ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ



ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

от 25.12.2015 г. № 277-ЗО

Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области

(в наименовании редакции Закона Челябинской области от 28.11.2019 №43-ЗО)

Изменение:

Закон Челябинской области от 25.11.2016 №448-ЗО; НГР: ru74000201600685

(в редакции Законов Челябинской области от 28.11.2019 №43-ЗО, от 09.04.2020 №123-ЗО,от 01.06.2020 №156-ЗО, от 29.06.2020 № 176-ЗО)

Настоящий Закон в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346-20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает на территории Челябинской области налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Статья 1

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов для организации и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 и 3-1, 3-3 и 3-4 настоящей статьи.

(пункт 1 в редакции Законов Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО,от 01.06.2020 №156-ЗО, от 29.06.2020 № 176-ЗО)

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 7 процентов, за исключением случаев, предусмотренных частями 3-1, 3-3 и 3-4 настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды деятельности:

(пункт 2 в редакции Законов Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО,от 01.06.2020 №156-ЗО, от 29.06.2020 № 176-ЗО)

1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);

2) деятельность издательская;

3) ремонт коммуникационного оборудования;

4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;

5) строительство зданий;

6) строительство инженерных сооружений;

7) научные исследования и разработки;

8) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);

9) рыболовство и рыбоводство;

10) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов);

11) деятельность ветеринарная;

12) образование;

13) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению:

а) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;

б) забор, очистка и распределение воды;

в) сбор и обработка сточных вод;

г) подметание улиц и уборка снега;

д) управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

е) управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

14) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

15) деятельность в области спорта;

16) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;

17) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

18) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;

19) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;

20) торговля розничная обувью в специализированных магазинах;

21) торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинах;

22) торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).

3. Налоговая ставка, указанная в части 2 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, указанным в части 2 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).

3-1. Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды деятельности:

1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;

2) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;

3) деятельность пассажирского воздушного транспорта;

4) деятельность грузового воздушного транспорта;

5) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом;

6) деятельность аэропортовая;

7) обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения;

8) выполнение авиационных работ;

9) деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом;

10) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

11) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;

13) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

14) деятельность по организации конференций и выставок;

15) образование дополнительное детей и взрослых;

16) деятельность санаторно-курортных организаций;

17) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

18) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;

19) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

20) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

21) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

22) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

23) деятельность физкультурно-оздоровительная.

24) деятельность автовокзалов и автостанций;

25) стоматологическая практика;

26) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах;

27) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая;

28) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах;

29) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая;

30) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

31) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах;

32) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая;

33) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах;

34) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах;

35) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;

36) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;

37) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах;

38) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью;

39) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами;

40) деятельность по осуществлению торговли через автоматы;

41) деятельность музеев;

42) деятельность зоопарков;

43) печатание газет;

(пункт 43 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

44) издание книг;

(пункт 44 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

45) издание газет;

(пункт 45 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

46) издание журналов и периодических изданий;

(пункт 46 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

47) деятельность в области телевизионного и радиовещания;

(пункт 47 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

48) деятельность сетевых изданий;

(пункт 48 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

49) деятельность информационных агентств.

(пункт 49 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

4) дополнить частью 3-3 следующего содержания:

"3-3. Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов.";

5) в абзаце первом части 4 слова "случая, предусмотренного частью 9-1" заменить словами "случаев, предусмотренных частями 6 и 9-1";

6) в части 6 слова "3 процентов" заменить словами "1 процента";

7) часть 9-1 дополнить пунктами 24 - 42 следующего содержания:

"24) деятельность автовокзалов и автостанций;

25) стоматологическая практика;

26) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах;

27) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая;

28) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах;

29) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая;

30) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

31) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах;

32) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая;

33) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах;

34) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах;

35) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;

36) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;

37) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах;

38) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью;

39) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами;

40) деятельность по осуществлению торговли через автоматы;

41) деятельность музеев;

42) деятельность зоопарков.

(пункты 24-42 в редакции Закона Челябинской области от 01.06.2020 №156-ЗО)

3-2. Налоговая ставка, указанная в части 3-1 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, указанным в части 3-1 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).

