О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН

ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 2 ноября 2012 № 1423-ОЗ

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(в редакции Законов Орловской области от 02.11.2013 № 1552-ОЗ; от 10.11.2014 № 1689-ОЗ; от 10.03.2015 № 1749-ОЗ; от 05.09.2015 № 1832-ОЗ; от 29.11.2016 № 2040-ОЗ; от 05.10.2017 № 2158-ОЗ; от 30.11.2017 № 2176-ОЗ; от 04.12.2019 г. № 2419-ОЗ; от 30.04.2020 № 2484-ОЗ; от 08.12.2020 № 2555-ОЗ; от 26.02.2021 № 2572-ОЗ)

Принят Орловским областным Советом народных депутатов 26 октября 2012 года

Статья 1

Ввести в действие на территории Орловской области патентную систему налогообложения в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2

1. (Часть 1 утратила силу: Закон Орловской области от 29.11.2016 № 2040-ОЗ)

2. Установить на территории Орловской области перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, включающий в себя виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, а также следующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008), принятыми и введенными в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)», с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 6 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации.

1) 31.02.2 «Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения»;

2) 31.09.2 «Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения»;

3) 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий»;

4)               42.21 «Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения»;

5) 43.29 «Производство прочих строительно-монтажных работ»;

6) 43.31 «Производство штукатурных работ»;

7) 43.32.3 «Производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т. д.)»;

8) 43.33 «Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен»;

9) 43.34 «Производство малярных и стекольных работ»;

10) 43.99 «Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки»;

11) 81.29.1 «Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования»;

12) 81.29.12 «Услуги по подметанию и уборке снега»;

13) 81.30.10 «Услуги по планировке ландшафта»;

14) 93.29.21 «Услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений»;

15) 96.04.10 «Услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности».

(в редакции Закона Орловской области от 26.02.2021 г. № 2572-ОЗ)

3. Установить в соответствии с подпунктом 21 пункта 8 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:

по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, общее количество автотранспортных средств и судов водного транспорта не может превышать 15 единиц;

по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков не может превышать 1500 квадратных метров;

по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 47 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, размер площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания не может превышать 150 квадратных метров;

по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 46 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, общее количество объектов стационарной и нестационарной торговой сети не может превышать 10 единиц;

по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 65 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, общая площадь стоянки для транспортных средств не может превышать 3000 квадратных метров.»

(часть 3 введена Законом Орловской области от 26.02.2021 г. № 2572-ОЗ)

Статья 3

(в редакции Закона Орловской области от 26.02.2021 г. № 2572-ОЗ)

1. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложениям 1 и 3 к настоящему Закону.

В случае осуществления индивидуальным предпринимателем видов предпринимательской деятельности, указанных в приложении 1 к настоящему Закону, с привлечением наемных работников потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников.

2. В целях установления размера единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода объединить в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях.

(Статья 3.1 введена Законом Орловской области от 10.11.2014 № 1689-ОЗ)

Статья 3.1

1. В целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам  деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать территорию Орловской области по территориям действия патентов по группам муниципальных образований, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации:

1) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области;

2) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла;

3) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла, города Мценска, города Ливны, Орловского, Мценского и Ливенского районов.

2. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от территории действия патентов, определенной в соответствии с частью 1 настоящей статьи, по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 1 и в строках 5, 6, 7 (за исключением развозной и разносной розничной торговли), 8, 9 приложения 3 к настоящему Закону..

(в редакции Закона Орловской области от 26.02.2021 г. № 2572-ОЗ)

Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход в зависимости от территории действия патентов определяется как произведение размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по указанным в абзаце первом настоящей части видам предпринимательской деятельности на следующий коэффициент в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности:

1) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, - 0,9;

2) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла, - 0,7;

3) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла, города Мценска, города Ливны, Орловского, Мценского и Ливенского районов, - 0,4.

(пункты 1-3 в редакции Закона Орловской области от 30.04.2020 № 2484-ОЗ)

(Статья 3.2 введена Законом Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ)

Статья 3.2

1. В соответствии с пунктом 3 статьи 34650 Налогового кодекса Российской Федерации установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 1, 2, 5, 13, 15, 16, 20–22, 28, 31, 49 - 57, 59, 61–63, 64, 68–72, 75, 76 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации и в пунктах 1–15 части 2 статьи 2 настоящего Закона .

(в редакции Закона Орловской области от 26.02.2021 г. № 2572-ОЗ)

2. В соответствии с пунктом 3 статьи 34650 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

3. Установить предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, в течение первого налогового периода – 12 млн рублей, в течение второго налогового периода – 24 млн рублей.

Статья 4

Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона:

1) Закон Орловской области от 27 ноября 2009 года № 994-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Орловской области" (Орловская правда. 28 ноября 2009 года. № 178);

2) Закон Орловской области от 5 августа 2011 года № 1250-ОЗ "О внесении изменений в Закон Орловской области "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Орловской области" (Орловская правда. 10 августа 2011 года. № 116).

Статья 5

(В редакции Закона Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ)

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Статья 32 настоящего Закона действует по 31 декабря 2023года.

