О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ



НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА

ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

30.09.2008 № 384-ОЗ

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

(в редакциях областных законов Новгородской области от 29.05.2009 № 525-ОЗ, от 21.12.2009 № 650-ОЗ, от 01.06.2010 № 757-ОЗ, от 28.06.2010 № 785-ОЗ, от 30.07.2010 № 799-ОЗ, от 08.08.2011 № 1029-ОЗ, от 03.12.2012 № 179-ОЗ, от 02.09.2013 № 315-ОЗ, от 28.10.2013 № 364-ОЗ, от 31.10.2013 № 374-ОЗ, от 27.11.2014 № 654-ОЗ, от 30.06.2016 № 1003-ОЗ, от 25.11.2016 № 37-ОЗ, от 06.03.2017 № 69-ОЗ, от 27.10.2017 № 155-ОЗ, от 04.04.2018 № 242-ОЗ, от 02.04.2019 № 388-ОЗ, от 29.10.2019 № 469-ОЗ, от 24.04.2020 № 551-ОЗ, от 26.06.2020 № 588-ОЗ, от 29.11.2021 № 31-ОЗ)

Статья 1. Общие положения

Настоящим областным законом в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится на территории Новгородской области налог на имущество организаций (далее - налог) и определяются особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества налоговая ставка, порядок уплаты налога, а также налоговые льготы , основания и порядок их применения налогоплательщиками.

(в редакции областного закона Новгородской области от 27.11.2014 № 654-ОЗ, от 29.11.2021 № 31-ОЗ)

Статья 2. Отчетный период

Отчетными периодами в соответствии с пунктом 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Статья 2-1. Особенности определения налоговой базы отдельных видов недвижимого имущества

(введена областным законом Новгородской области от 27.11.2014 № 654-ОЗ)

Особенности определения налоговой базы отдельных видов недвижимого имущества

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для раз­мещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые дома, квартиры, комнаты и иные жилые помещения.

(статья 2-1 в редакции областного закона Новгородской области от 29.10.2019 № 469-ОЗ)

Статья 3. Налоговая ставка

(в редакции областного закона Новгородской области от 02.09.2013 № 315-ОЗ)

1. Налоговая ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, установленных настоящей статьей.

2. Абзац 1 утратил силу областным законом Новгородской области от 29.10.2019 № 469-ОЗ.

(в редакции областного закона Новгородской области от 06.03.2017 № 69-ОЗ)

Налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются на 2017 год в размере 1,0 процента, на 2018 год - 1,3 процента, на 2019 год - 1,3 процента, на 2020 год - 1,6 процента.

(абзац введен областным законом Новгородской области от 06.03.2017 № 69-ОЗ)

3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в части 15 настоящей статьи, устанавливается в размере 2 процента.

(часть 3 в редакции областного закона Новгородской области от 29.10.2019 № 469-ОЗ)

4. Налоговая ставка в отношении имущества организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 28.03.2016 № 945-ОЗ «Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов», при соблюдении требований, установленных частью 3 статьи 6 указанного областного закона и определении иных особенностей предоставления налоговых льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области, устанавливается в размере 0 процентов.

(часть 4 введена областным законом Новгородской области от 30.06.2016 № 1003-ОЗ)

5. Часть 5 утратила силу областным законом Новгородской области от 29.10.2019 № 469-ОЗ.

6. Налоговая ставка в отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития (далее - соглашение об осуществлении деятельности), устанавливается в размере:

0 процентов - на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности;

1,1 процента - в течение последующих пяти лет до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности.

(часть 6 введена областным законом Новгородской области от 27.10.2017 № 155-ОЗ)

7. Налоговая ставка в отношении имущества управляющих компаний и резидентов региональных промышленных площадок, управляющих компаний, резидентов и базовых организаций технопарков и управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов, которое используется для осуществления деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов, устанавливается в размере 0 процентов.

Управляющим компаниям региональных промышленных площадок, технопарков и управляющим компаниям (управляющим организациям) бизнес-инкубаторов льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании региональной промышленной площадки или технопарка, управляющей компании (управляющей организации) бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса, на срок не более пяти лет.

Резидентам региональных промышленных площадок и технопарков, базовым организациям технопарков льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения договора (соглашения) с управляющей компанией региональной промышленной площадки и технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора (соглашения), на срок не более пяти лет.

