Основная информация
| Дата опубликования: | 02 июня 2020г. |
| Номер документа: | RU67036605202000017 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Смоленская область |
| Принявший орган: | Совет депутатов Игоревского сельского поселения Холм - Жирковского района Смоленской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты муниципальных образований |
| Тип документа: | Решения |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ИГОРЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ХОЛМ-ЖИРКОВСКОГО РАЙОНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
Р Е Ш Е Н И Е
от 02.06.2020г. №10
О внесении изменений
и дополнений в решение Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2010г. №12
«Об утверждении Положения, об установлении земельного налога на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области»
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федеральных законов от 15.04.2019 №63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ), требованием Смоленской транспортной прокуратуры об изменении нормативного правового акта с целью исключения выявленного коррупциогенного фактора от 24.03.2020г. №86-03-2020, Уставом Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области, Совет депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области
Р Е Ш И Л:
1. Внести в решение Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2010г. года № 12 «Об утверждении Положения, об установлении земельного налога на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области» (в редакции решений Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 28.09.2011 №35, 26.11.2012 №46, 13.11.2013 №52, 18.11.2014 №43, 18.01.2016 №2, 23.09.2016 №25, 30.11.2016 №30, 27.04.2017 №7, 10.11.2017 №22, 15.02.2018 №5, 16.10.2018г. №28, 27.02.2019г. №1, 11.11.2019г. №27) следующие изменения:
- пункт 3 части 2 статьи 3 признать утратившим силу.
2. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации Холм-Жирковского района Смоленской области - Холм-Жирковской районной газете «Вперёд».
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечению одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава муниципального образования
Игоревского сельского поселения
Холм-Жирковского района
Смоленской области Т.А. Семёнова
Приложение
к решению Совета депутатов
Игоревского
сельского поселения
Холм-Жирковского района
Смоленской области
от 10.11.2010г. № 12
(в редакции решений Совета депутатов Игоревского сельского поселения от 28.09.2011 №35, 26.11.2012 №46,
13.11.2013 №52, 18.11.2014№43,
18.01.2016 №2, 23.09.2016 №25, 30.11.2016 №30, 27.04.2017 №7, 10.11.2017 №22, 15.02.2018 №5, от 16.10.2018 №28, 19.11.2018г. №32, 27.02.2019г. №1, 11.11.2019г. №27, 02.06.2020 №10)
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области
Статья 1. Общие положения.
Настоящим Положением в соответствии с Федеральным законом от
27.07.2010 № 229 - ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие
законодательные акты Российской Федерации, а также признании
утратившими силу отдельных законодательных актов (положений
законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием
задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых
иных вопросов налогового администрирования», Налоговым кодексом
Российской Федерации, на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога, дополнительные налоговые льготы, а также порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
Статья 2. Налогоплательщики.
1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики)
признаются организации и физические лица, обладающие земельными
участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
(часть 2 статьи 2 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Статья 3. Объект налогообложения.
1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Игоревского сельского поселения.
2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с
3) законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными
4) объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами,
5) включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными
6) заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
(пункт 2 части 2 статьи 3 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2
7) (пункт 3 части 2 статьи 3 утратил силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 02.06.2020 №10)
8) земельные участки из состава земель лесного фонда;
9) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с
10) законодательством Российской Федерации, занятые находящимся в
11) государственной собственности водными объектами в составе водного
12) фонда.
13) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Статья 4. Налоговая база.
1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных
участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 3 настоящего Положения.
(часть 2 статьи 4 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Статья 5. Порядок определения налоговой базы.
1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
(Абзац 1 части 1 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. №28)
(Абзац 1 части 1 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г.)
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.
(Абзац 2 части 1 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.04.2017 №7)
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
(Абзац 4-7 части 1 статьи 5 признать утратившим силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. №28 )
1.1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.»
(статья 5 дополнена частью 1.1 в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. №28)
2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в
3. праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых
4. налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные
5. налоговые ставки.
6. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу
7. самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(часть 3 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.04.2017 №7)
4. Для налогоплательщиков-физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые
5. представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
(часть 4 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.04.2017 №7)
6. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
(пункт первый статьи 5 части 5 в редакции в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
7.
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации,
2) полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;
(пункт 3 части 5 статьи 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. № 28)
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также
ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной
поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого
риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и
военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь
или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,
связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и
космическую технику.
8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
(пункт 8 части 5 статьи 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
(пункт 9 статьи 5 части 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
(пункт 10 части 5 статьи 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
6. (часть 6 статьи 5 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
6.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.
(абзац 2 части 6.1 статьи 5 изменен и дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
(абзац 3 пункта 6.1 статьи 5 утратил силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(часть 6.1 статьи 5 дополнена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
8. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
(часть 7 статьи 5 в редакции в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
(статья 6 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 30.11.2016 №30)
Статья 7. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в
общей совместной собственности, определяется для каждого из
налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного
участка, в равных долях.
(часть 3 статьи 7 была признана утратившей силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Статья 8. Налоговый период. Отчетный период.
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций
3. признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(часть 2 статьи 8 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Статья 9. Налоговая ставка.
1.Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
(Часть 1статья 9 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 № 22)
1) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков:
1.1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
(часть 1.1 статьи 9 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.02.2019 № 1).
1.2. предназначенных для сельскохозяйственного использования;
1.3. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
(подпункт 1.3 части 1 статьи 9 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
1.4. не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации;
(подпункт 1.4 части 1 статьи 9 изменен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
1.5. предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки;
1.6 ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков:
2.1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, но не используемых в сельскохозяйственном производстве;
2.2. предназначенных для размещения объектов энергетики;
2.3. предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
2.4. предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений сооружений, промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
2.5. в отношении прочих земельных участков.
2. В случае если ставки земельного налога не определены нормативными правовыми актами Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области, то применяются предельные значения ставок, предусмотренные пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 10. Налоговые льготы.
(Статья 10 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Освобождаются от налогообложения:
1) органы местного самоуправления;
2) муниципальные учреждения (автономные, бюджетные и казенные), полностью или частично финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Холм-Жирковский район» Смоленской области и бюджета Игоревского сельского поселения;
3) семьи, имеющие троих и более детей в возрасте до 18 лет, в отношении только одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении, предназначенного для размещения домов индивидуальной жилой застройки, либо находящегося в
составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;
4) дети-сироты.
5) инвалиды и участники Великой Отечественной войны, имеющие земельные участки на территории Игоревского сельского поселения.
6) граждане старше 70 лет, зарегистрированные на территории муниципального образования Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области.
(пункт 6 статьи 10 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 23.09.2016 №25)
Так же освобождаются от налогообложения налогоплательщики, установленные статьей 395 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как
соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
(пункт 1 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
(абзац 2 части 2 статьи 11 утратил силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
(часть 3 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам
5. налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами, подлежащих уплате в течение налогового периода, авансовых платежей по налогу.
(часть 4 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период
7. определён как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по
8. истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового
9. периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной
10. доли кадастровой стоимости земельного участка.
(часть 5 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. № 28)
6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
6.1. В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и (или) количественных характеристик земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному 0 6 настоящей статьи.
(часть 6.1 статьи 11 введена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(часть 6.1 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018г. № 28)
7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего
8. (перешедшей) по наследству, налог исчисляется начиная со дня открытия наследства.
(часть 7 статьи 11 изменена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
(часть 7 статьи 11 изменена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018г. № 28)
9. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
(абзац 1 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(абзац 1 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018г. № 28)
(абзац 1 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. № 27)
Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.
(абзац 2 части 8 статьи 11 в веден в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(абзац 2 части 8 статьи 11 изменен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Формы заявлений налогоплательщиков - организаций и физических лиц о предоставлении налоговых льгот, порядок их заполнения, форматы представления таких заявлений в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(абзац 3 части 8 статьи 11 в веден в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(абзац 3 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. № 27)
В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в пунктах 2 - 4, 7 - 10 части 5 статьи 5 настоящего Положения, и имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.
(абзац 4 части 8 статьи 11 введен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
9. (часть 9 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 13.11.2013 № 52).
10.(часть 10 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 30.11.2016 №30).
Указанные в абзаце первом настоящего пункта сведения предоставляются в электронном виде на основании соглашений взаимодействующих сторон о порядке представления сведений в налоговые органы в электронном виде.
11. (часть 11 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 13.11.2013 №52).
12. (часть 12 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
13. В отношении земельных участков, приобретенных
(предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(часть 13 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
14. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
15. В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.
Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 13, 14 настоящей статьи.
(часть 15 статьи 11 введена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Статья 12. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
1. Налогоплательщики-физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного
налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.
Срок уплаты налога устанавливается в соответствии со статьей 397 налогового Кодекса Российской Федерации.
(абзац 5 части 1 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 23.09.2016 №25)
2. В течение налогового периода налогоплательщики - организации
уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 11 настоящего Положения.
(часть 2 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются
4. налогоплательщиками - организациями в бюджет по месту
5. нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения
6. в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 3 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
7. Уплата налога налогоплательщиками - организациями
8. производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа
9. месяца, следующего за истекшим отчетным периодом - до 01 мая, до 01
10. августа и до 01 ноября. Разница между суммой налога, подлежащей уплате
11. по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение
12. налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 15 февраля года,
13. следующего за истекшим налоговым периодом.
(часть 5 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Статья 13. Налоговая декларация.
