Об утверждении Административного регламента по исполнению государственной функции «Осуществление учета исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования»



Проект формализованного Порядка предоставления бюджетных кредитов субъектами Российской Федерации муниципальным образованиям при возникновении временных кассовых разрывов в ходе исполнения их бюджетов

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

31 мая 2010 г.                                                                                58 «о/н»

             

Воронеж

Об утверждении Административного регламента по исполнению государственной функции «Осуществление учета исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования»

Изменение:

Приказ департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817

В целях реализации Концепции административной реформы, одобренной Распоряжением Правительства Российской Федерации от 25.10.2005 № 1789-р, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Административный регламент по исполнению государственной функции «Осуществление учета исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования».

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель департамента                                                                                                                                                                                                                Н.Г.  Сафонова

Приложение N 1

к приказу

департамента финансово-бюджетной

политики Воронежской области

от 31.05.2010 N 58"о/н"

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ

ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ

"ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ УЧЕТА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

ПО ДОХОДАМ, РАСХОДАМ И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ"

(в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

1. Общие положения

1.1. Наименование государственной функции:

"Осуществление учета исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования".

1.2. Наименование исполнительного органа государственной власти области, непосредственно исполняющего государственную функцию:

Непосредственное исполнение государственной функции осуществляет департамент финансов Воронежской области.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

1.3. Перечень нормативных правовых актов, непосредственно регулирующих исполнение государственной функции:

Исполнение государственной функции "Осуществление учета исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования" осуществляется в соответствии с:

- Бюджетным кодексом Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", 03.08.1998, N 31, ст. 3823);

- Налоговым кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ ("Собрание законодательства Российской Федерации", 03.08.1998, N 31, ст. 3824);

- Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 12.12.2011, N 50, ст. 7344);

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

- Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" ("Финансовая газета", 05.09.2013);

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Приказ Минфина России N 191н) ("Российская газета", 05.03.2011);

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

- Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" ("Российская газета", 19.01.2011);

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

- Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" ("Российская газета", 09.02.2011);

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

- Приказом Минфина России от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" ("Российская газета", 24.02.2011) (далее - Приказ Минфина России N 173н);

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

- постановлением правительства Воронежской области от 03.11.2010 N 930 "Об утверждении Положения о департаменте финансов Воронежской области" ("Портал Воронежской области в сети Интернет" http://www.govvrn.ru, 13.11.2014).

(абзац введен приказом департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

1.4. Описание результатов исполнения государственной функции:

Результатом исполнения государственной функции является:

- своевременное и качественное выполнение операций по кассовому исполнению областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования.

2. Требования к порядку исполнения государственной функции

2.1. Порядок информирования о правилах исполнения государственной функции:

Информация о порядке исполнения государственной функции представляется:

- непосредственно в департаменте финансов Воронежской области;

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

- с использованием средств телефонной связи и электронной почтой.

Местонахождение департамента финансов Воронежской области: г. Воронеж, ул. Карла Маркса, 70.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

Почтовый адрес для направления документов и письменных обращений: ул. Карла Маркса, 70, г. Воронеж, 394036, департамент финансов Воронежской области.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

Официальный сайт департамента финансов Воронежской области в сети Интернет: www.gfu.vrn.ru.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

Контактные телефоны (телефоны для справок): по общим вопросам исполнения государственной функции:

- сводный отдел учета и отчетности - главная бухгалтерия: 212-68-11, 212-68-12.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

При невозможности специалиста, принявшего звонок, самостоятельно ответить на поставленные вопросы, телефонный звонок должен быть переадресован (переведен) другому должностному лицу или же обратившемуся должен быть сообщен телефонный номер, по которому можно получить необходимую информацию.

График работы департамента финансов Воронежской области:

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

Понедельник - 9.00 - 18.00 (перерыв 13.00 - 13.45).

Вторник - 9.00 - 18.00 (перерыв 13.00 - 13.45).

