ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ, ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



УДМУРТСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ЗАКОН

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ, ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(наименование и текст в редакции Закона Удмуртской Республики от 29.11.2019 № 67-РЗ)

(в редакции Законов Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 18-РЗ, от 13.07.2020 № 45-РЗ, от 30.11.2020 № 76-РЗ, от 30.11.2020 № 78-РЗ, от 20.02.2021 № 7-РЗ)

Принят Государственным Советом

Удмуртской Республики

28 ноября 2017 года

Статья 1

1. Установить налоговую ставку в размере 5 процентов для следующих организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощённой системы налогообложения:

1) для резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов;  резидентов индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с требованиями пункта 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утверждённых  постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года № 794 «Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков».

Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов при условии представления в налоговый орган по месту учёта в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, выписок из реестров резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов,   резидентов индустриальных (промышленных) парков, формирование и ведение которых осуществляется в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики;

2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков в соответствии с пунктом 1 настоящей части, при выполнении следующих условий:

              а) осуществление следующих видов экономической деятельности:

Раздел A

(классы 01 – 03)

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

Раздел C

(классы 10 – 33)

Обрабатывающие производства;

Раздел E

(классы 36 – 39)

Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;

Раздел J

(классы 58 – 60,

62, 63)

Деятельность в области информатизации;

Раздел М

(классы 71, 72,

74)

Деятельность профессиональная, научная и техническая;

Раздел Р

(класс 85)

Образование;

Раздел Q

(классы 86 – 88)

Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;

Раздел R

(классы 90, 91,

93)

Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;

Раздел S

(классы 94, 95)

Предоставление прочих видов услуг;

б) совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным в подпункте «а» настоящего пункта, в общем объёме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов;

в) представление в налоговый орган по месту учёта в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, и расчёта доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным в подпункте «а» настоящего пункта, в общем объёме доходов за налоговый период.

2. Установить налоговую ставку в размере 10 процентов для следующих организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощённой системы налогообложения:

1) для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении видов экономической деятельности, указанных в подпункте «а» пункта 2 части 1 настоящей статьи, при выполнении условия, указанного в подпункте «в» пункта 2 части 1 настоящей статьи, и при несоответствии условию, указанному в подпункте «б» пункта 2 части 1 настоящей статьи;

2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, не соответствующих условиям, указанным в части 1 настоящей статьи и пункте 1 настоящей части, при выполнении следующих условий:

а) осуществление следующих видов экономической деятельности:

Раздел D

(класс 35)

Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;

Раздел F

(классы 41– 43)

Строительство;

Раздел H

(классы 49 – 53)

Транспортировка и хранение;

Раздел I

(классы 55 – 56)

Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;

Раздел J

(класс 61)

Деятельность в области информации и связи;

Раздел М

(класс 75)

Деятельность профессиональная, научная и техническая;

Раздел N

(класс 79)

Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги;

Раздел О

(класс 84)

Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение;

б) совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным в подпункте «а» настоящего пункта, в общем объёме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период                        не менее 90 процентов;

в) представление в налоговый орган по месту учёта в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, и расчёта доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным в подпункте «а» настоящего пункта, в общем объёме доходов за налоговый период.

3. Виды экономической деятельности определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности                           ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утверждённым приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии  от 31 января 2014 года № 14-ст.

4. Установить в 2020 году налоговую ставку для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности:

№ п/п

Виды экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

ОК 029-2014

(КДЕС Ред. 2)

1

Производство текстильных изделий

13

2

Производство одежды

14

3

Производство кожи и изделий из кожи

15

4

Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области

18.1

5

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

49.3

6

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

49.4

7

Деятельность пассажирского воздушного транспорта

51.1

8

Деятельность грузового воздушного транспорта

51.21

9

Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом

52.23.1

10

Деятельность аэропортовая

52.23.11

11

Обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения

52.23.12

12

Выполнение авиационных работ

52.23.13

13

Деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом

52.23.19

14

Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность

53.20

15

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

55

16

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

56

17

Деятельность издательская

58

18

Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот

59

19

Деятельность в области радиовещания

60.10

20

Деятельность в области телевизионного вещания

60.20

20.1

Деятельность в области связи на базе проводных технологий

(пункт 20.1 введен Законом Удмуртской Республики от 13.07.2020 № 45-РЗ)

