, N 23, ст. 2510; 2009, N 9, ст. 1119; 2016, N 17, ст. 2399; N 47, ст. 6654; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2194; 2019, N 22, ст. 2811), приказываю:

1. Утвердить:

форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@ "Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 07.12.2012, регистрационный номер 26033).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов и правильностью исчисления налогов и сборов по итогам проведения налоговых проверок.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Приложение N 1

к приказу

ФНС России

от 26.08.2019 N ММВ-7-13/421@

ИНН

КПП

Стр.

0

0

0

0

1

Форма по КНД 1148038

ИЗВЕЩЕНИЕ

О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

Номер корректировки

Налоговый орган (код)

Отчетный год

Код по ОКТМО

(налогоплательщик)

Категория налогоплательщика

0 - относится к категории крупнейших налогоплательщиков

1 - не относится к категории крупнейших налогоплательщиков

Вид налоговой проверки, в ходе которой выявлены

0 - выездная налоговая проверка

контролируемые сделки

1 - камеральная налоговая проверка

2 - повторная выездная налоговая проверка

Форма реорганизации, ликвидация (код)

ИНН/КПП реорганизованной

/

организации

Данное извещение составлено на ______ страницах с приложением копии документа на _______ листах

Должностное лицо, подписавшее Извещение

Фамилия

Имя

Отчество <1>

Дата

.

.

Подпись

Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель)

Фамилия

Имя

Отчество <1>

Номер контактного телефона

E-mail

Дата формирования извещения

.

.

Подпись

ИНН

КПП

Стр.

Сведения о налогоплательщике - физическом лице <2>

1. Дата рождения

.

.

2. Место рождения

3. Гражданство

1 - гражданин Российской Федерации

3.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)

2 - иностранный гражданин

3 - лицо без гражданства

4. Сведения о документе, удостоверяющем личность:

4.1. Код вида документа

4.2. Серия и номер

4.3. Дата выдачи

.

.

4.4. Кем выдан

5. Статус налогоплательщика

1 - физическое лицо - резидент Российской Федерации

2 - физическое лицо - нерезидент Российской Федерации

6. Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации

6.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)

ИНН

КПП

Стр.

Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

1. Порядковый номер сделки по извещению

2. Сделка, совершенная от имени комиссионера (агента)

0 - нет

1 - да

3. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

0 - не взаимозависимы

3.1. Взаимозависимость

1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 статьи 105.1 Кодекса)

2 - самостоятельное признание взаимозависимости (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса)

3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Кодекса)

3.2. Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса

121

122

123

124

0 - нет

1 - да

3.3. Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса

131

132

133

134

135

136

137

138

0 - нет

1 - да

4. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

4.1. Группа однородных сделок

0 - нет

1 - да

4.2. Код наименования сделки

4.2.1. Код стороны сделки, которой является налогоплательщик

4.3. Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.4 Кодекса (регулируемые цены)

0 - нет

1 - да

4.3.1. Комментарии

4.4. Код определения цены сделки

4.4.1. Комментарии

4.5. Код методов ценообразования <3>

4.5.1. Комментарии

4.6. Код источника информации, используемой налогоплательщиком <3>

251

252

253

254

255

256

257

258

259

0 - нет

1 - да

4.7. Количество участников сделки

4.7.1. Комментарии

5. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)

5.1. Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях

5.1.1

в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых

подлежат регулированию

5.2. Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях

5.2.1

в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых

подлежат регулированию

ИНН

КПП

Стр.

Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

1. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

1.1. Порядковый номер сделки (из Раздела 1А)

1.2. Тип предмета сделки

1 - товар

2 - результаты работ, оказание услуг

3 - иной объект гражданских прав

2. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок)

2.1. Наименование предмета сделки

2.2.1. Код предмета сделки (код по ТН ВЭД)

2.2.2. Код предмета

.

.

.

сделки (код по ОКПД2)

2.2.3. Код предмета сделки (код по ОКВЭД2)

.

.

2.3. Номер другого участника сделки

2.4.1. Номер договора

2.4.2. Дата договора

.

.

2.5. Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой)

2.6. Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)

2.6.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)

2.6.2. Субъект Российской Федерации (код)

2.6.3. Населенный пункт

2.7. Место совершения сделки (место доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, выполнения работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)

2.7.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)

2.7.2. Субъект Российской Федерации (код)

2.7.3. Населенный пункт

2.8. Код условия поставки

2.9. Код единицы измерения

(заполняется только для товаров)

по ОКЕИ

2.10. Количество

.

2.11. Цена (тариф) за единицу измерения без учета

НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте

2.12. Код валюты

.

2.13. Процентная ставка

.

2.14. Итого стоимость без учета НДС и акцизов в рублях

2.15. Дата совершения сделки

.

.

ИНН

КПП

Стр.

Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

1. Порядковый номер сделки

(из Раздела 1А)

2. Порядковый номер участника сделки (из Раздела 1Б)

3. Сведения заполняются в отношении комиссионера(агента)

0 - нет

1 - да

4. Сведения об организации

4.1.

1 - российская организация

4.2. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)

2 - иностранная организация

4.3. Наименование организации

(в русской транскрипции)

(в латинской транскрипции)

4.4. ИНН организации

4.5. КПП организации

4.6. Регистрационный номер

4.7. Код налогоплательщика

4.8. Адрес (для иностранных организаций)

ИНН

КПП

Стр.

Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

1.1. Порядковый номер сделки (из Раздела 1А)

2. Порядковый номер участника сделки (из Раздела 1Б)

3. Сведения заполняются в отношении

0 - нет

комиссионера (агента)

1 - да

4. Сведения о физическом лице

4.1. Код вида деятельности физического лица

4.2. ИНН

4.3. Фа-

милия

4.4. Имя

4.5. От-

чество

5. Дополнительные сведения о физическом лице <4>

5.1. Дата рождения

.

.

5.2. Место рождения

1 - гражданин Российской Федерации

5.3. Гражданство

2 - иностранный гражданин

5.4. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)

3 - лицо без гражданства

6. Сведения о документе, удостоверяющем личность <4>

6.1. Код вида документа

6.2. Серия и номер

6.3. Дата выдачи

.

.

6.4. Кем выдан

7. Адрес места жительства (места пребывания)

за пределами Российской Федерации <4>

7.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)

_____________________

<1> Отчество указывается при наличии. Аналогично для всех других листов извещения.

<2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.

<3> Поля не обязательны для заполнения.

<4> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.

Приложение N 2

к приказу

ФНС России

от 26.08.2019 N ММВ-7-13/421@

ПОРЯДОК

НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ

ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ

ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ

И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 10516 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 10516 Кодекса.

3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме.

4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору области налогов и сборов, и налоговый орган, проводящий налоговую проверку.

5. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку.

6. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи.

В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме.