ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ МИНИСТЕРСТВОМ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ, ПОДВЕДОМСТВЕННЫМИ МИНИСТЕРСТ...



МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

07.06.2019 № 21РВ-64

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ МИНИСТЕРСТВОМ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции распоряжения Министерства социального развития Московской области от 31.12.2019 № 640/31)

В соответствии со ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлениями Правительства Московской области от 26.03.2014 N 192/8 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области" и от 04.08.2015 N 642/29 "О Положении о Министерстве социального развития Московской области":

Утвердить прилагаемый Стандарт осуществления внутреннего финансового контроля Министерством социального развития Московской области (далее - Стандарт).

(в редакции распоряжения Министерства социального развития Московской области от 31.12.2019 № 640/31)

2. Определить ответственного за организацию внутреннего финансового контроля в Министерстве социального развития Московской области заместителя министра социального развития Московской области Савелину В.А.

3. Утратил силу (в редакции распоряжения Министерства социального развития Московской области от 31.12.2019 № 640/31)

4. Управлению по работе с персоналом и вопросам гражданской службы Министерства социального развития Московской области внести изменения в должностные регламенты (инструкции) должностных лиц, уполномоченных на организацию и выполнение бюджетных процедур и (или) на проведение внутреннего финансового контроля.

5. 3. Утратил силу (в редакции распоряжения Министерства социального развития Московской области от 31.12.2019 № 640/316. Управлению по работе с документами и обеспечения деятельности Министерства социального развития Московской области направить копию настоящего распоряжения:

в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в Прокуратуру Московской области с соблюдением требований, установленных распоряжением Губернатора Московской области от 30.07.2018 N 255-РГ "О направлении в Прокуратуру Московской области нормативных правовых актов Московской области и их проектов";

в 7-дневный срок после дня первого официального опубликования в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области с соблюдением требований, установленных распоряжением Губернатора Московской области от 07.07.2017 N 215-РГ "Об организации предоставления нормативных правовых актов Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации".

7. Управлению организации деятельности структурных подразделений и подведомственных учреждений Министерства социального развития Московской области организовать официальное опубликование настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье" и размещение (опубликование) на официальном сайте Министерства социального развития Московской области (www.msr.mosreg.ru).

8. Признать утратившим силу распоряжение Министерства социального развития Московской области от 27.12.2017 N 19РВ-135 "Об организации в Министерстве социального развития Московской области внутреннего финансового контроля".

9. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

Министр социального развития
Московской области

Утвержден
распоряжением Министерства
социального развития
Московской области
от 07.06.2019 N 21РВ-64

Стандарт
осуществления внутреннего финансового контроля Министерством социального развития Московской области и государственными казенными учреждениями, подведомственными Министерству социального развития Московской области

I. Общие положения

1. Настоящий Стандарт осуществления внутреннего финансового контроля Министерством социального развития Московской области и государственными казенными учреждениями, подведомственными Министерству социального развития Московской области (далее - Стандарт) определяет:

правила организации внутреннего финансового контроля структурными подразделениями Министерства социального развития Московской области, территориальными структурными подразделениями Министерства социального развития Московской области и государственными казенными учреждениями, подведомственными Министерству социального развития Московской области;

порядок формирования, актуализации, утверждения карт внутреннего финансового контроля;

ведение, учет и хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля;

периодичность представления информации о внутреннем финансовом контроле;

порядок составления отчетности об осуществлении внутреннего финансового контроля.

2. Организация внутреннего финансового контроля в Министерстве социального развития Московской области (далее - Министерство) и государственных казенных учреждениях, подведомственных Министерству осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.09.2016 N 356 "Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля";

Уставом Московской области от 11.12.1996 N 55/96-ОЗ;

постановлением Правительства Московской области от 26.03.2014 N 192/8 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области, главными администраторам и (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области";

Положением о Министерстве социального развития Московской области, утвержденным постановлением Правительства Московской области от 04.08.2015 N 642/29;

приказом министра социального развития Московской области от 30.06.2015 N 18П-158 "Об утверждении Положений о структурных подразделениях Министерства социального развития Московской области";

приказом министра социального развития Московской области от 15.12.2017 N 19П-518 "Об утверждении Положений о территориальных структурных подразделениях Министерства социального развития Московской области";

Положением об управлении финансового контроля и аудита Министерства социального развития Московской области, утвержденным приказом министра социального развития Московской области от 29.12.2017 N 19П-559 "Об утверждении некоторых Положений о структурных подразделениях Министерства социального развития Московской области";

иными нормативными правовыми актами и правовыми актами Российской Федерации и Московской области по вопросам организации и проведения внутреннего финансового контроля.

