О ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ ДАГЕСТАН



РЕСПУБЛИКА ДАГЕСТАН

НАРОДНОЕ СОБРАНИЕ РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН

ЗАКОН

от 29 ноября 2012 г. № 79

О ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ ДАГЕСТАН

Принят

Народным Собранием

Республики Дагестан

29 ноября 2012 года

(в редакции Законов Республики Дагестан от 01.12.2015 №108, НГР:RU05000201500520; от 04.04.2016 № 21, НГР:RU05000201600131, от 04.10.2018 № 62, НГР:RU05000201800364; от 29.11.2018 № 79 НГР:RU05000201800458, от 29.05.2020 № 33; от 26.03.2021 № 13)

Статья 1

Настоящий Закон в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации вводит в действие на территории Республики Дагестан патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Статья 2

(Статья 2 изложена в редакции Закона Республики Дагестан от 26.03.2021 № 13)

1. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению к настоящему Закону.

2 Дифференцировать территорию Республики Дагестан по территориям действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 и пункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) приложения к настоящему Закону, по следующим группам муниципальных образований Республики Дагестан:

1-я группа - городской округ с внутригородским делением «город Махачкала;

2-я группа - городские округа «город, Буйнакск», «город Дагестанские Огни», «город Дербент», «город Избербаш», «город Каспийск», «город Кизилюрт», «город Кизляр»; «город Хасавюрт», «город Южно-Сухокумск»;

3-я группа муниципальные районы «Бабаюртовский район», «Буйнакский район», «Дербентский район», «Казбековский район», «Кайтагский район», «Карабудахкентский район», «Каякентский район», «Кизилюртовский район», «Кизлярский район», «Кумторкалинский район», «Магарамкентский район», «Новолакский район», «Ногайский район», «Сергокалинский район», «Сулейман-Стальский район», «Табасаранский район», «Тарумовский район», «Хасавюртовский район», «Хивский район»;

4-я группа - муниципальные районы «Агульский район», «Акушинский район», «Ахвахский район», «Ахтынский район», «Бежтинский участок» в составе Цунтинского района, «Ботлихский район», «Гергебильский район», «Гумбетовский район», «Гунибский район», «Дахадаевский район», «Докузпаринский район», «Кулинский район», «Курахский район», «Лакский район», «Левашинский район», «Рутульский район», «Тляратинский район», Унцукульский район», «Хунзахский район», «Цумадинский район», «Цунтинский район», «Чародинский район», «Шамильский район».

3. Установить коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода: для муниципальных образований 1-й группы - 1,0, для муниципальных образований 2-й группы - 0,9, для муниципальных образований 3-й группы - 0,7, для муниципальных образований 4-й группы - 0,5.

4. Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:

общая площадь сдаваемых в аренду (паем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 19 приложения к настоящему Закону, не должна превышать 3000 квадратных метров включительно:

общее количество судов водного транспорта, принадлежащих индивидуальным предпринимателям на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания услуг по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 32, 33 приложения к настоящему Закону, - до 20 судов водного транспорта включительно;

общее количество объектов стационарной торговой сети по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 45 приложения к настоящему Закону - до 10 объектов включительно;

общее количество объектов организации общественного питания по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 47 приложения к настоящему Закону, - до 10 объектов включительно.

5. Установить налоговую стойку в размере 0 процентов на период до 1 января 2024 года для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, виды которой определены пунктами 5, 20-22, 28, 35, 38, 50, 52-54, 59, 66 приложения к настоящему Закону.

Установить налоговую ставку в размере 0 процентов на период до 1 января 2024 года для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2021 года, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, виды которой определены пунктами 55 и 64 приложения к настоящему Закону.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзацах первом и втором настоящей части, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодом в пределах двух календарных лет.

6. Установленный в приложении к настоящему Закону размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателем годового дохода уменьшается в два раза в 2021 году.

Статья 3

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.

