О наделении полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита и утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового аудита аппарата Совета депутатов муниципального округа Рязанский



1

АППАРАТ СОВЕТА ДЕПУТАТОВ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА РЯЗАНСКИЙ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

05.10.2020 года № 486

О наделении полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита и утверждение Порядка осуществления внутреннего финансового аудита аппарата Совета депутатов муниципального округа Рязанский

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2019 № 237н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита», аппарат Совета депутатов муниципального округа Рязанский:

             

1. Наделить полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита Главу муниципального округа Рязанский.

2. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового аудита аппарата Совета депутатов муниципального округа Рязанский и ввести его в действие с 01 января 2020 года (приложение).

3. Контроль за исполнением  настоящего распоряжения возложить на главу муниципального округа Рязанский Евсеева А.Д.

Глава муниципального

округа Рязанский                                                                Евсеев А.Д.

Приложение

к распоряжению аппарата Совета депутатов муниципального округа Рязанский

от   05.10.2020 года  № 486

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

АУДИТА АППАРАТА СОВЕТА ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА РЯЗАНСКИЙ.

Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан на основании утвержденных Министерством финансов Российской Федерации федеральных стандартов внутреннего финансового аудита и применяется должностными лицами (работниками) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств), распорядителей бюджетных средств, получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – администраторы бюджетных средств) при организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с утвержденными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита (Приказ Министерства Финансов РФ №237н от 18.12.2019 года часть 2 пункт 9) (далее – федеральные стандарты), а также настоящим Порядком. Если федеральными стандартами установлены иные правила, чем предусмотренные Порядком, то применяются правила федеральных стандартов.

3. В целях настоящего Порядка применяются термины в значениях, определенных федеральными стандартами.

2. Порядок организации внутреннего финансового аудита

4. В целях реализации решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств, принимает на себя и единолично несет ответственность за результаты выполнения бюджетных процедур, а также самостоятельно выполняет действия, направленные на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в частности: организует и осуществляет внутренний финансовый контроль; решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на совершенствование внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 14 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита"; решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на повышение качества финансового менеджмента в соответствии с пунктом 16 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита".

Проведение аудиторских проверок

4. План проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год составляется в соответствии с требованиями федеральных стандартов и  утверждается до 31 декабря текущего года согласно приложению 1 к настоящему порядку.

5. Перечень планируемых аудиторских мероприятий должен включать не менее двух мероприятий, в том числе аудиторское мероприятие с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проведение аудиторского мероприятия в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности осуществляется в порядке, установленном федеральными стандартами.

              6. По результатам  аудиторского мероприятия в срок  не более 3 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за днем окончания срока проведения аудиторского мероприятия, оформляется акт аудиторского мероприятия, согласно приложению 2 к настоящему порядку.

7. На основании акта аудиторского мероприятия составляется отчет о результатах аудиторского мероприятия, согласно приложению 3 к настоящему порядку, содержащий информацию об итогах аудиторского мероприятия, в том числе:

а)              информацию о выявленных в ходе аудиторского мероприятия недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений;

б) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля;

в) выводы о достоверности и полноте бюджетной отчетности, а также о соответствии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

г) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, предложения о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, в том числе предложения по установлению ограничений (нормативов) в правовых актах главного администратора (администратора) бюджетных средств, регулирующих внутренние бюджетные процедуры, которым сопутствуют коррупционные риски, риски неэффективного использования бюджетных средств;

д) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.

8. Отчет составляется не позднее 20 рабочих дней с даты окончания аудиторского мероприятия.

9. По результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторского мероприятия глава муниципального округа Рязанский вправе принять одно или несколько из решений:

а) о необходимости внесения изменений в существующие процессы осуществления внутренних бюджетных процедур главным администратором (администратором) бюджетных средств, разработки плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с рекомендациями субъекта внутреннего финансового аудита, и его реализации;

б)              о недостаточной обоснованности выводов, предложений и рекомендаций;

в)              о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным в допущении нарушений (недостатков) должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г)              о направлении материалов в соответствующий орган государственного (муниципального) финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков коррупционного проявления, нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность.

