О ПОНИЖЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ, ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ В СФЕРЕ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ЗАКОН

КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

24 июня 2008 года № 439-ОЗ

О ПОНИЖЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ, ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ В СФЕРЕ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА

Принят Законодательным Собранием 19 июня 2008 года

(В редакции законов Калужской области от 29 декабря 2008г. № 505-ОЗ, от 25 июня 2009г. № 562-ОЗ, от 29 декабря 2009 г. № 620-ОЗ, от 29 мая 2015г. № 738-ОЗ, от 29 ноября 2018г. № 403-ОЗ, от 23 апреля 2021г. № 80-ОЗ)

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает для отдельной категории налогоплательщиков пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет.

Статья 1.

Для целей реализации настоящего Закона используются следующие понятия:

инвестор в сфере агропромышленного комплекса (инвестор в сфере АПК) - российское юридическое лицо, осуществляющее инвестиционную деятельность в сфере сельскохозяйственного производства на территории Калужской области в форме:

- вкладов (дополнительных вкладов) в уставные (складочные) капиталы сельскохозяйственных организаций;

- приобретения акций сельскохозяйственных организаций непосредственно у этих организаций в пределах возможного количества таких акций, установленного законодательством Российской Федерации;

- паевых взносов (если они выступают в качестве членов сельскохозяйственных организаций);

- безвозмездной передачи имущества (в том числе денег) в собственность сельскохозяйственным организациям;

сельскохозяйственная организация - организация, производящая сельскохозяйственную продукцию на территории Калужской области, у которой доля производства сельскохозяйственной продукции в общем объеме производства составляет не менее 70 процентов.

Статья 2.

1. Ставка налога на прибыль организаций, установленная абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, понижается до 13,5 процента для инвесторов в сфере АПК. удовлетворяющих следующим требованиям:

- отсутствие у инвестора в сфере АПК задолженности (недоимки) по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью;

- своевременная и в полном объеме уплата налоговым агентом налога на доходы физических лиц;

- инвестор в сфере АПК не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства;

- среднемесячная заработная плата в организации-налогоплательщике не ниже 3-кратной величины (для инвесторов в сфере АПК) прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области, за год, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу в соответствии с настоящим Законом.

(Абзац в редакции Закона Калужской области от 23 апреля 2021г. № 80-ОЗ)

2. Право на применение ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 настоящей статьи, возникает у инвестора в сфере АПК с 1 января календарного года, в котором инвестором в сфере АПК фактически осуществлены (по данным бухгалтерского учета) вложения в развитие сельскохозяйственного производства на сумму не менее 1 млн. рублей.

{Пункт 2 в редакции:

Закон Калужской области от 29 декабря 2008г. № 505-ОЗ;

НГР:ru40000200800288}

Закон Калужской области от 29 декабря 2009 г. № 620-ОЗ;

НГР:ru40000200900368}

3. Ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 настоящей статьи, применяется инвестором в сфере АПК в зависимости от суммы фактически осуществленных (по данным бухгалтерского учета) в течение одного календарного года вложений в развитие сельскохозяйственного производства в течение следующих налоговых периодов:

Общая сумма фактически осуществленных вложений в развитие сельскохозяйственного производства (млн. рублей)

Период применения пониженной ставки (количество лет)

от 1 до 10

{В редакции:

Закон Калужской области от 29 декабря 2009 г. № 620-ОЗ;

НГР:ru40000200900368}

1

свыше 10 до 20

2

свыше 20 до 30

3

свыше 30 до 40

4

свыше 40

5

4. Сумма, рассчитанная как разница между налогом, исчисленным по налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налогом, исчисленным и уплаченным по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, за период применения пониженной ставки не должна превышать общую сумму фактически осуществленных (по данным бухгалтерского учета) вложений в развитие сельскохозяйственного производства.

5. При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.

Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности применения ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.

{Пункт 5 дополнен:

Закон Калужской области от 25 июня 2009г. № 562-ОЗ;

НГР:ru40000200900158}

6. В отчетном (налоговом) периоде, в котором не выполняется условие, предусмотренное пунктом 4 настоящей статьи, ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 настоящей статьи, увеличивается на величину, рассчитываемую по формуле:

В = Снал 1 - Снал 2 – Синв / Пнал * 100 % ,

где Снал1 - ставка налога, установленная абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (процентов);

Снал2 - ставка налога, установленная пунктом 1 настоящей статьи (процентов); Синв - сумма фактически осуществленных (по данным бухгалтерского учета) вложений в развитие сельскохозяйственного производства, не покрытая за счет применения пониженной ставки налога, установленной настоящей статьей (руб.);

Пнал - величина налогооблагаемой прибыли данного отчетного (налогового) периода (руб.).

{Пункт 6 дополнен:

Закон Калужской области от 29 декабря 2009 г. № 620-ОЗ;

НГР:ru40000200900368}

Статья 3.

К документам, наличие которых подтверждает право налогоплательщика на применение ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 2 настоящего закона для инвесторов в сфере АПК, относятся:

- документы, подтверждающие внесение вкладов (дополнительных вкладов) в уставные (складочные) капиталы, приобретение акций и паевых взносов сельскохозяйственных организаций, безвозмездную передачу имущества (в том числе денег) в собственность сельскохозяйственным организациям, при этом документами, подтверждающими безвозмездную передачу имущества (в том числе денег) являются соответствующие договоры, акты приема-передачи, приходно-кассовые ордера и платежные поручения;

- справка налогового органа об отсутствии у инвестора в сфере АПК задолженности (недоимки) по налогам и сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 1 января налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу;

- документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью по состоянию на 1 число месяца, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный финансовым органом Калужской области;

- документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, - заполненная в установленном порядке на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи в налоговый орган, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения;

- документы, по форме федерального государственного статистического наблюдения, подтверждающие, что у сельскохозяйственных организаций, получивших инвестиции, доля производства сельскохозяйственной продукции в общем объеме производства составляет не менее 70 процентов;

- выписка из протокола заседания инвестиционного совета при министерстве сельского хозяйства Калужской области об одобрении инвестиционного проекта сельскохозяйственной организации, в отношении которой инвестором в сфере АПК осуществляется инвестиционная деятельность.

Статья 4.

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Реализация настоящего Закона в 2008 году обеспечивается в рамках параметров областного бюджета, утвержденных Законом Калужской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов».

Пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в областной бюджет, установленная статьей 2 настоящего Закона, подлежит применению налогоплательщиками до даты окончания срока ее действия, но не позднее 1 января 2023 года.

(Абзац дополнен – Закон Калужской области от 29 ноября 2018г. № 403-ОЗ)

Губернатор области

А.Д. Артамонов