О ПРАВИЛАХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ



ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

1

Утратил силу приказом департамента финансов Ярославской области от 18.03.2021 № 16н

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 31.12.2010 № 33н

О ПРАВИЛАХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

(В редакции приказа ДФ ЯО от 28.12.2011 № 24н ru 76000201101131)

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗЫВАЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области.

2. Комитету казначейского исполнения бюджета департамента финансов Ярославской области (Смолин В.А.) довести положения Правил, указанных в пункте 1, до сведения главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.

3. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя Губернатора области - директора департамента финансов Ярославской области Фёдорова А.П.

4. Приказ вступает в силу с 01 января 2011 года.

Заместитель Губернатора области – директор департамента   А.П. Фёдоров

УТВЕРЖДЕНЫ

приказом

департамента финансов

Ярославской области

от 31.12.2010 № 33н

ПРАВИЛА

обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области

1. Общие положения

1.1. Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области (далее – Правила) разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливают порядок обеспечения департаментом финансов Ярославской области (далее – департамент финансов) наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений, созданных ими обособленных (структурных) подразделений, наделенных полномочиями по ведению бюджетного учета (далее - клиент), лицевые счета которым открыты в департаменте финансов.

1.2. Информационный обмен между клиентом и департаментом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и департаментом финансов.

Если у клиента отсутствует электронная цифровая подпись, платежные документы представляются им в департамент финансов на бумажных носителях.

2. Обеспечение клиентов наличными деньгами

2.1. Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) учитываются на счетах, открытых департаменту финансов, в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее - учреждение банка) на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег организаций» (далее - счет № 40116).

Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, учтенные на счетах департамента финансов, открытых на балансовых счетах №№ 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации», 40601 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации», 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» (далее - счета департамента финансов), отражаются на лицевых счетах, открытых клиенту для учета операций:

- по расходам и источникам дефицита областного бюджета областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);

- осуществляемых в соответствии с переданными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет по переданным полномочиям);

- со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по приносящей доход деятельности);

- со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет по средствам во временном распоряжении);

- со средствами бюджетных (автономных) учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения);

- со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).

- со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному (автономному) учреждению (далее – лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования) (абзац введен приказом ДФ ЯО от 28.12.2011 № 24н ru 76000201101131).

По всем операциям по обеспечению наличными деньгами, отраженным на лицевых счетах клиентов департамент финансов выдает выписки из лицевых счетов, открытых клиенту, по формам, утвержденным в установленном порядке.

2.2. Зачисление средств на счет № 40116 в безналичном порядке допускается только со счетов департамента финансов.

В случае зачисления в безналичном порядке средств на счет № 40116 с других счетов указанные средства возвращаются плательщику на основании расчетного документа департамента финансов не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления.

2.3. В течение года допускается наличие остатков на счете N 40116 по непредъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, а также внесенным по объявлениям, ошибочно зачисленным и подлежащим возврату в течение десяти рабочих дней суммам.

Наличие неиспользованных остатков средств на счете № 40116 по состоянию на 01 января очередного финансового года не допускается.

Департамент финансов не позднее срока, определенного порядком завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем году, оформляет расчетный документ на перечисление суммы остатка средств со счета № 40116 на счета департамента финансов, с последующим отражением этой операции на лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты или поступление средств.

2.4. Департамент финансов в порядке, установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, получает необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета № 40116.

Директор департамента финансов наделяет работника департамента финансов полномочиями по учету и получению чековых книжек в учреждении банка (далее - уполномоченный работник департамента финансов).

Чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации).

Журнал регистрации пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора департамента и председателя комитета бухгалтерского учета и отчетности - главного бухгалтера и скрепляется гербовой печатью департамента финансов. Журнал регистрации хранится в комитете бухгалтерского учета и отчетности в несгораемом шкафу. Записи в Журнал регистрации осуществляются уполномоченным работником департамента финансов.

2.5. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно департаментом финансов клиенту на основании представленной им доверенности, по типовой межотраслевой форме № М-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а.

Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный работник департамента финансов проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке.

Департамент финансов выдает уполномоченному руководителем клиента работнику (доверенному лицу) на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте финансов чековых книжек несет клиент.

Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентами в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.6. Клиент возвращает департаменту финансов чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному клиентом в письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:

закрытия лицевых счетов клиента;

закрытия или изменения номера счета № 40116, открытого департаменту финансов в учреждении банка.

После проверки номеров, предъявленных клиентом неиспользованных денежных чеков, на соответствие номерам, указанным клиентом в его заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, уполномоченный работник департамента финансов визирует указанное заявление и в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков клиенту, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие чековые книжки.

