О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

СМОЛЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ

ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

от 30 ноября 2011 года № 114-з

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ

(наименование в редакции областного закона от 24.05.2012 № 21-з)

(в редакции областных законов

от 24.05.2012 № 21-з, от 19.11.2012 № 89-з, от 30.04.2013 № 35-з, от 20.06.2013 № 60-з, от 30.10.2014 № 132-з, от 26.12.2014 № 173-з, от 26.11.2015 № 156-з, от 21.04.2016 № 39-з, от 30.11.2016 № 118-з, от 28.06.2017 № 71-з, от 25.10.2017 № 116-з, от 22.02.2018 № 2-з, от 26.04.2018 № 48-з, от 27.09.2018 № 93-з, от 28.02.2019 № 9-з, от 12.09.2019 № 82-з, от 14.11.2019 № 112-з, от 28.05.2020 № 68-з, от 25.06.2020 № 96-з, от 29.10.2020 № 134-з, от 29.09.2021 № 95-з, от 29.09.2021 № 120-з)

Принят Смоленской областной Думой

30 ноября 2011 года

Настоящий областной закон устанавливает льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на прибыль организаций.

(в редакции областного закона от 24.05.2012 № 21-з)

Статья 1. Льготы по уплате налога на имущество организаций

1. От уплаты налога на имущество организаций в 2021 – 2023 годах освобождаются:

(абзац в редакции областного закона от 29.10.2020 № 134-з)

1) признан утратившим силу областным законом от 19.11.2012 № 89-з;

2) признан утратившим силу областным законом от 19.11.2012 № 89-з;

3) признан утратившим силу областным законом от 19.11.2012 № 89-з;

4) признан утратившим силу областным законом от 27.09.2018 № 93-з;

5) признан утратившим силу областным законом от 27.09.2018 № 93-з;

6) признан утратившим силу областным законом от 27.09.2018 № 93-з;

7) организации, участвующие в реализации территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, утвержденной Администрацией Смоленской области, при условии оказания указанной помощи в объеме не менее 80 процентов от общего объема оказываемой медицинской помощи – в отношении имущества, используемого ими для нужд здравоохранения;

8) организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта, при условии, что доля выручки от указанной деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период, – в отношении объектов спорта.

(в редакции областного закона от 30.10.2014 № 132-з)

2. признана утратившей силу в редакции областного закона от 30.10.2014 № 132-з.

21. От уплаты налога на имущество учреждений в 2017 – 2019 годах освобождаются организации  – в отношении стадионов с вместимостью  трибун 8 тысяч мест  и более. Налоговая льгота предоставляется при  условии использования в течение соответствующего налогового периода по налогу на имущество организаций на безвозмездной основе спортивных объектов стадиона государственными (муниципальными) образовательными организациями дополнительного образования детей Смоленской области, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта.

Под стадионом в целях настоящего областного   закона понимается совокупность  разнородных объектов, объединенных одним общим функциональным использованием – занятие физической культурой и спортом, организация отдыха и развлечений граждан. В состав стадиона  входят расположенные на одном земельном участке специально оборудованные площадки и (или) здания, строения, сооружения для занятия различными видами спорта и вспомогательная инфраструктура, необходимая для их использования физкультурно-спортивными организациями, одной из основных целей деятельности которых является осуществление спортивной подготовки на территории Российской Федерации (например, трибуны, хозяйственные здания, ограждения, входы, объекты благоустройства.

(введена областным законом от 30.04.2013 № 35-з, в редакции областного закона от 30.11.2016 № 118-з)

21. признана утратившей силу областным законом от 12.09.2019 № 82-з.

22. введена областным законом от 26.11.2015 № 156-з, признана утратившей силу областным законом от 27.09.2018 № 93-з;

3. признана утратившей силу областным законом от 30.10.2014 № 132-з.

4. введена областным законом от 26.12.2014 № 173-з, признана утратившей силу областным законом от 25.10.2017 № 116-з.

5. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании концессионных соглашений, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях», направленных на создание и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление деятельности с их использованием (эксплуатацией) (далее – концессионные соглашения), в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения. Применение указанной налоговой льготы начинается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой заключения концессионного соглашения,  и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия концессионного соглашения.

(часть 5 введена областным законом от 22.02.2018 № 2-з)

6. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», направленных на строительство и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление их эксплуатации и (или) технического обслуживания (далее – соглашения о государственно-частном партнерстве), в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом соглашения о государственно-частном партнерстве. Применение указанной налоговой льготы начинается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой заключения соглашения о государственно-частном партнерстве,  и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве.

(часть 6 введена областным законом от 22.02.2018 № 2-з)

7. признана утратившей силу областным законом от 29.09.2021 № 95-з (изменения вступают в силу с 1 января 2022 года, см. действующую редакцию части 7).

8. От уплаты налога на имущество организаций в 2019 – 2022 годах освобождаются  организации,  осуществляющие  свою  деятельность на территории Смоленской области, в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование областным государственным общеобразовательным организациям.