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
(часть 1 статьи 13 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
1
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ИГОРЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ХОЛМ-ЖИРКОВСКОГО РАЙОНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
Р Е Ш Е Н И Е
от 02.06.2020г. №10
О внесении изменений
и дополнений в решение Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2010г. №12
«Об утверждении Положения, об установлении земельного налога на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области»
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федеральных законов от 15.04.2019 №63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ), требованием Смоленской транспортной прокуратуры об изменении нормативного правового акта с целью исключения выявленного коррупциогенного фактора от 24.03.2020г. №86-03-2020, Уставом Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области, Совет депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области
Р Е Ш И Л:
1. Внести в решение Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2010г. года № 12 «Об утверждении Положения, об установлении земельного налога на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области» (в редакции решений Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 28.09.2011 №35, 26.11.2012 №46, 13.11.2013 №52, 18.11.2014 №43, 18.01.2016 №2, 23.09.2016 №25, 30.11.2016 №30, 27.04.2017 №7, 10.11.2017 №22, 15.02.2018 №5, 16.10.2018г. №28, 27.02.2019г. №1, 11.11.2019г. №27) следующие изменения:
- пункт 3 части 2 статьи 3 признать утратившим силу.
2. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации Холм-Жирковского района Смоленской области - Холм-Жирковской районной газете «Вперёд».
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечению одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава муниципального образования
Игоревского сельского поселения
Холм-Жирковского района
Смоленской области Т.А. Семёнова
Приложение
к решению Совета депутатов
Игоревского
сельского поселения
Холм-Жирковского района
Смоленской области
от 10.11.2010г. № 12
(в редакции решений Совета депутатов Игоревского сельского поселения от 28.09.2011 №35, 26.11.2012 №46,
13.11.2013 №52, 18.11.2014№43,
18.01.2016 №2, 23.09.2016 №25, 30.11.2016 №30, 27.04.2017 №7, 10.11.2017 №22, 15.02.2018 №5, от 16.10.2018 №28, 19.11.2018г. №32, 27.02.2019г. №1, 11.11.2019г. №27, 02.06.2020 №10)
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области
Статья 1. Общие положения.
Настоящим Положением в соответствии с Федеральным законом от
27.07.2010 № 229 - ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие
законодательные акты Российской Федерации, а также признании
утратившими силу отдельных законодательных актов (положений
законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием
задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых
иных вопросов налогового администрирования», Налоговым кодексом
Российской Федерации, на территории Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога, дополнительные налоговые льготы, а также порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
Статья 2. Налогоплательщики.
1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики)
признаются организации и физические лица, обладающие земельными
участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
(часть 2 статьи 2 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Статья 3. Объект налогообложения.
1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Игоревского сельского поселения.
2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с
3) законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными
4) объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами,
5) включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными
6) заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
(пункт 2 части 2 статьи 3 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2
7) (пункт 3 части 2 статьи 3 утратил силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 02.06.2020 №10)
8) земельные участки из состава земель лесного фонда;
9) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с
10) законодательством Российской Федерации, занятые находящимся в
11) государственной собственности водными объектами в составе водного
12) фонда.
13) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Статья 4. Налоговая база.
1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных
участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 3 настоящего Положения.
(часть 2 статьи 4 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Статья 5. Порядок определения налоговой базы.
1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
(Абзац 1 части 1 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. №28)
(Абзац 1 части 1 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г.)
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.
(Абзац 2 части 1 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.04.2017 №7)
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
(Абзац 4-7 части 1 статьи 5 признать утратившим силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. №28 )
1.1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.»
(статья 5 дополнена частью 1.1 в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. №28)
2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в
3. праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых
4. налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные
5. налоговые ставки.
6. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу
7. самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(часть 3 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.04.2017 №7)
4. Для налогоплательщиков-физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые
5. представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
(часть 4 статьи 5 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.04.2017 №7)
6. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
(пункт первый статьи 5 части 5 в редакции в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
7.
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации,
2) полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;
(пункт 3 части 5 статьи 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. № 28)
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также
ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной
поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого
риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и
военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь
или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,
связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и
космическую технику.
8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
(пункт 8 части 5 статьи 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
(пункт 9 статьи 5 части 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
(пункт 10 части 5 статьи 5 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
6. (часть 6 статьи 5 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
6.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.
(абзац 2 части 6.1 статьи 5 изменен и дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
(абзац 3 пункта 6.1 статьи 5 утратил силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(часть 6.1 статьи 5 дополнена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
8. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
(часть 7 статьи 5 в редакции в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 15.02.2018 №5)
Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
(статья 6 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 30.11.2016 №30)
Статья 7. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в
общей совместной собственности, определяется для каждого из
налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного
участка, в равных долях.
(часть 3 статьи 7 была признана утратившей силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Статья 8. Налоговый период. Отчетный период.
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций
3. признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(часть 2 статьи 8 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Статья 9. Налоговая ставка.