Заявление клиента о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное уполномоченным работником департамента финансов, хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота в департаменте финансов.

2.7. Для получения наличных денег клиент представляет в департамент финансов не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, платежный документ, оформленный в установленном порядке.

Платежный документ оформляется клиентом отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги:

- средства по расходам областного бюджета;

- средства от приносящей доход деятельности;

- средства, поступающие во временное распоряжение;

- субсидии на финансовое обеспечение государственного задания;

- субсидии на иные цели;

- бюджетные инвестиции.

Одновременно с платежным документом клиент представляет в департамент финансов денежный чек и доверенность на получение чека для выдачи денег со счета № 40116 (далее – доверенность) по форме 1, приведенной в приложении к Правилам, оформленную отдельно на каждый платежный документ.

2.8.Департамент финансов проверяет наличие в представленном платежном документе реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу.

2.9. При приеме платежного документа и доверенности на бумажном носителе подлежит проверке:

- соответствие формы представленного платежного документа требованиям Центрального банка Российской Федерации;

- наличие в платежном документе и в доверенности подписи руководителя или иного лица, указанного в карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее – карточка) с правом первой подписи, и главного бухгалтера или иного лица, указанного в представленной клиентом карточке с правом второй подписи, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке, предоставляемой клиентом в установленном порядке и по установленной форме.

2.10. В случае, если платежный документ и доверенность, представленные клиентом, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 2.8 и 2.9 департамент финансов отказывает клиенту в приеме платежного документа и доверенности, и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом с указанием причины отказа.

2.11. Если платежный документ соответствует требованиям, установленным пунктами 2.8 и 2.9 настоящих Правил, департамент финансов принимает его к исполнению в случае:

- если суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответствующие бюджетные ассигнования или лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования, учтенные на лицевом счете получателя бюджетных средств или лицевом счете по переданным полномочиям;

- если указанные в платежном документе коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) соответствуют содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения КОСГУ (за исключением платежных документов для осуществления операций на лицевых счетах по средствам во временном распоряжении и на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений);

- если имеется необходимый свободный остаток средств на счетах департамента финансов;

- если имеется достаточный для использования остаток средств на лицевом счете клиента.

2.12. Клиент заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными положениями Центрального банка Российской Федерации.

2.13.Департамент финансов проверяет правильность оформления представленного клиентом денежного чека и доверенности на соответствие:

- сумм, указанных цифрами и прописью;

- данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя клиента, уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в доверенности;

- серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в доверенности.

2.14. Если денежный чек соответствует требованиям, установленным в пункте 2.13 настоящих Правил, на лицевой стороне принятого от клиента и проверенного департаментом финансов денежного чека проставляется оттиск печати департамента финансов с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать).

Подписи лиц, включенных в карточку департамента финансов, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.

При возврате департаментом финансов клиенту денежного чека, оформленного в установленном порядке, клиент о его получении расписывается в Журнале регистрации выданных денежных чеков по форме 2, приведенной в приложении к Правилам.

2.15. Департамент финансов на основании представленных клиентами платежных документов формирует в установленном порядке распоряжения к соответствующему счету департамента финансов, с которого средства перечисляются на счета № 40116, а также реестр чеков.

Реестр чеков формируется к счету 40116, в котором указываются номера и суммы денежных чеков, наименование клиентов и общая сумма к получению средств. В учреждение банка представляется расчетный документ в электронном виде и реестр чеков на бумажном носителе - не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени).

2.16. Расчетный документ департамента финансов с отметкой учреждения банка и распоряжения являются основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счетов департамента финансов и по зачислению средств на счета № 40116.

Департамент финансов после подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств со счетов департамента финансов на счета № 40116 отражает кассовые выплаты на соответствующих лицевых счетах клиентов.

Первый экземпляр исполненного платежного документа клиента и доверенность хранятся в документах операционного дня департамента финансов.

Второй экземпляр исполненного платежного документа и квитанция к доверенности на получение чека, с отметкой департамента финансов, вместе с выпиской из соответствующего лицевого счета клиента, передается уполномоченному клиентом лицу.

2.17. В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен клиентом в кассу учреждения банка, департамент финансов оформляет расчетный документ на возврат невостребованной суммы со счетов № 40116 на счета департамента финансов.

Расчетный документ является основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счетов № 40116, операций по зачислению средств на счета департамента финансов и соответствующих операций на лицевых счетах клиентов.