3. Внутренний финансовый контроль представляет собой непрерывный процесс и осуществляется:

в структурных подразделениях Министерства - министром, заместителями министра в соответствии с распределением должностных обязанностей, руководителями и иными должностными лицами структурных подразделений, уполномоченными на организацию и выполнение бюджетных процедур и (или) на проведение внутреннего финансового контроля;

в территориальных структурных подразделениях Министерства руководителями территориальных структурных подразделений и иными должностными лицами, уполномоченными на организацию и выполнение бюджетных процедур и (или) на проведение внутреннего финансового контроля;

в государственных казенных учреждениях, подведомственных Министерству - директорами и иными лицами, уполномоченными на организацию и выполнение бюджетных процедур и (или) на проведение внутреннего финансового контроля.

Полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля должны быть закреплены в должностных регламентах и должностных инструкциях указанных лиц.

4. Внутренний финансовый контроль направлен на:

соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Московской области, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, стандартов и процедур составления и исполнения бюджета Московской области по доходам и по расходам (включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд), составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Министерства и государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству;

подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

5. Предметом внутреннего финансового контроля является осуществление бюджетных процедур и составляющих их процессов, операций и действий должностных лиц, направленных на составление и исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета Министерства и государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству.

6. Задачами внутреннего финансового контроля являются:

управление событиями, негативно влияющими на выполнение внутренних бюджетных процедур и составляющих их процессов (далее - бюджетные риски);

оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление бюджетных полномочий Министерства и государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству и (или) эффективность использования бюджетных средств;

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

II. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля

7. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения контрольных действий.

К контрольным действиям относятся:

1) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Московской области, регулирующих бюджетные правоотношения, а также правовых актов Министерства;

2) подтверждение (санкционирование, согласование, авторизация) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур);

3) сверка данных;

4) сбор и анализ информации о результатах выполнения бюджетных процедур;

5) иные контрольные действия.

8. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц при инициации или завершении операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры).

9. Контрольные действия осуществляются следующими способами:

сплошным - при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия);

выборочным - при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу, подлежащему изучению в ходе контрольного мероприятия).

10. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по подведомственности, смежный контроль.

11. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами структурных подразделений Министерства, территориальных структурных подразделений Министерства и лицами государстве иных казенных учреждений, подведомственных Министерству в соответствии с их должностными регламентами (инструкциями) при совершении ими операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), путем проведения проверки каждой выполняемой операции на соответствие бюджетному законодательству Российской Федерации, Московской области, иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, правовым актам Министерства, а также оценки причин и обстоятельств, негативно влияющих на совершение операции.

При наличии недостатков (нарушений) должностным лицом, осуществляющим самоконтроль, принимаются соответствующие действия по их устранению.

12. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным или выборочным способом вышестоящими должностными лицами в структурных подразделениях Министерства, в территориальных структурных подразделениях Министерства и в государственных казенных учреждениях, подведомственных Министерству, в процессе исполнения их должностных обязанностей в отношении подчиненных должностных лиц.

В ходе такого контроля обеспечивается своевременность и правомерность выполнения подчиненными должностными лицами операций и действий, реализующих бюджетные полномочия Министерства.

Результаты контроля по уровню подчиненности оформляются отметкой (разрешительной надписью) на представленном документе (проекте документа), либо путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами. При наличии недостатков (нарушений) результаты контроля оформляются заключением с указанием на необходимость внесения исправлений, устранения недостатков (нарушений) в установленный в заключении срок, либо соответствующим указанием (надписью) на представленном документе (проекте документа).