61.1

21

Деятельность информационных агентств

63.91

22

Деятельность профессиональная научная и техническая прочая

74

23

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

24

Деятельность по обслуживанию зданий и территорий

81

25

Деятельность по организации конференций и выставок

82.3

26

Образование дополнительное детей и взрослых

85.41

27

Деятельность санаторно-курортных организаций

86.90.4

28

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

88.91

29

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

30

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

91

31

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

93

32

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95

33

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

34

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

35

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04

(часть 4 введена Законом Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 18-РЗ)

5. Право на применение налоговых ставок, установленных частью 4 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при выполнении следующих условий:

1) совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, предусмотренным частью 4 настоящей статьи, в общем объёме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов;

2) представление налогоплательщиком в налоговый орган по месту учёта в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, и расчёта доли доходов от реализации каждого осуществляемого налогоплательщиком вида экономической деятельности, предусмотренного частью 4 настоящей статьи, в общем объёме доходов за налоговый период.

(часть 5 введена Законом Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 18-РЗ)

6. Установить в 2020 году налоговую ставку для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих на территории Удмуртской Республики виды деятельности, предусмотренные статьёй 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и статьёй 4 Закона Удмуртской Республики от 12 апреля 2019 года № 17-РЗ «О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Удмуртской Республике», выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, за исключением организаций, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования.

(часть 6 введена Законом Удмуртской Республики от 13.07.2020 № 45-РЗ)

7. Установить в 2020 – 2022 годах налоговую ставку для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» порядке статус социального предприятия, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия.

(часть 7 введена Законом Удмуртской Республики от 13.07.2020 № 45-РЗ)

8. Установить в 2021 году налоговую ставку для субъектов малого и среднего предпринимательства, включённых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 2 процентов, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, при переходе с 1 января 2021 года на применение упрощённой системы налогообложения после снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вменённый доход.

Право на применение ставок, предусмотренных абзацем первым, распространяется в том числе на налогоплательщиков, совмещавших специальный налоговый режим в виде единого налога на вменённый доход с иными режимами налогообложения в 2020 году до прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

(абзац второй введен Законом Удмуртской Республики от 20.02.2021 № 7-РЗ)

Налогоплательщики, перешедшие после применения единого налога на вменённый доход на применение упрощённой системы налогообложения в течение 2020 года и осуществляющие в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, имеют право на применение в 2021 году налоговой ставки в размере 2 процентов, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов.

(часть 8 введена Законом Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ)

9. Установить в 2020 году для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 5 процентов, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2020 года, фактически осуществляющих на территории Удмуртской Республики основной или дополнительный вид экономической деятельности, предусмотренный Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

№ п/п

Виды экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

1

Деятельность в области демонстрации кинофильмов

59.14

2

Деятельность по бронированию билетов на культурно-развлекательные мероприятия

79.90.31

3

Деятельность в области исполнительских искусств

90.01

4

Деятельность учреждений культуры и искусства

90.04

5

Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс

90.04.1

6

Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества

90.04.3

7

Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев

93.29.2

(часть 9 введена Законом Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ)

Статья 1.2

(статья 1.2 введена Законом Удмуртской Республики от 29.11.2019 № 67-РЗ)

1. Установить для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, налоговые ставки в следующих размерах:

1) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, и 3 процента в течение следующего налогового периода – в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

2) 5 процентов в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, – в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в связи с переменой ими места жительства (места нахождения), имеют право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьёй, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики.

(часть 2 изложена в редакции Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 76-РЗ)

3. Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьёй для организаций, наступает при условии, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отражённой налогоплательщиком в составе расчёта по страховым взносам за предшествующий расчётный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.

(часть 3 изложена в редакции Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 76-РЗ)

Статья 2

Признать утратившими силу:

1) Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 года № 55-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощённой системы налогообложения» (Известия Удмуртской Республики, 2010, 31 декабря);

2) Закон Удмуртской Республики от 29 июня 2011 года № 27-РЗ «О внесении изменения в статью 1 Закона Удмуртской Республики «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощённой системы налогообложения» (Известия Удмуртской Республики, 2011, 12 июля).

Статья 3

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава

Удмуртской Республики

А.В. Бречалов

г. Ижевск

29 ноября 2017 года

№ 66-РЗ