О внесении изменений в приказ от 24 июля 2015 года N 19 "Об утверждении Порядка осуществления комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области внутреннего финансо...



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

КОМИТЕТ ПО АГРОПРОМЫШЛЕННОМУ И РЫБОХОЗЯЙСТВЕННОМУ КОМПЛЕКСУ

ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 27 апреля 2016 г. № 19

О внесении изменений в приказ от 24 июля 2015 года № 19 "Об утверждении Порядка осуществления комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

В целях приведения нормативных правовых актов Ленинградской области в соответствие с действующим законодательством приказываю:

Внести в приказ комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области от 24 июля 2015 года № 19 "Об утверждении Порядка осуществления комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" следующие изменения:

в Приложении (Порядок осуществления комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита):

в пункте 1.1 слова "Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля и Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - Методические рекомендации), изложенными в письме Министерства финансов Российской Федерации от 19 января 2015 года № 02-11-05/932," исключить;

пункт 1.2 изложить в следующей редакции:

"1.2. Комитет осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, на подготовку и организацию мер по повышению эффективности и результативности использования бюджетных средств.";

в пункте 1.5 слова "вице-губернатор Ленинградской области - председатель комитета" заменить словами "заместитель Председателя Правительства Ленинградской области - председатель комитета";

в абзаце втором пункта 2.6.1 слова "в соответствии с Методическими рекомендациями" исключить;

в пункте 2.6.5 слова "Ведение, учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля" заменить словами":

"Организацию ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях Комитета, осуществляющих внутренний финансовый контроль";

абзац первый пункта 3.5 изложить в следующей редакции:

"3.5. Плановые и внеплановые проверки назначаются распоряжением Комитета, в котором указываются основания проведения проверки, объект внутреннего финансового контроля, наименование и вид контрольного мероприятия, проверяемый период, состав контрольной группы и дата назначения проведения контрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия утверждается председателем Комитета и включает тему проверки, наименование объекта, проверяемый период, срок проведения проверки, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки.";

пункт 3.7 изложить в следующей редакции:

"3.7. При проведении выездной проверки:

осуществляются контрольные действия по документальному изучению материалов по программе контрольного мероприятия;

запрашивается информация, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;

посещаются помещения и территории, которые занимают объекты контроля, проводятся осмотры, наблюдения, пересчеты, контрольные обмеры;

могут привлекаться для участия в контрольном мероприятии работники органов исполнительной власти Ленинградской области;

могут использоваться фото-, видео- и аудиотехника, а также иные виды техники и приборов, в том числе измерительные приборы.";

абзац первый пункта 3.9 изложить в следующей редакции:

"3.9. Срок осуществления контрольного мероприятия в форме выездной проверки устанавливается не более 20 рабочих дней с возможностью продления срока не более одного раза и не более чем на 10 рабочих дней по решению председателя Комитета.

Основаниями продления срока проведения выездной проверки являются:

а) непредставление в рамках контрольных мероприятий запрашиваемой информации, документов и материалов;

б) получение в ходе проведения выездной проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта внутреннего финансового контроля нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения.";

абзац шестой пункта 3.11.1 изложить в следующей редакции:

"Решение о признании обоснованности (частичной обоснованности, необоснованности) возражений и изменений (частичном изменении, отказе в изменении) выводов, содержащихся в акте контрольного мероприятия, оформляется в виде заключения, вручается (направляется) объекту контроля в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения.";

в абзаце четвертом пункта 4.3 слово "внутреннего" исключить;

абзац третий пункта 4.6 изложить в следующей редакции:

"Срок осуществления аудиторской проверки устанавливается не более 20 рабочих дней с возможностью его продления не более одного раза и не более чем на 10 рабочих дней по решению председателя Комитета на основании мотивированного обращения руководителя аудиторской группы.

Основанием продления срока проведения аудиторской проверки является непредставление в рамках контрольных мероприятий запрашиваемой информации, документов и материалов.";

в пункте 4.9 слова "в соответствии с Методическими рекомендациями" заменить словами "по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку";

пункт 4.10 изложить в следующей редакции:

"4.10. Руководитель объекта внутреннего финансового аудита не позднее 10 рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки в случае выявления нарушений по ее результатам:

составляет план мероприятий по устранению нарушений в соответствии с приложением 5 к настоящему Порядку;

организует контроль за исполнением плана мероприятий по устранению нарушений.";

Приложения 1 - 3 к Порядку изложить в редакции согласно приложениям 1 - 3 к настоящему приказу;

дополнить приложениями 4 и 5 к Порядку в редакции согласно приложениям 4 и 5 к настоящему приказу.