13. Контроль по подведомственности осуществляется сплошным способом структурными подразделениями и территориальными структурными подразделениями Министерства, осуществляющими бюджетные процедуры, в отношении процедур и операций, совершенных государственными казенными учреждениями, подведомственными Министерству. Контроль по подведомственности осуществляется посредством проведения контрольных действий, направленных на установление соответствия представленных проверяемой организацией документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам при осуществлении Министерством процедур по согласованию (утверждению) документов (бюджетные сметы, заявки на кассовый расход и иные), представленных государственными казенными учреждениями, подведомственными Министерству, в целях реализации соответствующих бюджетных полномочий Министерства.

Результаты контроля по подведомственности оформляются соответствующей отметкой на документе (грифом утверждения, отметкой о согласовании). При наличии недостатков (нарушений) результаты контроля по подведомственности оформляются отметкой на документе о необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) в установленный срок, либо заключением о необходимости устранения недостатков (нарушений).

Информация о результатах контроля по подведомственности отражается в журналах (журнале) учета результатов внутреннего финансового контроля.

14. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителями структурных подразделений Министерства, участвующими в осуществлении бюджетных процедур, путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений и территориальных структурных подразделений Министерства.

15. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих бюджетных процедур:

1) составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Московской области, в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходных обязательств;

2) составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета Московской области, расходам бюджета Московской области и источникам финансирования дефицита бюджета Московской области;

3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;

4) составление и направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Московской области, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

5) составление, утверждение и ведение бюджетных смет, свода бюджетных смет;

6) исполнение бюджетной сметы;

7) формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений;

8) принятие и исполнение бюджетных обязательств;

9) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет Московской области, пеней и штрафов по ним;

10) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Московской области, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

11) принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджет Московской области;

12) предоставление информации, необходимой для уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами за государственные и муниципальные услуги, а также иных платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджета Московской области, в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах;

13) процедуры ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

14) составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности;

15) распределение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета Московской области;

16) исполнение судебных актов по искам к Московской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета Московской области по денежным обязательствам государственных казенных учреждений Московской области;

17) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

18) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

19) обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

III. Порядок формирования, утверждения и актуализации карты внутреннего финансового контроля

16. Внутренний финансовый контроль методами самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, контроля по подведомственности, смежного контроля осуществляется в соответствии с картами (картой) внутреннего финансового контроля, составляемыми(ой) по форме согласно приложению 1 к настоящему Стандарту.

17. Карты внутреннего финансового контроля структурных подразделений Министерства, территориальных структурных подразделений Министерства и государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству, представляют собой документ, содержащий перечень всех бюджетных процедур, а также составляющих их процессов (операций, действий по формированию документов, необходимых для осуществления бюджетных процедур (далее - операции), направленных на реализацию бюджетных полномочий Министерства, уровни бюджетного риска в отношении указанных бюджетных процедур (операций), а также данные о должностных лицах, ответственных за выполнение операции, сроках и (или) периодичности ее выполнения, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах внутреннего финансового контроля, способах и периодичности осуществления контрольных действий, а также иных необходимых данных. '

18. Карта внутреннего финансового контроля формируется (актуализируется) до начала очередного финансового года.

Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется структурными подразделениями Министерства, территориальными структурными подразделениями Министерства и государственными казенными учреждениями, подведомственными Министерству, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Карты внутреннего финансового контроля:

в структурных подразделениях Министерства подписываются руководителями структурных подразделений;

в территориальных структурных подразделениях Министерства области подписываются руководителями территориальных структурных подразделений;

в государственных казенных учреждениях, подведомственных Министерству, подписываются уполномоченными директором лицами, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.

19. Утверждение карт (карты) внутреннего финансового контроля структурных подразделений Министерства и территориальных структурных подразделений Министерства на очередной год осуществляется заместителем министра, ответственным за организацию внутреннего финансового контроля, не позднее 25 декабря текущего года.

Утверждение карт (карты) внутреннего финансового контроля государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству, на очередной год осуществляется директорами этих учреждений, не позднее 25 декабря текущего года.