Среда - 9.00 - 18.00 (перерыв 13.00 - 13.45).

Четверг - 9.00 - 18.00 (перерыв 13.00 - 13.45).

Пятница - 9.00 - 16.45 (перерыв 13.00 - 13.45).

Суббота - выходной день.

Воскресенье - выходной день.

2.2. Сроки исполнения государственной функции:

Бюджетный учет исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования осуществляется ежедневно.

2.3. Перечень оснований для приостановления исполнения государственной функции либо отказа в исполнении государственной функции:

Основаниями для приостановления исполнения государственной функции либо отказа в исполнении государственной функции являются:

- исключение соответствующих полномочий департамента финансов Воронежской области.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

2.4. Требования к местам исполнения государственной функции:

Рабочие места специалистов отдела учета и отчетности - главной бухгалтерии департамента финансов Воронежской области, ответственных за участие в работе по осуществлению учета исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования оборудуются средствами телефонной и факсимильной связи, вычислительной и электронной техники, оснащенными электронной почтой и доступом в сеть Интернет.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

3. Административные процедуры

3.1. Бюджетный учет исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования осуществляется сводным отделом учета и отчетности - главной бухгалтерией (далее - Отдел) с помощью программного обеспечения (далее - ПП). Автоматизация бюджетного учета основывается на едином технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по ним в соответствии со справочником бухгалтерских записей по операциям.

3.2. Ежедневный учет операций по кассовому исполнению областного бюджета ведется в ПП на основании данных ф. 0531775, представляемых Управлением Федерального казначейства по Воронежской области (далее - УФК) в электронном виде, в соответствии с соглашением по информационному взаимодействию между Управлением Федерального казначейства Воронежской области и департаментом финансов Воронежской области.

(пункт 3.2 в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

3.3. Операции по движению денежных средств областного бюджета проводятся на следующих банковских счетах:

40201 - средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

абзац исключен. - Приказ департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817.

Бюджетный учет операций по движению денежных средств ведется на основании:

- платежных поручений по операциям в валюте Российской Федерации;

- абзац исключен. - Приказ департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817.

3.4. Процедура контроля и обработки первичных документов.

Исполнитель: специалист Отдела.

Результат: полнота и достоверность отражения операций.

Описание: специалист Отдела ежедневно после получения в электронном виде выписки со счета в УФК проверяет полноту отражения в ПП операций по документам, включенным в банковскую выписку;

осуществляет проверку соответствия бухгалтерских записей назначению платежа в первичных документах;

при обнаружении ошибок исправляет бухгалтерские записи путем выбора необходимого типа операции из справочника бухгалтерских записей по операциям (приложение 1 к настоящему Регламенту);

ведет учет и анализ поступлений доходов в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

при наличии поступления средств на код бюджетной классификации 000 117 0102002 0000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации" департамент направляет в УФК уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

3.5. Процедура формирования и контроля регистров бюджетного учета.

Исполнитель: специалист Отдела.

Результат: формирование регистров бюджетного учета.

Для ведения бюджетного учета департамента финансов Воронежской области применяются регистры, содержащие обязательные реквизиты и показатели.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

Абзац исключен. - Приказ департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817.

Перечень регистров бюджетного учета, используемых в Отделе, приведен в таблице N 1.

Таблица N 1

(в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

N п/п

Документ

Периодичность составления

1.

Ведомость кассовых поступлений средств бюджета (ф. 0531812)

ежедневно

2.

Сводная ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ф. 0531813)

ежедневно

3.

Ведомость по движению свободного остатка средств бюджета (ф. 0531819)

ежедневно

4.

Выписка из лицевого счета (ф. 0531775)

ежедневно

5.

Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0531456)

ежедневно

6.

Справка к ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (ф. 0531820)

ежедневно

7.

Многографная карточка (ф. 0511807)

ежедневно

8.

Главная книга (ф. 0504072)

ежедневно

9.

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

ежедневно

10.

