Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующ...



В200700952В201204275

ОПУБЛИКОВАНО:

БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 04.06.2007, N 23, СТР. 100

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 23.04.2007 ПОД N 9318

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

30.03.2007 N ММ-3-06/178

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ

В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ,

ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ

<Утратил силу: приказ Федеральной налоговой службы  от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@ >

В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436) приказываю:

1. Утвердить:

1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов согласно приложению 1 к настоящему Приказу;

1.2. Форму справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему Приказу;

1.3. Форму справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему Приказу;

1.4. Форму выписки по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему Приказу.

2. Рекомендовать банкам, при выполнении ими обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на счетах в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему Приказу.

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.П. МОКРЕЦОВ

Приложение 1

Утвержден

Приказом ФНС России

от ________ 2007 г. N ___

ПОРЯДОК

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ

В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ,

ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ

НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты.

Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос.

2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:

для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;

для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.

3. В справке о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов, либо сообщается об отсутствии счетов в банке у названного в справке лица;

дата, по состоянию на которую предоставляется информация.

4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), об остатках денежных средств на которых представляется справка;

остаток денежных средств на соответствующем счете (соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);

дата, по состоянию на которую предоставляется информация.

В соответствии с запросом налогового органа справка представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в мотивированном запросе, либо по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего выписку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется выписка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;

номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;

цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

период времени, за который представляется выписка (далее - период);

номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке осуществления операций по счету);

дата совершения операции;

вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;

номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных средств;

наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) плательщика/получателя денежных средств;

наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных средств;

номер счета плательщика/получателя денежных средств;

сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);

назначение платежа по каждой операции;

остаток по счету на начало периода;

сумма по дебету счета за период;

сумма по кредиту счета за период;

остаток по счету на конец периода.

Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции.

В соответствии с запросом налогового органа выписки представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету предоставляется отдельная выписка.

6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки) представляются банком по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки) представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном филиале.

7. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа, либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Приложение 2

Утверждена

Приказом ФНС России

от ________ 2007 г. N ___

                                           Наименование налогового

                                           органа

                                           Адрес

                             Справка

              о наличии счетов в банке у организации

           (индивидуального предпринимателя, нотариуса,

            занимающегося частной практикой, адвоката,

                 учредившего адвокатский кабинет)

    Банк "_______________________________________________________"

                (полное или сокращенное наименование банка

            в соответствии с Книгой государственной регистрации

                          кредитных организаций)

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+              +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН | | | | | | | | | | |          КПП | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+              +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

БИК | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___

    в отношении

"________________________________________________________________"

  (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя

       (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,

                  учредившего адвокатский кабинет))

        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН/КИО | | | | | | | | | | | | |    КПП | | | | | | | | | |

        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    1.   Представляет   информацию  о  счетах,  открытых  в  банке

                                                          +-+

указанному лицу <*>                                       | |

                                                          +-+

1

2

3

4

5

номер

счета

вид

счета

цифровой код

вида валюты счета

(в соответствии с

Общероссийским

классификатором валют)

дата открытия

счета

(дд.мм.гг)

дата закрытия счета

(дд.мм.гг) <**>

                                               +-+

                                               | |

                                               +-+

    2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица <*>

    Указанная   информация    предоставляется      по    состоянию

на "__" _________ 20__ г.

Представитель

   банка      _____________ __________ _____________ _____________

               (должность)   (Ф.И.О.)   (подпись)       (дата)

                                          М.П.

--------------------------------

<*> Нужное отметить знаком X.

<**> Указывается в случае, если указанный счет закрыт.

Приложение 3

Утверждена

Приказом ФНС России

от ________ 2007 г. N ___

                                           Наименование налогового

                                           органа

                                           Адрес

                             Справка

              об остатках денежных средств на счете

      (счетах) организации (индивидуального предпринимателя,

      нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,

                 учредившего адвокатский кабинет)

    Банк "_______________________________________________________"

                (полное или сокращенное наименование банка

           в соответствии с Книгой государственной регистрации

                         кредитных организаций)

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+              +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН | | | | | | | | | | |          КПП | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+              +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

БИК | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    В соответствии с запросом налогового органа от _____ N ___ <*>

    в отношении

"________________________________________________________________"

  (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя

      (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,

                 учредившего адвокатский кабинет))

        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН/КИО | | | | | | | | | | | | |    КПП | | | | | | | | | |

        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    представляет   информацию  об  остатках  денежных  средств  на

следующих счетах, открытых указанному лицу

1

2

3

4

номер

счета

вид

счета

цифровой код вида валюты

счета (в соответствии с

Общероссийским

классификатором валют)

Остаток денежных

средств на счете

(руб., коп./вал.)

    Указанная    информация    предоставляется    по     состоянию

на "__" ___________ 20__ г.

Представитель

   банка      _____________ __________ _____________ _____________

               (должность)   (Ф.И.О.)    (подпись)      (дата)

                                           М.П.