(пункты 3-1 и 3-2 в редакции Закона Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО)

3-4. Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для организаций, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Челябинской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг.

(часть 3-4 введена Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

4. Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов, за исключением случаев, предусмотренных частями 6, 9-1 и 9-3; настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, созданных после 1 января 2016 года и осуществляющих следующие виды деятельности:

(пункт 4 в редакции Законов Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО, от 01.06.2020 № 156-ЗО, от 29.06.2020 № 176-ЗО)

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);

2) рыболовство и рыбоводство;

3) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);

4) деятельность издательская;

5) ремонт коммуникационного оборудования;

6) образование дошкольное;

7) деятельность больничных организаций;

8) деятельность по уходу с обеспечением проживания;

9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

10) деятельность учреждений культуры и искусства;

11) деятельность библиотек и архивов.

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов, за исключением случаев, предусмотренных частями 9-1 и 9-3 настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих следующие виды деятельности:

(пункт 5 в редакции Законов Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО, от 29.06.2020 № 176-ЗО)

1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

2) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;

3) сбор и обработка сточных вод;

4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;

5) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;

6) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;

7) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;

8) научные исследования и разработки;

9) торговля розничная обувью в специализированных магазинах;

10) торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинах;

11) торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).

6. Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов.

7. Налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8. Налоговая ставка, указанная в части 4 настоящей статьи, не применяется в отношении организаций, созданных в результате реорганизации, юридических и физических лиц, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2016 года, в случае осуществления юридическими и физическими лицами, созданными после 1 января 2016 года, вида деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами до 1 января 2016 года.

9. Налоговая ставка, указанная в частях 4 и 5 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, указанным в частях 4 и 5 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).

9-1. Налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих следующие виды деятельности:

1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;

2) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;

3) деятельность пассажирского воздушного транспорта;

4) деятельность грузового воздушного транспорта;

5) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом;

(пункт 5 в редакции Закона Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

6) деятельность аэропортовая;

7) обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения;

8) выполнение авиационных работ;

9) деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом;

10) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

11) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;

13) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

14) деятельность по организации конференций и выставок;

15) образование дополнительное детей и взрослых;

16) деятельность санаторно-курортных организаций;

17) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

18) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;

19) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

20) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

21) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

22) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

23) деятельность физкультурно-оздоровительная.

43) печатание газет;

(пункт 43 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

44) издание книг;

(пункт 44 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

45) издание газет;

(пункт 45 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

46) издание журналов и периодических изданий;

(пункт 46 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

47) деятельность в области телевизионного и радиовещания;

(пункт 47 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

48) деятельность сетевых изданий;

(пункт 48 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

49) деятельность информационных агентств.

(пункт 49 введен Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

9-2. Налоговая ставка, указанная в части 9-1 настоящей статьи, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, указанным в части 9-1 настоящей статьи, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).

(пункты 9-1 и 9-2 в редакции Закона Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО)

9-3. Налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента для организаций, у которых объектом налогообложения являются доходы, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Челябинской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг.

(часть 9-3 введена Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 176-ЗО)

10. Налогоплательщики, указанные в части 4 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 3 процентов со дня их государственной регистрации в качестве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

При этом в срок, указанный в абзаце первом настоящей части, включается налоговый период 2020 года в случае, если налогоплательщик применял налоговую ставку в размере 1 процента в соответствии с частью 9-1 настоящей статьи.

(пункт 10 в редакции Закона Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО)

11. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в пунктах 1 - 8 части 5 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 3 процентов в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые обратился в налоговый орган за установлением указанной налоговой ставки.

При этом в срок, указанный в абзаце первом настоящей части, включается налоговый период 2020 года в случае, если налогоплательщик применял налоговую ставку в размере 1 процента в соответствии с частью 9-1 настоящей статьи.

(пункт 11 в редакции Закона Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО)

Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в пунктах 9 - 11 части 5 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 3 процентов до 1 января 2022 года.

(статья 1 в редакции Закона Челябинской области от 28.11.2019 №43-ЗО)

Статья 2

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 года.

2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 года N 418-ЗО "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области".

Губернатор

Челябинской области

Б.А. ДУБРОВСКИЙ