Журнал операций (ф. 0504071)

ежедневно

11.

Баланс по поступлениям и выбытиям (ф. 0503140)

ежемесячно

Сводный реестр поступлений (ф. 0531812) и выбытий (ф. 0531813) средств бюджета предусмотрен Приказом Минфина N 123н, формируется ежедневно по каждому банковскому счету.

Данные сводного реестра ежедневно проверяются на соответствие банковской выписке по следующим показателям: остаток на начало дня, остаток на конец дня, обороты по дебету и кредиту счета.

Абзацы девятый - десятый исключены. - Приказ департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817.

Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0531456, предусмотрена Приказом Минфина России N 173н) формируется для отражения поступлений, отнесенных в текущем операционном дне к разряду невыясненных, а также результатов выяснения (уточнения) их принадлежности к соответствующему коду бюджетной классификации.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

Справка к ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (ф. 0531820) формируется ежедневно на основании информации об оборотах средств на счете бюджета.

(абзац в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

Главная книга (ф. 0504072) формируется ежедневно в автоматизированном режиме на основании показателей журнала операций.

Специалист Отдела проверяет правильность отражения в главной книге (ф. 0504072) остатков на начало дня, остатков на конец дня на соответствие банковским выпискам, сумму оборотов по дебету и кредиту счетов за день - на соответствие данным журнала операций.

Журналы операций подписываются главным бухгалтером и бухгалтером, составившим журнал операций.

По истечении месяца данные оборотов по счетам из журналов операций записываются в главную книгу.

4. Порядок и формы контроля исполнения государственной функции

4.1. Текущий контроль соблюдения и исполнения ответственными должностными лицами положений административного регламента и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, осуществляется начальниками отделов департамента финансов Воронежской области, ответственных за подготовку необходимой информации, и заместителем руководителя департамента финансов Воронежской области, курирующим данное направление.

(пункт 4.1 в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

4.2. Последующий контроль (проверка полноты и качества исполнения государственной функции) осуществляется руководителем департамента финансов Воронежской области и первым заместителем руководителя департамента финансов Воронежской области.

(пункт 4.2 в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

4.3. Ответственность государственных гражданских служащих департамента финансов за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) в ходе исполнения государственной функции, устанавливается в соответствии с законодательством Российской Федерации и Воронежской области о государственной гражданской службе.

(пункт 4.3 в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

4.4. Персональная ответственность должностных лиц и ответственных специалистов закрепляется в их должностных регламентах.

4.5. Должностные лица департамента финансов Воронежской области обеспечивают сохранность сведений, в том числе составляющих служебную тайну.

(пункт 4.5 в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

5. Порядок обжалования действий (бездействия) должностного лица, а также принимаемого им решения при исполнении государственной функции

Внесудебный порядок подачи, рассмотрения и разрешения жалоб на действия (бездействие) и решения департамента, его специалистов и должностных лиц определяется федеральным и областным законодательством.

Приложение N 1

к Административному регламенту

департамента финансов Воронежской области

от 31.05.2010 N 58"о/н"

(в редакции приказа департамента финансов Воронежской области от 21.07.2015 № 95 «о/н» НГР RU36000201500817)

N п/п

Наименование операции

N счета, Д-К

1

Поступление средств на восстановление расходов

202.11.510 - 402.20.200:

2

Выбытие средств со счета бюджета

402.20.200 - 202.11.610:

3

Поступление налогов, платежей и иных доходов в бюджет

202.11.510 - 402.10.100:

4

Поступление средств в уплату процентов за пользование бюджетным кредитом другими бюджетами

202.11.510 - 402.10.120: 210.02.640 - 207.11.640:

5

Поступление средств в уплату пени, штрафов за пользование бюджетным кредитом другими бюджетами

202.11.510 - 402.10.120: 210.02.640 - 207.11.640:

6

Поступление средств от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в рублях. Начисление доходов от других бюджетов

202.11:510 - 402.10.100: 205.51.560 - 401.10.151:

7

Поступление средств в уплату процентов за пользование бюджетным кредитом юридическими лицами

202.11.510 - 402.10.120: 210.02.640 - 207.13.640:

8

Поступление средств в уплату пени, штрафов за пользование бюджетным кредитом юридическими лицами

202.11.510 - 402.10.120: 210.02.640 - 207.13.640:

9

Суммы в пути (отнесение на доходы)

202.12.510 - 402.10.100:

10

Суммы в пути (поступление на счет)

202.11.510 - 202.12.610:

11

Поступление налоговых доходов. Начисление налоговых доходов

202.11.510 - 402.10.100: 205.11.560 - 401.10.100:

12

Поступление доходов от собственности. Начисление доходов от собственности

202.11.510 - 402.10.120: 205.21.560 - 401.10.120:

13

Поступление доходов от оказания платных услуг. Начисление доходов от компенсации затрат государства

202.11.510 - 402.10.130: 205.31.560 - 401.10.130:

14

Поступление сумм принудительного изъятия. Начисление доходов от принудительного изъятия

202.11.510 - 402.10.140: 205.41.560 - 401.10.140:

15

Поступление прочих доходов. Начисление прочих доходов

202.11.510 - 402.10.180: 205.81.560 - 401.10.180:

16

Поступление средств от реализации нефинансовых активов

202.11.510 - 402.10.400:

17

Поступление сумм погашения бюджетных кредитов местными бюджетами

202.11.510 - 402.10.640: 210.02.640 - 207.11.640:

18

Поступление сумм погашения бюджетных кредитов юридическими лицами

202.11.510 - 402.10.640: 210.02.640 - 207.13.640:

19

Погашение задолженности по банковским кредитам

402.20.810 - 202.11.610: 301.13.810 - 304.05.810:

20

Погашение задолженности по кредитам Минфина

402.20.810 - 202.11.610: 301.11.810 - 304.05.810:

21

Погашение задолженности по долговым обязательствам в ценных бумагах

402.20.810 - 202.11.610: 301.12.810 - 304.05.810:

22

Предоставление бюджетных кредитов нижестоящим бюджетам

402.20.540 - 202.11.610: 207.11.540 - 304.05.540:

23

Предоставление бюджетных кредитов юридическим лицам

402.20.540 - 202.11.610: 207.13.540 - 304.05.540:

24

Поступление средств от внутренних заимствований в ценных бумагах

202.11.510 - 402.10.710: 210.02.710 - 301.12.710:

Приложение N 2

Блок-схема

исполнения государственной функции "Осуществление учета

исполнения областного бюджета по доходам,

расходам и источникам финансирования"

                      ┌────────────────────────────────────────┐

                      │ Контроль и обработка первичных учетных │

                     /│               документов               │\

                    / └────────────────────────────────────────┘ \

                   /                                              \

                  \/                                              \/

┌────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────┐

│ Ведомость кассовых поступлений средств │ │ Ведомость по кассовым выплатам средств │

│             бюджета                    │ │                бюджета                 │

└────────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────────────┘

                 \                                                  /

                  \                                                /

                   \                                              /

                    \ ┌────────────────────────────────────────┐ /

                    \/│      Получение и сверка регистров      │\/

                      │ бухгалтерского учета с главной книгой  │

                      └───────────────────┬────────────────────┘

                                          │

                                          V

                      ┌────────────────────────────────────────┐

                      │  Формирование ведомости невыясненных   │

                      │              поступлений               │

                      └───────────────────┬────────────────────┘

                                          │

                                          V

                      ┌────────────────────────────────────────┐

                      │ Формирование уведомлений об уточнении  │

                      │    вида и принадлежности платежа и     │

                      │           направление в УФК            │

                      └───────────────────┬────────────────────┘

                                          │

                                          V

                      ┌────────────────────────────────────────┐

                      │   Осуществление подготовки отчета об   │

                      │           исполнении бюджета           │

                      └────────────────────────────────────────┘