Статья 4

Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:

1) Закон Республики Дагестан от 3 февраля 2009 года № 6 «О применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента в Республике Дагестан», НГР:ru05000200900018, (Собрание законодательства Республики Дагестан, 2009, № 3, ст. 76);

2) Закон Республики Дагестан от 27 декабря 2011 года № 89 «О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Дагестан «О применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента в Республике Дагестан», НГР:RU05000201100616, (Собрание законодательства Республики Дагестан, 2011, № 24, ст. 1190).

Президент

Республики Дагестан

М. Магомедов

Приложение

к Закону Республики Дагестан

«О применении патентной системы

налогообложения индивидуальными

предпринимателями в Республике Дагестан»

(в редакции Закона Республики Дагестан

«О внесении изменений в Закон

Республики Дагестан «О применении

патентной системы налогообложения

индивидуальными предпринимателей

в Республике Дагестан»)

РАЗМЕРЫ

ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(Приложение введено Законом Республики Дагестан от 26.03.2021 № 13)

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности

Физической показатель

Размер потенциального возможного к получению индивидуального предпринимательской годового дохода (рублей)

на индивидуального предпринимателя

дополнительно на единицу физического показателя

1

2

3

4

5

1.

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по и индивидуальному заказу населения

единица средней численности наемных работников

248000

60000

2.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

единица средней численности наемных работников

149000

60000

3.

Парикмахерские и косметические услуги

единица средней численности Наемных работников

347000

70000

4.

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделии

единица средней численности наемных работников

297000

70000

5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

единица средней численности наемных работников

297000

60000

6.

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

единица средней численности наемных работников

495000

60000

7.

Ремонт мебели и предмета домашнего обихода

единица средней численности наемных работников

297000

70000

8.

Услуги в области фотографии

единица средней численности наемных работников

495000

70000

9.

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование предоставление аналогичных услуг

единица средней численности наемных работников

990000

200000

10.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования. владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств

30000

11.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на одни пассажирское место

50000

12.

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

единица средней численности наемных работников

396000

70000

13.

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

единица средней численности наемных работников

347000

70000

14.

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

единица средней численности наемных работников

322000

70000

15.

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

единица средней численности наемных работников

396000

60000

16.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

единица средней численности наемных работников

248000

50000

17.

Сбор тары и пригодных для в вторичного использования материалов

единица средней численности наемных работников

248000

60000

18.

Деятельность ветеринарная

единица средней численности наемных работников

297000

70000

19.

Сдача и аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка

5000

20.

Изготовление изделий народных художественных промыслов

единица средней численности наемных работников

168000

50000

21.

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

единица средней численности наемных работников

236000

60000

22.

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

единица средней численности наемных работников

236000

60000

23.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

единица средней численности наемных работников

236000

70000

24.

Чеканка и гравировка ювелирных изделии

единица средней численности наемных работников

252000

60000

25.

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

единица средней численности наемных работников

421000

60000

26.

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

единица средней численности наемных работников

252000

60000

27.

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

единица средней численности наемных работников

252000

50000

28.

Проведение занятий по физической культуре и спорту

единица средней численности наемных работников

252000

70000

29.

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, морских, речных портах

единица средней численности наемных работников

84000

60000

30.

Услуги платных туалетов

единица средней численности наемных работников

84000

60000

31.

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

единица средней численности наемных работников

270000

60000

32.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

на одно пассажирское место

50000

33.

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств

30000

34.

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение. сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

единица средней численности наемных работников

248000

60000

35.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

единица средней численности наемных работников

396000

60000

36.

Деятельность по благоустройству ландшафта

единица средней численности наемных работников

396000

70000

37.

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

единица средней численности наемных работников

495000

50000

38.

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности. за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом «Об обращении лекарственных средств»

единица средней численности наемных работников

794000

200000

39.

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

единица средней численности наемных работников

396000

50000

40.

Услуги по прокату

единица средней численности наемных работников

397000

60000

41.