--------------------------------

<*> При выполнении банками обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621, указывается дата и номер соответствующего решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Приложение 4

Утверждена

Приказом ФНС России

от ________ 2007 г. N ___

                                           Наименование налогового

                                           органа

                                           Адрес

                             Выписка

                по операциям на счете организации

           (индивидуального предпринимателя, нотариуса,

                 занимающегося частной практикой,

            адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

__________________________________________________________________

            (полное или сокращенное наименование банка

       в соответствии с Книгой государственной регистрации

                      кредитных организаций)

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+              +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН | | | | | | | | | | |          КПП | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+              +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

БИК | | | | | | | | | |

    +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___

    в отношении

__________________________________________________________________

     (полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального

    предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой,

            адвоката, учредившего адвокатский кабинет))

        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

ИНН/КИО | | | | | | | | | | |    КПП | | | | | | | | | |

        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+        +-+-+-+-+-+-+-+-+-+

    представляет выписку по счету

  +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

  +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

  +-+-+-+

  | | | |

  +-+-+-+

  (цифровой   код   вида    валюты    счета   (в   соответствии  с

  Общероссийским классификатором валют))

    за период с ______________ по ______________.

Таблица 1

N

п/п

Дата совер-

шения опера-

ции

(дд.мм.гггг)

Реквизиты

документа, на

основании которого

была совершена

операция по счету

Реквизиты банка

плательщика/получателя

денежных средств

Реквизиты

плательщика/получателя

денежных средств

Сумма операции

по счету

Назначение

платежа

вид

(шифр)

номер

дата

номер кор-

респондент-

ского счета

наиме-

нование

БИК

наименование/

Ф.И.О.

ИНН/

КИО

КПП

номер

счета

по

дебету

по

кредиту

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Таблица 2

Остаток по счету

на начало периода

Сумма по дебету

счета за период

Сумма по

кредиту счета

за период

Остаток по

счету на конец

периода

1

2

3

4

Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.

В таблице 1 информация указывается в порядке осуществления операций по счету.

В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах 1, 2, 3, 4 таблицы 2 указываются суммы в единицах валюты счета, где целая часть отделяется от дробной части знаком тире "-", дробная часть указывается двумя знаками.

В графе 3 таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр) проведенного документа в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П; НГР:В0203485 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" ("Вестник Банка России", 2002, N 70-71; 2004, N 21; 2004, N 34; 2004, N 36; 2004, N 38; 2006, N 72; зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2002 N 4061). По операциям с наличной валютой Российской Федерации и иностранной валютой, проведенных на основании соответственно накладной к сумке с денежной наличностью и приходных и расходных кассовых ордеров, в графе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр) не проставляется.

В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится без изменений вся информация из соответствующих полей расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции, и при печати может в рамках графы переноситься из строки в строку.

Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте Российской Федерации:

- в графу 4 переносится информация из поля "N" документа;

- в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа;

- в графу 6 переносится информация из поля "Сч. N" банка

плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля "Сч. N" банка получателя в случае представления выписки банком плательщика;

- в графу 7 аналогично переносится информация из поля "Банк плательщика"/"Банк получателя";

- в графу 8 аналогично переносится информация из поля "БИК" банка плательщика/получателя;

- в графу 9 переносится информация из поля "Плательщик" в случае представления выписки банком получателя или,

соответственно, из поля "Получатель" в случае представления выписки банком плательщика;

- в графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН" плательщика/получателя;

- в графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП" плательщика/получателя";

- в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N" плательщика/получателя;

- в графу 15 переносится информация из поля "Назначение платежа".

Порядок составления таблицы 1 по операциям с наличными денежными средствами, проводимым на основании кассовых документов (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер, денежный чек, расходный кассовый ордер):

- в графу 4 переносится информация из поля, предназначенного для указания номера документа;

- в графу 5 переносится информация из поля, предназначенного для указания даты документа;

- в графу 9 переносится информация из поля "От кого" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), "Заплатите (кому)" (денежный чек), "Выдать" (расходный кассовый ордер);

- в графу 12 переносится информация из поля "Дебет, сч. N" (объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), из поля "Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер);

- в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса" (объявление на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер), "Цели расхода" (денежный чек), "Назначение платежа" (расходный кассовый ордер).

Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в иностранной валюте:

- в графу 4 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания номера документа;

- в графу 5 переносится без изменений соответствующая информация из поля, предназначенного для указания даты документа;

- в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, банка получателя в случае представления выписки банком плательщика;

- в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания реквизитов плательщика в случае представления выписки банком получателя или, соответственно, получателя в случае представления выписки банком плательщика;

- в графу 15 переносится без изменений вся информация из полей, предназначенных для указания назначения платежа и дополнительной информации о платеже.

Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе информации, необходимой для заполнения данной таблицы, из полей документов, являющихся основанием для проведения операций, в соответствующие графы таблицы.

При указании в одной графе таблицы 1 данных из разных полей документа, на основании которого была осуществлена операция, эти данные разделяются двумя точками с запятой ";;".

Если информация для заполнения графы отсутствует, то на ее месте ставится прочерк.

Представитель

   банка      _____________ __________ _____________ _____________

               (должность)   (Ф.И.О.)   (подпись)       (дата)

                                          М.П.

[введено: 31.05.2007 редактор НЦПИ - Булыгина А.В.]

[проверено: 05.06.2007 редактор НЦПИ - Акельева Т.С.]