2.18. В случае если предъявленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, клиент представляет в департамент финансов непринятый учреждением банка денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона непринятого учреждением банка денежного чека перечеркивается уполномоченным работником департамента финансов и возвращается клиенту.

При этом повторно платежный документ клиентом не предоставляется.

Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется департаментом финансов в соответствии с настоящими Правилами.

2.19. В случае утери денежного чека клиентом в департамент финансов представляется заявление об аннулировании денежного чека, оформленное в письменной форме. На основании заявления клиента департамент финансов оформляет расчетный документ на возврат ранее перечисленной суммы со счета № 40116 на счет департамента финансов, с которого ранее производилось перечисление средств.

Расчетный документ является основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счета № 40116, операций по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на счете департамента финансов, а также на лицевом счете клиента.

3. Взнос клиентами наличных денег и учет их департаментом финансов

3.1. На счет № 40116 клиентом вносятся:

- неиспользованные наличные деньги;

- суммы наличной денежной выручки;

- средства, поступающие во временное распоряжение.

3.2. Взнос клиентом наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании Объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) в соответствии с требованиями, установленными Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 24 апреля 2008 года № 318-П.

Объявление на взнос наличными оформляется отдельно по каждому виду средств.

Оформление клиентом объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих требований:

- в поле «Получатель» указывается полное (сокращенное) наименование департамента финансов и номер счета № 40116, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование клиента, вносящего наличные деньги, а также номер лицевого счета клиента;

- в поле «Источник поступления» клиент указывает коды бюджетной классификации Российской Федерации и наименование источника образования дохода (при необходимости их указания), по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете клиента.

3.3. Принятые от клиента учреждением банка наличные деньги зачисляются на счета № 40116. Ордер к объявлению на взнос наличными (далее - ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета № 40116.

3.4. Департамент финансов на основании выписок учреждения банка со счета № 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним ордерах, а также информации, предоставленной клиентами в электронном виде, оформляет расчетные документы на перечисление денежных средств со счета № 40116 на счета департамента финансов и передает их в учреждение банка.

Расчетные документы на перечисление денежных средств со счета № 40116 на счета департамента финансов, с отметкой учреждения банка, являются основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счета № 40116, по зачислению средств на счета департамента финансов и отражению на соответствующих лицевых счетах клиента, операций по восстановлению кассовых выплат и поступлению средств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (при их наличии). Копия расчетного документа прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента.

3.5. Если в объявлении на взнос наличными не указаны или некорректно указаны наименование клиента и (или) номер его лицевого счета и (или) код бюджетной классификации Российской Федерации (при его наличии), то департамент финансов не позднее десяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на соответствующий счет № 40116 по указанному объявлению на взнос наличными перечисляет поступившие средства на счет департамента финансов, если есть возможность определить счет, на который должны быть перечислены внесенные клиентом денежные средства.

Приложение

к Правилам

Формы

документов по обеспечению наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области

Форма 1

(номер лицевого счета, наименование клиента)

Код формы по КД

512006

Доверенность №

от

на получение чека для выдачи наличных денег со счета

(номер счета)

Дата получения (наличных денег)

Выдана

(фамилия, имя, отчество)

Паспорт серии

№

выдан

(кем выдан)

Начисленная оплата труда, руб. за ________________ месяц _______________________________________

(сумма прописью)

Код бюджетной классификации

Кассовый символ

Цели расходования наличных денег

Сумма, руб.

Итого:

Сумма прописью:

Цели расходования наличных денег____________________________________________________________

Подпись лица, получившего доверенность

    удостоверяем.

Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджеты подтверждаем.

Руководитель ___________________________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер______________________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П

(заполняется ответственными исполнителями Департамента финансов)

Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды предъявлены.

Ответственный исполнитель

(подпись)

             (расшифровка подписи)

Предъявлен чек №

от

Ответственный исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

_ _ _ _ _ _ _ _ _  _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

(линия отреза)

Квитанция

к доверенности №

на получение чека

(номер лицевого счета, наименование клиента)

Выписан чек №

от

Сумма

Цели расходования наличных денег

Ответственный исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Форма 2

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВ

ЗА ________ ГОД

КОДЫ

Департамент финансов Ярославской области

по ССПД ФК

Начат:

_______________

Закончен:

_______________

№ п/п

Дата выдачи денежного чека

Номер лицевого счета

Наименование клиента

Серия, номер  денежного чека

Сумма по чеку (руб., коп.)

Выдал

(подпись ответствен-ного лица)

Получил (подпись уполномоченного лица клиента)

1

2

3

4

5

6

7

8