1.Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
(Часть 1статья 9 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 № 22)
1) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков:
1.1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
(часть 1.1 статьи 9 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 27.02.2019 № 1).
1.2. предназначенных для сельскохозяйственного использования;
1.3. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
(подпункт 1.3 части 1 статьи 9 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
1.4. не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации;
(подпункт 1.4 части 1 статьи 9 изменен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
1.5. предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки;
1.6 ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков:
2.1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, но не используемых в сельскохозяйственном производстве;
2.2. предназначенных для размещения объектов энергетики;
2.3. предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
2.4. предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений сооружений, промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
2.5. в отношении прочих земельных участков.
2. В случае если ставки земельного налога не определены нормативными правовыми актами Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области, то применяются предельные значения ставок, предусмотренные пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 10. Налоговые льготы.
(Статья 10 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Освобождаются от налогообложения:
1) органы местного самоуправления;
2) муниципальные учреждения (автономные, бюджетные и казенные), полностью или частично финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Холм-Жирковский район» Смоленской области и бюджета Игоревского сельского поселения;
3) семьи, имеющие троих и более детей в возрасте до 18 лет, в отношении только одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении, предназначенного для размещения домов индивидуальной жилой застройки, либо находящегося в
составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;
4) дети-сироты.
5) инвалиды и участники Великой Отечественной войны, имеющие земельные участки на территории Игоревского сельского поселения.
6) граждане старше 70 лет, зарегистрированные на территории муниципального образования Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области.
(пункт 6 статьи 10 дополнен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 23.09.2016 №25)
Так же освобождаются от налогообложения налогоплательщики, установленные статьей 395 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как
соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
(пункт 1 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
(абзац 2 части 2 статьи 11 утратил силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
(часть 3 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам
5. налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами, подлежащих уплате в течение налогового периода, авансовых платежей по налогу.
(часть 4 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период
7. определён как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по
8. истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового
9. периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной
10. доли кадастровой стоимости земельного участка.
(часть 5 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018 г. № 28)
6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
6.1. В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и (или) количественных характеристик земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному 0 6 настоящей статьи.
(часть 6.1 статьи 11 введена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(часть 6.1 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018г. № 28)
7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего
8. (перешедшей) по наследству, налог исчисляется начиная со дня открытия наследства.
(часть 7 статьи 11 изменена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
(часть 7 статьи 11 изменена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018г. № 28)
9. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
(абзац 1 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(абзац 1 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 16.10.2018г. № 28)
(абзац 1 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. № 27)
Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.
(абзац 2 части 8 статьи 11 в веден в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(абзац 2 части 8 статьи 11 изменен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Формы заявлений налогоплательщиков - организаций и физических лиц о предоставлении налоговых льгот, порядок их заполнения, форматы представления таких заявлений в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(абзац 3 части 8 статьи 11 в веден в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 10.11.2017 №22)
(абзац 3 части 8 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. № 27)
В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в пунктах 2 - 4, 7 - 10 части 5 статьи 5 настоящего Положения, и имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.
(абзац 4 части 8 статьи 11 введен в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
9. (часть 9 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 13.11.2013 № 52).
10.(часть 10 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 30.11.2016 №30).
Указанные в абзаце первом настоящего пункта сведения предоставляются в электронном виде на основании соглашений взаимодействующих сторон о порядке представления сведений в налоговые органы в электронном виде.
11. (часть 11 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 13.11.2013 №52).
12. (часть 12 статьи 11 утратила силу в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
13. В отношении земельных участков, приобретенных
(предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(часть 13 статьи 11 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
14. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
15. В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений частей 6, 6.1, абзаца пятого части 8 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.
Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 13, 14 настоящей статьи.
(часть 15 статьи 11 введена в соответствии с решением Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 11.11.2019г. №27)
Статья 12. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
1. Налогоплательщики-физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного
налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.
Срок уплаты налога устанавливается в соответствии со статьей 397 налогового Кодекса Российской Федерации.
(абзац 5 части 1 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 23.09.2016 №25)
2. В течение налогового периода налогоплательщики - организации
уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 11 настоящего Положения.
(часть 2 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются
4. налогоплательщиками - организациями в бюджет по месту
5. нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения
6. в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 3 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
7. Уплата налога налогоплательщиками - организациями
8. производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа
9. месяца, следующего за истекшим отчетным периодом - до 01 мая, до 01
10. августа и до 01 ноября. Разница между суммой налога, подлежащей уплате
11. по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение
12. налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 15 февраля года,
13. следующего за истекшим налоговым периодом.
(часть 5 статьи 12 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
Статья 13. Налоговая декларация.
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
(часть 1 статьи 13 в редакции решения Совета депутатов Игоревского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области от 18.01.2016 №2)
2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
1
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Информационный стенд от 02.06.2020 |
| Рубрики правового классификатора: | 030.000.000 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ. НЕНАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, 030.010.000 Земельный налог |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