(часть 7 введена областным законом Новгородской области от 27.10.2017 № 155-ОЗ)

8. Налоговая ставка в отношении имущества резидентов бизнес-инкубаторов, которое используется в целях ведения деятельности в бизнес-инкубаторах, устанавливается в размере 0 процентов.

Льгота предоставляется на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения.

(часть 8 введена областным законом Новгородской области от 27.10.2017 № 155-ОЗ)

9. Налоговая ставка в отношении имущества управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков, устанавливается в размере 0 процентов.

Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании индустриального (промышленного) парка, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса.

(часть 9 введена областным законом Новгородской области от 27.10.2017 № 155-ОЗ)

10. Налоговая ставка в отношении имущества резидентов индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков, устанавливается в размере 0 процентов.

Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца заключения договора с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора.

(часть 10 введена областным законом Новгородской области от 27.10.2017 № 155-ОЗ)

11. Организации, являвшиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, региональных промышленных площадок в случае прекращения статуса индустриального (промышленного) парка, региональной промышленной площадки до истечения срока, на который была предоставлена льгота в соответствии с частями 7 и 10 настоящей статьи, сохраняют право на льготу до истечения срока, на который она была предоставлена.

При прекращении статуса индустриального (промышленного) парка, региональной промышленной площадки льгота применяется в отношении имущества, принятого на бухгалтерский учет в качестве основных средств, до прекращения статуса индустриального (промышленного) парка, региональной промышленной площадки.

(часть 11 введена областным законом Новгородской области от 27.10.2017 № 155-ОЗ)

12. Налоговая ставка в отношении имущества организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, устанавливается в размере 0 процентов в отношении недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта на территории Новгородской области.

(часть 12 введена областным законом Новгородской области от 04.04.2018 № 242-ОЗ)

13. Налоговая ставка в отношении имущества организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, устанавливается в размере 0 процентов в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории Новгородской области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного на территории Российской Федерации и ранее не находившегося в эксплуатации, а также в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории Новгородской области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного не на территории Российской Федерации, с даты изготовления которого на дату заключения специального инвестиционного контракта прошло не более одного года.

(часть 13 введена областным законом Новгородской области от 04.04.2018 № 242-ОЗ)

14. Организациям - участникам специальных инвестиционных контрактов льгота, указанная в частях 12 и 13 настоящей статьи, предоставляется с 1-го числа налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, при отсутствии недоимок по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на первое число каждого налогового периода в течение срока применения данной льготы и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия специального инвестиционного контракта.

При отчуждении организацией - участником специального инвестиционного контракта имущества, созданного или приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта, сумма налога на имущество организаций в отношении указанного имущества подлежит восстановлению и уплате в бюджет в полном объеме и в сроки, установленные в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации, с уплатой соответствующих пеней за все время применения налоговых льгот.

В случае ликвидации организации - участника специального инвестиционного контракта до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, а также в случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением организацией-участником специального инвестиционного контракта принятых обязательств сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в полном объеме и в сроки, установленные в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации, с уплатой соответствующих пеней за все время применения налоговых льгот.

Организации - участники специальных инвестиционных контрактов в целях получения права на льготу, указанную в частях 12 и 13 настоящей статьи, ведут раздельный учет имущества, которое создается, приобретается в течение срока действия специального инвестиционного контракта.

(часть 14 введена областным законом Новгородской области от 04.04.2018 № 242-ОЗ)

15. Налоговая ставка в отношении объектов, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации, площадь которых составляет 600 кв.м и менее, устанавливается в размере 0,2 процента.

(часть 15 введена в редакции областного закона Новгородской области от 02.04.2019 № 388-ОЗ)

Статья 3-1.Утратила силу областным законом Новгородской области от 24.04.2020 № 551-ОЗ.

Статья 32. Налоговые льготы в 2020 году

1. Организации, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к группе 49.31 раздела H (за исключением видов деятельности, относящихся к подгруппе 49.31.1 раздела Н), классам 55 и 56 раздела I, подгруппе 86.90.4 раздела Q, группе 88.91 раздела Q, группе 93.13 раздела R Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки.