(часть 2 в редакции Закона Орловской области от 08.12.2020 № 2555-ОЗ)

Губернатор

Орловской области

А.П. Козлов

город Орёл

2 ноября 2012 года

№ 1423-ОЗ

Приложение 1

к Закону Орловской области "О введении на территории

Орловской области патентной системы налогообложения"

(в редакции Закона Орловской области от 26.02.2021 г. № 2572-ОЗ)

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 1–9, 12–18, 20–31, 34–44, 48–64, 66–80 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации и в пунктах 1–15 части 2 статьи 2 настоящего Закона

№

п/п

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей

на индивидуального предпринимателя без наемных работников

на единицу средней численности наемных работников

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

424 960

81 300

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

297 290

56 860

3

Парикмахерские и косметические услуги

424 960

81 300

4

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

284 660

48 340

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

376 000

56 880

6

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

310 000

50 080

7

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

284 660

48 340

8

Услуги в области фотографии

424 960

81 300

9

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

680 000

181 920

10

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

424 960

81 300

11

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

260 000

48 340

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

376 000

56 880

13

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

260 000

48 340

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

260 000

48 340

15

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

260 000

48 340

16

Деятельность ветеринарная

320 000

48 340

17

Изготовление изделий народных художественных промыслов

260 000

48 340

18

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

300 000

56 880

19

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

300 000

56 880

20

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

300 000

56 880

21

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

300 000

56 880

22

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

300 000

56 880

23

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

300 000

56 880

24

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

300 000

56 880

25

Проведение занятий по физической культуре и спорту

260 000

48 340

26

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

260 000

48 340

27

Услуги платных туалетов

260 000

48 340

28

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

300 000

56 880

29

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

260 000

48 340

30

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

260 000

48 340

31

Деятельность по благоустройству ландшафта

260 000

48 340

32

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

260 000

48 340

33

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

568 600

152 280

34

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

260 000

48 340

35

Услуги по прокату

260 000

48 340

36

Услуги экскурсионные туристические

284 660

48 340

37

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

368 000

56 880

38

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

363 000

113 680

39

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

260 000

48 340

40

Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения

363 000

81 300

41

Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки, по индивидуальному заказу населения

363 000

81 300

42

Строительство жилых и нежилых зданий

300 000

56 880

43

Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения

270 000

51 200

44

Производство прочих строительно-монтажных работ

270 000

51 200

45

Производство штукатурных работ

270 000

51 200

46

Производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т. д.)

270 000

51 200

47

Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен

270 000

51 200

48

Производство малярных и стекольных работ

270 000

51 200

49

Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки

270 000

51 200

50

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

255 000

56 380

51

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

260 000

48 340

52

Производство кожи и изделий из кожи

430 000

93 900

53

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

260 000

48 340

54

Переработка и консервирование фруктов и овощей

260 000

48 340

55

Производство молочной продукции

300 000

56 880

56

Растениеводство, животноводство и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях

260 000

48 340

57

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

300 000

56 880

58

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

300 000

56 880

59

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

260 000

48 340

60

Деятельность по письменному и устному переводу

260 000

48 340

61

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

260 000

48 340

62

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

420 000

93 900

63

Резка, обработка и отделка камня для памятников

420 000

93 900

64

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

420 000

93 900

65

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

265 000

50 080

66

Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования

265 000

50 080

67

Услуги по подметанию и уборке снега

265 000

50 080

68

Услуги по планировке ландшафта

300 000

56 880

69

Услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений

300 000

56 880

70

Услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности

300 000

56 880

71

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

368 000

56 880

72

Услуги по уходу за домашними животными

368 000

56 880

73

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

368 000

56 880

74

Услуги по изготовлению валяной обуви

368 000

56 880

75

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

368 000

56 880

76

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

368 000

56 880

77

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

368 000

56 880

78

Ремонт игрушек и подобных им изделий

368 000

56 880

79

Ремонт спортивного и туристического оборудования

368 000

56 880

80

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

368 000

56 880

81

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

368 000

56 880

82

Сборка и ремонт очков

368 000

56 880

83

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

368 000

56 880

84

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

368 000

56 880

85

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

368 000

56 880

".

Приложение 2

к Закону Орловской области "О введении на территории

Орловской области патентной системы налогообложения"

(Утратило силу: Закон Орловской области от 10.11.2014 № 1689-ОЗ)

Приложение 3 к Закону Орловской области

"О введении в действие на территории Орловской

области патентной системы налогообложения"

(в редакции Закона Орловской области от 26.02.2021 г. № 2572-ОЗ)

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45–47, 65 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации

№

п/п

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей

1.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на единицу автотранспортных средств

355 000

2.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на единицу автотранспортных средств:

с количеством посадочных мест до 4 включительно (без учета места водителя)

340 000

с количеством посадочных мест от 5 до 15 включительно (без учета места водителя)

425 000

с количеством посадочных мест от 16 до 23 включительно (без учета места водителя)

488 000

с количеством посадочных мест свыше 23 включительно (без учета места водителя)

530 000

3.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

на единицу судов водного транспорта

227 600

4.

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

на единицу судов водного транспорта

227 600

5.

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

на 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка

12 000

на 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения

8 100

6.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

на 1 квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети

70 267

7.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети

541 350

8.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

на 1 квадратный метр площади объекта организации общественного питания

56 661

9.

Деятельность стоянок для транспортных средств

на 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств

1 700