20. Карта внутреннего финансового контроля должна охватывать все внутренние бюджетные процедуры, за результаты которых отвечает соответствующее структурное подразделение Министерства, территориальное структурное подразделение Министерства и государственное казенное учреждение, подведомственное Министерству.

21. Под результатом выполнения бюджетной процедуры понимается сформированный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Министерства, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Министерства.

К таким документам относятся: обоснование бюджетных ассигнований; реестр расходных обязательств; бюджетная смета; проект бюджетной сметы; бюджетная отчетность; заявка на кассовый расход; заявка на получение наличных денег; иные.

22. При формировании карты внутреннего финансового контроля осуществляется оценка бюджетных рисков, связанных с проведением бюджетной процедуры (выполнением операции).

23. Оценка бюджетных рисков заключается в идентификации рисков по каждой бюджетной процедуре (операции), включенной в карту внутреннего финансового контроля.

24. Идентификация рисков заключается в определении по каждой бюджетной процедуре (операции) возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат бюджетной процедуры (несвоевременность выполнения, ошибки, допущенные в ходе выполнения) и (или) повлечет негативные последствия для средств бюджета Московской области, используемых Министерством.

Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной:

в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля;

рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита Министерства;

иной информации о нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях.

25. Бюджетные риски подразделяются на:

риски несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

риски несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

риски несоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;

риски недостижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента, установленных финансовым органом соответствующего бюджета в целях проведения мониторинга (оценки) качества финансового менеджмента Министерства (за исключением показателей, отражающих несоблюдение бюджетного законодательства и принципа эффективности использования бюджетных средств).

26. Каждый бюджетный риск оценивается по критериям:

"вероятность" - ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур;

"последствия" - размер возможного наносимого ущерба, потери репутации Министерства (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента Министерства), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение показателя результативности (экономности) использования бюджетных средств.

27. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности (последствий) риска, имеющая не менее четырех позиций, например:

уровень по критерию "вероятность" - от 0 до 20%, от 20 до 40%, от 40 до 60%, от 60 до 80%, от 80 до 100%;

уровень по критерию "последствия" - низкий, умеренный, высокий, очень высокий.

28. Исходя из критериев оценки по каждому сочетанию вероятности и последствий в соответствии с таблицей 1 устанавливается уровень риска: низкий, средний, высокий, очень высокий.

Таблица 1

Таблица оценок уровня бюджетного риска операции

Уровень по критерию "вероятность"

Уровень по критерию "последствия"

Низкий

Умеренный

Высокий

Очень высокий

От 0 до 20%

Низкий

Низкий

Низкий

Средний

От 20 до 40%

Низкий

Низкий

Средний

Высокий

От 40 до 60%

Средний

Средний

Высокий

Очень высокий

От 60 до 80%

Средний

Высокий

Очень высокий

Очень высокий

От 80 до 100%

Высокий

Высокий

Очень высокий

Очень высокий

29. Оценка по критерию "вероятность" осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

недостаточность положений правовых актов Министерства, регламентирующих выполнение бюджетной процедуры (операции, необходимой для осуществления бюджетной процедуры) и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения бюджетной процедуры (операции);

длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операций в соответствие с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

несвоевременность представления и (или) низкое качество содержания документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим бюджетные процедуры;

наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры;

отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры;

недостаточная укомплектованность подразделения, ответственного за выполнение бюджетной процедуры, квалифицированными кадрами; иные причины риска.

30. В утвержденные карты (карту) внутреннего финансового контроля вносятся изменения:

по результатам проведенного внутреннего финансового контроля; по результатам проверок, проведенных в рамках внутреннего финансового аудита;

по результатам проверок, проведенных органами государственного финансового контроля;

в случае внесения изменений в бюджетное законодательство Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, внутренние стандарты, учетную политику, требующих изменения процессов осуществления бюджетных процедур.

при изменении данных должностного лица, в том числе наименования его должности.

31. Карты внутреннего финансового контроля составляются на бумажных носителях или при наличии технических возможностей на машинных носителях информаций - в форме электронного документа с использованием электронной подписи (далее - электронные документы) с обязательным изготовлением копий электронных документов на бумажных носителях.