10. Информация о принятых по результатам проведенных аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры учитывается при планировании аудиторских мероприятий на очередной финансовый год.

Приложение  1

к Порядку осуществления внутреннего  финансового аудита аппарата Совета депутатов муниципального округа Рязанский

                                                       УТВЕРЖДАЮ

Глава муниципального округа Рязанский

__________________/_______________/

«__» __________________ 20__ г.

ПЛАН

аудиторских мероприятий аппарата Совета депутатов муниципального округа Рязанский на 20__ год

№ п/п

Наименование объекта внутреннего финансового аудита

Тема проведения аудиторского мероприятия

Дата (месяц) окончания аудиторского мероприятия

1

2

3

4

Приложение 2

к порядку осуществления внутреннего финансового аудита аппарата Совета  депутатов муниципального округа Рязанский

АКТ № ______________

по результатам аудиторского мероприятия

__________________________                            «__» ___________ 20__ года

(место составления Акта)                                                                                                  (дата)

__________________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

__________________________________________________________________

(проверяемый период)

Во исполнение ________________________________________________

                               (реквизиты решения о назначении аудиторского мероприятия, № пункта плана)

Проверяющий: ____________________________________________________________________

проведено аудиторское мероприятие

__________________________________________________________________

(область аудиторского мероприятия)

__________________________________________________________________

(проверяемый период)

Вид аудиторского мероприятия: __________________________________________

Срок проведения аудиторского мероприятия: ______________________________

Методы проведения аудиторского мероприятия: ____________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:

1. ________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________

3. ________________________________________________________________

Мероприятие проведено в присутствии

_________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. уполномоченных лиц объекта аудита)

(заполняется в случае осуществления мероприятия по месту нахождения объекта аудита)

В ходе проведения аудиторского мероприятия установлено следующее.

По вопросу № 1 _________________________________________________

По вопросу № 2 _________________________________________________

    Краткое   изложение   результатов   аудиторского  мероприятия  в  разрезе

исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

__________________________________________________________________

________________________________________________________________

Должность проверяющего

_______________________ _____________ _____________________________

(должность)                                          подпись                                                       Ф.И.О. дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

«Ознакомлен(а)»

Должность уполномоченного лица объекта аудита

___________________________ _____________ _________________________

(должность)                                          подпись                                                       Ф.И.О. дата

Заполняется  в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица))объекта аудита от подписи

От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)

________________________________________________________ отказался.

(должность уполномоченного лица объекта аудита)

Уполномоченное должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего муниципального финансового аудита

___________________________ _____________ _________________________

(должность)                                          подпись                                                       Ф.И.О. дата

Приложение 3

к Порядку осуществления внутреннего муниципального финансового аудита аппарата Совета депутатов муниципального округа Рязанский

Отчет

о результатах мероприятия

__________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторского мероприятия)

1. Основание для проведения аудиторского мероприятия: ____________________

__________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторского мероприятия, № пункта плана аудиторских мероприятий)

2. Тема аудиторского мероприятия: _______________________________________

3. Проверяемый период: ____________________________________________

4. Срок проведения аудиторского мероприятия: ___________________________

5. Срок проведения аудиторского мероприятия: _____________________________

6. По результатам аудиторского мероприятия установлено следующее:

__________________________________________________________________

(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторского мероприятия недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов мероприятия)

7. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта мероприятия, изложенные по результатам мероприятия:________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений)(номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))

8. Выводы:

8.1. ______________________________________________________________

(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля)

8.2. ______________________________________________________________

(излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета)

9. Предложения и рекомендации:

__________________________________________________________________

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков и (или) предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт мероприятия ___________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторского мероприятия)

на ______ листах в 1 экз.

2. Возражения к Акту мероприятия_______________________________________

(полное наименование объекта аудиторского мероприятия)

на ______ листах в 1 экз.

Глава муниципального округа  ________________ _______________________

(должность)                                                подпись                                                Ф.И.О. дата