Услуги экскурсионные, туристические

единица средней численности наемных работников

297000

50000

42.

Организация обрядов (свадеб, юбилеев, в том числе музыкальное сопровождение

единица средней численности наемных работников

792000

200000

43.

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

единица средней численности наемных работников

594000

200000

44.

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров

единица средней численности наемных работников

149000

70000

45.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

1 квадратный метр площади объекта

25000

46.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места которых не превышает 5 квадратных метров

один объект

150000

46.1.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарном торговой сети, не имеющие торговых залов а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых более 5 квадратных метров

1 квадратный метр площади объекта

30000

47.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

1 квадратный метр площади объекта

30000

48.

Услуги общественного питания. оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

один объект

550000

49.

Оказание услуг по забою и по транспортировке скота

единица средней численности наемных работников

330000

60000

50.

Производство кожи и изделий из кожи

единица средней численности наемных работников

248000

60000

51.

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растении

единица средней численности наемных работников

594000

60000

52.

Переработка и консервирование фруктов и овощей

единица средней численности наемных работников

346000

60000

53.

Производство молочной продукции

единица средней численности наемных работников

346000

70000

54.

Растениеводство, услуги в области растениеводства

единица средней численности наемных работников

396000

60000

55.

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

единица средней численности наемных работников

396000

70000

56.

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

единица средней численности наемных работников

385000

60000

57.

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

единица средней численности наемных работников

385000

600000

58.

Деятельность по письменному и устному переводу

единица средней численности наемных работников

220000

70000

59.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

единица средней численности наемных работников

22000

50000

60.

Сбор, обработка, утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

единица средней численности наемных работников

110000

60000

61.

Резка, обработка и отделка камня для памятников

единица средней численности наемных работников

220000

70000

62.

Разработка компьютерного, программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

единица средней численности наемных работников

330000

70000

63.

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

единица средней численности наемных работников

330000

70000

64.

Животноводство, услуги в области животноводства

единица средней численности наемных работников

385000

60000

65.

Деятельность стоянок для транспортных средств

1 квадратный метр площади транспортных средств

1800

66.

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочных хлебных злаков

единица средней численности наемных работников

380000

60000

67.

Услуги по уходу за домашними животными

единица средней численности наемных работников

300000

60000

68.

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

единица средней численности наемных работников

350000

60000

69.

Услуги по изготовлению валяной обуви

единица средней численности наемных работников

370000

60000

70.

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

единица средней численности наемных работников

250000

60000

71.

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населению

единица средней численности наемных работников

300000

60000

72.

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

единица средней численности наемных работников

480000

60000

73.

Ремонт игрушек и подобных им изделий

единица средней численности наемных работников

350000

60000

74.

Ремонт спортивного и туристического оборудования

единица средней численности наемных работников

480000

60000

75.

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

единица средней численности наемных работников

250000

60000

76.

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

единица средней численности наемных работников

250000

60000

77.

Сборка и ремонт очков

единица средней численности наемных работников

350000

60000

78.

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

единица средней численности наемных работников

370000

60000

79.

Переплетные, брошюровочные, окантовоные, картонажные работы

единица средней численности наемных работников

236000

60000

80.

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

единица средней численности наемных работников

236000

60000

81.

Деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг; деятельность саун, соляриев салонов для снижения веса и похудения и т.п.

единица средней численности наемных работников

525000

70000

82.

Деятельность астрологов и медиумов; социальные услуги, такие как услуги эскорта, бюро знакомств и брачных агентств; деятельность генеалогических организаций; деятельность салонов татуажа и пирсинга; услуги чистильщиков обуви, швейцаров, парковщиков автомобилей и т.д.; деятельность, связанная с эксплуатацией автоматов личного обслуживания (фотокабинок, аппаратов для взвешивания, измерения кровяного давления, ароматических камер хранения и т.д.); услуги наемных писателей; услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика

единица средней численности наемных работников

510000

70000

83.

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

1 квадратный метр помещения для временного размещения и проживания

30000»