IV. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля

32. Информация о результатах самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, контроля по подведомственности, смежного контроля отражается в журналах (журнале) учета результатов внутреннего финансового контроля:

в отношении бюджетных процедур (операций), по которым в картах (карте) внутреннего финансового контроля указаны уровни бюджетного риска "средний", "высокий", "очень высокий";

в отношении всех выявленных нарушений и недостатков.

33. Ведение, оформление, учет и хранение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Министерства, в каждом территориальном структурном подразделении Министерства и в каждом государственном казенном учреждении, подведомственном Министерству, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Перечень должностных лиц структурных подразделений Министерства, территориальных структурных подразделений Министерства, государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству, ответственных за ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля, устанавливается руководителями структурных подразделений Министерства, руководителями территориальных структурных подразделений Министерства, директорами государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству, соответственно.

34. Журналы (журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля оформляются по форме согласно приложению 2 к настоящему Стандарту.

35. Журналы (журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля должны содержать следующие данные по каждой отражаемой в них операции:

о должностном лице, ответственном за выполнение операции;

должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в отношении указанной операции;

метод внутреннего финансового контроля; способ контрольного действия;

результат проведенных контрольных действий (авторизация операции, подписание подготовленного документа, наличие заключения либо соответствующего указания об устранении недостатков (нарушений);

сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) (при наличии);

предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений);

результаты принятых мер.

36. Ведение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется путем занесения записей в журнал учета результатов внутреннего финансового контроля уполномоченными лицами на основании информации должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

Занесение записей в журнал учета результатов внутреннего финансового контроля уполномоченными лицами осуществляется не позднее 3 рабочих дней с момента поступления информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

37. Занесение информации в журналы (журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется по мере совершения контрольных действии в хронологическом порядке.

38. В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, указанная информация представляется заместителю министра, ответственному за организацию внутреннего финансового контроля не позднее одного рабочего дня, следующего за днем обнаружения нарушений руководителями структурных подразделений Министерства, руководителями территориальных структурных подразделений Министерства, директорами государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству.

39. Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля подлежат оформлению, учету и хранению в порядке, установленном законодательством об архивном деле в Российской Федерации и правилами делопроизводства в Министерстве.

Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год, квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля, в том числе составленные в форме электронных документов, хранятся в делопроизводстве структурного подразделения в течение пяти лет. В случае отсутствия возможности хранения электронных документов на машинных носителях информация хранится исключительно на бумажных носителях.

Соблюдение требований к хранению журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется должностным лицом, ответственным за их формирование.

В случае использования автоматизированных информационных систем для ведения журналов учета результатов внутреннего финансового контроля в форме электронных документов следует руководствоваться правилами использования соответствующих автоматизированных информационных систем.

Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

V. Порядок подготовки и предоставления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

40. Структурные подразделения Министерства, осуществляющие внутренний финансовый контроль за выполнением бюджетных процедур, предоставляют отчеты о результатах внутреннего финансового контроля министру; территориальные структурные подразделения Министерства, осуществляющие внутренний финансовый контроль за выполнением бюджетных процедур, предоставляют отчеты о результатах внутреннего финансового контроля заместителю министра, ответственному за организацию внутреннего финансового контроля; государственные казенные учреждения, подведомственные Министерству, осуществляющие внутренний финансовый контроль за выполнением бюджетных процедур, предоставляют отчеты о результатах внутреннего финансового контроля директорам этих учреждений нарастающим итогом с начала текущего года по состоянию на 30 июня текущего года и на 31 декабря текущего года на бумажных носителях в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

41. Отчет составляется должностными лицами структурных подразделений Министерства, территориальных структурных подразделений Министерства, лицами государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству, на основании данных журналов (журнала) учета результатов внутреннего финансового контроля, по форме согласно приложению 3 к настоящему Стандарту.