Заместитель Председателя Правительства

Ленинградской области -

председатель комитета по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

С.В.Яхнюк

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к приказу комитета

по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области

от 27.04.2016 № 19

Приложение 1

к Порядку...

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя Правительства

                                 Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 __________________         (Ф.И.О.)

                                     (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "___" _____________________ 20__ года

                                   ПЛАН

          мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе

                проведения внутреннего финансового контроля

       ____________________________________________________________

                (наименование объекта финансового контроля)

№ п/п

Наименование мероприятия

Срок выполнения

Отметка о выполнении

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

Начальник отдела финансов

и бухгалтерской отчетности       _______________        (Ф.И.О.)

                                         (подпись)    (расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к приказу комитета

по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области

от 27.04.2016 № 19

Приложение 2

к Порядку...

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя Правительства

                                 Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 __________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "___" _____________________ 20__ года

                                   ПЛАН

           контрольных мероприятий комитета по агропромышленному

           и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области,

            направленных на обеспечение соблюдения получателями

           межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных

           трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных

              субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей

              и порядка, установленных при их предоставлении,

                                на 20__ год

№ п/п

Наименование контрольного мероприятия

Объект контроля

Форма контрольного мероприятия

Проверяемый период

Срок проведения контрольного мероприятия

1

2

3

4

5

6

Начальник

контрольно-ревизионного сектора     _______________          (Ф.И.О.)

                                       (подпись)      (расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к приказу комитета

по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области

от 27.04.2016 № 19

Приложение 3

к Порядку...

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя Правительства

                                 Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 __________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "___" _____________________ 20__ года

                                   ПЛАН

            аудиторских проверок комитета по агропромышленному

           и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области

                               на 20____ год

№ п/п

Внутренняя бюджетная процедура

Объект аудиторской проверки

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

6

Начальник

контрольно-ревизионного сектора     _______________          (Ф.И.О.)

                                       (подпись)      (расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

к приказу комитета

по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области

от 27.04.2016 № 19

Приложение 4

к Порядку...

ФОРМА

                           АКТ № _______________

                    по результатам аудиторской проверки

  ______________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

  ______________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

_________________________                                   ______________

(место составления Акта)                                        (дата)

    Во исполнение _________________________________________________________

                    (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,

                                           № пункта плана)

в соответствии с Программой _______________________________________________

                               (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской

группы) - должность руководителя аудиторской группы,

(в творительном падеже)

Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника

аудиторской группы,

(в творительном падеже)

и т.д. -

проведена аудиторская проверка

___________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

    В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

    По вопросу № 1 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    По вопросу № 2 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    ...

Должность руководителя аудиторской группы

(ответственного работника)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

Участники аудиторской группы:

Должность участника аудиторской группы

(ответственного работника)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

...

...

С Актом ознакомлен(а), один экземпляр Акта получил(а):

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

    Заполняется в случае отказа руководителя (иного  уполномоченного  лица)

объекта аудита от подписи

    От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)

_______________________________________________________________  отказался.

(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя

(руководитель аудиторской группы)

_____________________________  _______________  ___________________________

        (должность)                подпись                Ф.И.О.

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

к приказу комитета

по агропромышленному

и рыбохозяйственному комплексу

Ленинградской области

от 27.04.2016 № 19

Приложение 5

к Порядку...

ФОРМА

                                 УТВЕРЖДАЮ

                                 Заместитель Председателя Правительства

                                 Ленинградской области -

                                 председатель комитета по агропромышленному

                                 и рыбохозяйственному комплексу

                                 __________________         (Ф.И.О.)

                                      (подпись)       (расшифровка подписи)

                                 "___" _____________________ 20__ года

                                   ПЛАН

          мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе

                 проведения внутреннего финансового аудита

     _________________________________________________________________

                 (наименование объекта финансового аудита)

№ п/п

Наименование мероприятия

Срок выполнения

Отметка о выполнении

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

___________________________________  _____________________     (Ф.И.О.)

(должность руководителя объекта      (расшифровка подписи)    (подпись)

внутреннего финансового аудита)