(в редакции областного закона Новгородской области от 26.06.2020 № 588-ОЗ)

2. Организации вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения размера арендной платы или освобождения от арендной платы арендатора (арендаторов) недвижимого имущества, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющим виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятым приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, включенные в перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных негативным последствиям, связанным с осуществлением мер по противодействию распространению на территории Новгородской области корона­вирусной инфекции (2019-nCoV), утвержденный указом Губернатора Новгородской области, при соблюдении следующих требований:

1) организация по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляет вид деятельности, относящейся к группе 68.20 раздела L (за исключением видов деятельности, относящейся к подгруппе 68.20.1 раздела L) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст;

2) организация на дату подачи налоговой декларации имеет действующий договор (договоры) аренды недвижимого имущества, заключенный не позднее 1 марта 2020 года, с арендатором (арендаторами) недвижимого имущества, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющим виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятым приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, включенные в перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных негативным последствиям, связанным с осуществлением мер по противодействию распространению на территории Новгородской области коронавирусной инфекции (2019-nCoV), утвержденный указом Губернатора Новгородской области;

3) организация в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года снизила ежемесячную арендную плату арендатору (арендаторам) недвижимого имущества в размере не менее чем на 50 процентов;

4) организация не применяла к арендатору (арендаторам) недвижимого имущества неустойки (штрафы, пени), проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков внесения арендной платы по договору (договорам) аренды недвижимого имущества за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года;

5) организация не повышала размер арендной платы арендатору (арендаторам) недвижимого имущества и не повышала размеры платежей за сервисные услуги, оказываемые арендатору (арендаторам) недвижимого имущества, с 1 января 2020 года и до 31 декабря 2020 года.

(в редакции областного закона Новгородской области от 26.06.2020 № 588-ОЗ)

3. Сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с частью 2 настоящей статьи, не может превышать сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, и не может превышать сумму, на которую снижена арендная плата арендатору (арендаторам) недвижимого имущества.

Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются:

1) копия договора (договоров) аренды недвижимого имущества;

2) копия дополнительного соглашения к договору (договорам) аренды недвижимого имущества о снижении арендной платы арендатору (арендаторам) недвижимого имущества в размере не менее чем на 50 процентов;

3) копии платежных документов по договору (договорам) аренды недвижимого имущества за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года;

4) расчет суммы налога, подлежащей уменьшению, и бухгалтерская справка о размере платежей за аренду недвижимого имущества и сервисные услуги в произвольной форме.

Статья 4. Утратила силу - областной закон Новгородской области от 31.10.2013 № 374-ОЗ.

Статья 5. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке, предусмотренном статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в редакции областного закона Новгородской области от 29.11.2021 № 31-ОЗ)

Статья 6. О признании утратившими силу областных законов

Признать утратившими силу:

областной закон от 26.11.2003 № 210-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 29.11.2003);

областной закон от 09.04.2004 № 267-ОЗ «О внесении изменений в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 14.04.2004);

областной закон от 11.05.2004 № 272-ОЗ «О внесении изменений в статьи 10 и 15 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 19.05.2004);

областной закон от 05.07.2004 № 296-ОЗ «О внесении изменения в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 14.07.2004);

областной закон от 24.11.2004 № 333-ОЗ «О внесении изменений в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 30.11.2004);

областной закон от 06.02.2006 № 621-ОЗ «О внесении изменений в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 15.02.2006);

областной закон от 05.05.2006 № 668-ОЗ «О внесении изменения в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 16.05.2006);

областной закон от 11.04.2007 № 74-ОЗ «О внесении изменений в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 18.04.2007);

областной закон от 10.07.2007 № 131-ОЗ «О внесении изменения в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 17.07.2007);

областной закон от 22.10.2007 № 179-ОЗ «О внесении изменений в областной закон «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 31.10.2007);

областной закон от 24.12.2007 № 230-ОЗ «О внесении изменения в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 29.12.2007);

областной закон от 02.07.2008 № 337-ОЗ «О внесении изменения в статью 10 областного закона «О налоге на имущество организаций» (газета «Новгородские ведомости» от 09.07.2008).

Статья 7. Вступление в силу настоящего областного закона

1. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Положения пункта 1 статьи 4 настоящего областного закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Губернатор области

С.Г.Митин