42. К отчету о результатах внутреннего финансового контроля прилагается пояснительная записка по форме согласно приложению 4 к настоящему Стандарту, содержащая в том числе сведения:

о штатной численности и фактическом наличии должностных лиц, осуществляющих или участвующих в осуществлении бюджетных процедур и (или) уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля;

о проверяемых организациях;

о характере и видах выявленных нарушений и недостатков; о принятых и (или) предлагаемых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков, причинах их возникновения;

о должностных лицах, допустивших совершение нарушения; о предложениях по проведению служебных проверок, применению мер ответственности, а также повышению квалификации должностных лиц, допустивших нарушения;

о предложениях по актуализации карт (карты) внутреннего финансового контроля;

об основаниях направления, а также о реализации материалов, направленных в Главное контрольное управление Московской области, правоохранительные органы.

43. По итогам рассмотрения отчетов о результатах внутреннего финансового контроля, а также информации, указанной в п. 38 настоящего Стандарта, министром (в отношении структурных подразделений Министерства), заместителем министра, ответственным за организацию внутреннего финансового контроля (в отношении территориальных структурных подразделений Министерства) и директорами государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству, принимаются решения с указанием срока выполнения, направленные в том числе на:

проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

направление должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры, на повышение квалификации;

принятие мер по совершенствованию деятельности должностных лиц по осуществлению бюджетных процедур и составляющих их процессов, операций и действий;

принятие мер, направленных на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры;

изменение (актуализация) карты (карт) внутреннего финансового контроля;

изменение правовых актов Министерства, регламентирующих осуществление бюджетных процедур и составляющих их операций, в том числе внутренних стандартов;

проведение внеплановой аудиторской проверки в рамках осуществления внутреннего финансового аудита;

направление информации и материалов по фактам, содержащим признаки состава административного правонарушения, преступления соответственно в Главное контрольное управление Московской области, правоохранительные органы.

44. Решение министра, заместителя министра, ответственного за организацию внутреннего финансового контроля, директоров государственных казенных учреждений, подведомственных Министерству, оформляется резолюцией на отчетах о результатах внутреннего финансового контроля о соответствующем решении с указанием срока его выполнения.

45. Министерство представляет по письменному запросу в центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля, информацию и документы, необходимые в целях осуществления полномочия по проведению анализа осуществления Министерства внутреннего финансового контроля, в установленные в запросе сроки.

Приложение 1
к Стандарту осуществления
внутреннего финансового контроля
Министерством социального развития
Московской области и государственными
казенными учреждениями, подведомственными
Министерству социального развития
Московской области

Форма

                                     УТВЕРЖДАЮ

                                     ____________________________________

                                           (наименование должности)

                                     ____________  ______________________

                                      (подпись)     (расшифровка подписи)

                                   КАРТА

                      внутреннего финансового контроля

                                на 20___ год

                                                                           ┌────────────────┬──────┐

                                                                           │Дата            │      │

                                                                           ├────────────────┼──────┤

Министерство социального развития Московской области                       │Глава по БК     │      │

                                                                           ├────────────────┼──────┤

Наименование бюджета                        ____________________________   │Глава по ОКТМО  │      │

                                                                           └────────────────┴──────┘

Наименование структурного подразделения,

ответственного за выполнение внутренних

бюджетных процедур                          ____________________________

Внутренняя бюджетная процедура

Операции, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Срок и(или) периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Сведения об источнике фиксации результатов осуществления контрольного действия **

Наименование

Уровень бюджетного риска

Метод контроля

Контрольное действие

Периодичность

Вид/Способ контрольного действия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

_____________________________________  ____________  ____________________

(Должность руководителя структурного     (подпись)       (расшифровка)

   подразделения, ответственного

      за выполнение внутренних

         бюджетных процедур)

     *   Утверждается  в  порядке,  определенном  главным  распорядителем

(распорядителем)    средств    бюджета    Московской    области,  главным

администратором  (администратором)  доходов  бюджета  Московской области,

главным    администратором  (администратором)  источников  финансирования

дефицита бюджета Московской области.

     **   Журналы  (журнал)  учета  результатов  внутреннего  финансового

контроля  в отношении операций, по которым в столбце 3 установлен уровень

бюджетного    риска   "средний",  "высокий",  "очень  высокий",  а  также

бюджетных  процедур,  в  отношении  которых  осуществлен контроль методом

контроля    по  подведомственности/не  фиксируется  -  в  отношении  иных

операций в случае отсутствия нарушений при их осуществлении.

Приложение 2
к Стандарту осуществления
внутреннего финансового контроля
Министерством социального развития
Московской области и государственными
казенными учреждениями, подведомственными
Министерству социального развития
Московской области

Форма

                                   ЖУРНАЛ

      учета результатов внутреннего финансового контроля за 20___ год

            Министерства социального развития Московской области

Наименование бюджета ____________________________________________________

Наименование структурного  подразделения,  ответственного  за  выполнение

внутренних бюджетных процедур ___________________________________________

N
п/п

Дата

Наименование бюджетной процедуры, операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия (описание процесса, метод внутреннего финансового контроля, способ контрольного действия)

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Результаты принятых мер

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ________ листов.

____________________________________  ____________  _____________________

(Должность руководителя структурного   (подпись)        (расшифровка)

    подразделения, ответственного

      за выполнение внутренних

         бюджетных процедур)

Приложение 3
к Стандарту осуществления
внутреннего финансового контроля
Министерством социального развития
Московской области и государственными
казенными учреждениями, подведомственными
Министерству социального развития
Московской области

Форма

                                    ОТЧЕТ

              о результатах внутреннего финансового контроля

               по состоянию на "___" ____________ 20___ года

             Министерства социального развития Московской области

                                                                           ┌────────────────┬──────┐

                                                                           │Дата            │      │

                                                                           ├────────────────┼──────┤

Министерство социального развития Московской области                       │Глава по БК     │      │

                                                                           ├────────────────┼──────┤

Наименование бюджета                        ____________________________   │Глава по ОКТМО  │      │

                                                                           └────────────────┴──────┘

Периодичность:                              ____________________________

                                                 (полугодие, год)

Наименование структурного подразделения,

ответственного за выполнение внутренних     ____________________________

бюджетных процедур                          ____________________________

                                 Сведения

о количестве контрольных действий, результаты которых внесены в журналы

(журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля, нарушений,

   выявленных при проведении внутреннего финансового контроля методами

    самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, смежного контроля,

      контроля по подведомственности в отношении бюджетных процедур,

          включенных в карту внутреннего финансового контроля

N
п/п

Наименование внутренней бюджетной процедуры (операции)

Количество контрольных действий в ходе самоконтроля

Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе самоконтроля

Количество контрольных действий в ходе контроля по уровню подчиненности

Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по уровню подчиненности

Количество контрольных действий в ходе смежного контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе смежного контроля

Количество контрольных действий, проведенных в ходе контроля по подведомственности, в отношении внутренних бюджетных процедур, включенных в карту внутреннего финансового контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по подведомственности, в отношении внутренних бюджетных процедур, включенных в карту внутреннего финансового контроля

Количество материалов, направленных в

Главное контрольное управление

Правоохранительные органы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

____________________________________  ____________   ____________________

(Должность руководителя структурного   (подпись)        (расшифровка)

    подразделения, ответственного

      за выполнение внутренних

         бюджетных процедур)

Приложение 4
к Стандарту осуществления
внутреннего финансового контроля
Министерством социального развития
Московской области и государственными
казенными учреждениями, подведомственными
Министерству социального развития
Московской области

Форма

                           ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

         к отчету о результатах внутреннего финансового контроля

             по состоянию на "___" ____________ 20___ года

                                                                           ┌────────────────┬──────┐

                                                                           │Дата            │      │

                                                                           ├────────────────┼──────┤

Министерство социального развития Московской области                       │Глава по БК     │      │

                                                                           ├────────────────┼──────┤

Наименование бюджета                        ____________________________   │Глава по ОКТМО  │      │

                                                                           ├────────────────┼──────┤

Периодичность:                              ____________________________   │                │      │

                                                 (полугодие, год)          ├────────────────┼──────┤

                                                                           │по ОКЕИ         │      │

                                                                           └────────────────┴──────┘

Единица измерения                           руб.

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

____________________________________  _________  ________________________

(Должность руководителя структурного  (подпись)        (расшифровка)

    подразделения, ответственного

    подразделения, ответственного

      за выполнение внутренних

         бюджетных процедур)