(часть 8 введена областным законом от 12.09.2019 № 82-з)

9. От уплаты налога на имущество организаций в 2021 – 2024 годах освобождаются организации в отношении газопроводов, находящихся в государственной собственности Смоленской области и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.

(часть 9 введена областным законом от 29.09.2021 № 95-з (распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года)

Статья 2. Льготы по уплате транспортного налога

1. От уплаты транспортного налога в 2021 – 2023 годах освобождаются:

(абзац в редакции областного закона от 29.10.2020 № 134-з)

1) признан утратившим силу областным законом от 19.11.2012 № 89-з;

2) признан утратившим силу областным законом от 19.11.2012 № 89-з;

3) признан утратившим силу областным законом от 19.11.2012 № 89-з;

4) приемные родители, детские дома семейного типа;

(пункт 4 в редакции областного закона от 28.06.2017 № 71-з)

5) родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий);

6) организации – в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей;

7) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов;

8) организации, выполняющие мобилизационные задания по созданию специальных формирований в виде автотранспортных формирований, – в отношении автотранспортных средств, зачисленных в штат указанных формирований;

(пункт 8 в редакции областного закона от 28.02.2019 № 9-з)

9) религиозные организации, а также образовательные учреждения, единственными учредителями которых являются религиозные организации;

10) организации – в отношении пожарных машин (автомобилей).

2. признана утратившей силу областным законом от 25.10.2017 № 116-з.

3. признана утратившей силу областным законом от 29.10.2020 № 134-з.

4. признана утратившей силу областным законом от 25.10.2017 № 116-з.

5. введена областным законом от 21.04.2016 № 39-з, признана утратившей силу областным законом от 25.10.2017 № 116-з.

6. Снизить налогоплательщикам – физическим лицам в отношении самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, относящихся к легким или сверхлегким гражданским воздушным судам, являющихся единичными экземплярами гражданских воздушных судов авиации общего назначения, размер ставки транспортного налога, установленной областным законом от 27 ноября 2002 года № 87-з «О транспортном налоге»:

1) на 80 процентов – для воздушных судов с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;

2) на 60 процентов – для воздушных судов с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил до 250 лошадиных сил включительно;

3) на 40 процентов – для воздушных судов с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил.

(часть 6 введена областным законом от 26.04.2018 № 48-з)

7. От уплаты транспортного налога освобождается один из членов семьи, являющейся многодетной в соответствии с областным законом от 1 декабря 2004 года № 84-з «О мерах социальной поддержки многодетных семей на территории Смоленской области», в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.

(часть 7 введена областным законом от 12.09.2019 № 82-з)

8. От уплаты транспортного налога в 2020 – 2022 годах освобождаются организации и физические лица в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями).

(часть 8 введена областным законом от 12.09.2019 № 82-з)

9. Снизить в 2022 – 2024 годах организациям, учитывающим на балансе самолеты, вертолеты и иные воздушные транспортные средства, в отношении указанных транспортных средств размер ставки транспортного налога, установленной областным законом от 27 ноября 2002 года № 87-з «О транспортном налоге», на 90 процентов.

(часть 9 введена областным законом от 12.09.2019 № 82-з, в редакции областного закона от 29.09.2021 № 95-з (изменения вступают в силу с 1 января 2022 года, см. действующую редакцию части 9))

10. Снизить в 2022 – 2024 годах налогоплательщикам, осуществляющим международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов, размер ставки транспортного налога, установленной областным законом от 27 ноября 2002 года № 87-з «О транспортном налоге»:

1) на 25 процентов – для автомобилей, соответствующих экологическому классу 4;

2) на 30 процентов – для автомобилей, соответствующих экологическому классу 5;

3) на 40 процентов – для автомобилей, соответствующих экологическому классу 6.

(часть 10 введена областным законом от 12.09.2019 № 82-з, в редакции областного закона от 29.09.2021 № 95-з (изменения вступают в силу с 1 января 2022 года, см. действующую редакцию части 10)

11. признана утратившей силу областным законом от 29.09.2021 № 95-з (изменения вступают в силу с 1 января 2022 года, см. действующую редакцию части 11)

12. От уплаты транспортного налога освобождается один из членов семьи (родитель, усыновитель), имеющей ребенка-инвалида, совместно проживающий с ребенком-инвалидом, в отношении одного транспортного средства (автомобиль легковой) с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно.

(часть 12 введена областным законом от 29.09.2021 № 120-з и вступает в силу с 1 января 2022 года)

Статья 3. Льготы по уплате налога на прибыль организаций

1. Установить в 2021 и 2022 годах общественным организациям инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организациям (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организациям, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов, ставку налога на прибыль организаций в размере 13,5 процента в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет.

(часть 1 в редакции областных законов от 25.10.2017 № 116-з, от 29.10.2020 № 134-з)

2. введена областным законом от 26.12.2014 № 173-з, признана утратившей силу областным законом от 25.10.2017 № 116-з.

3. Установить в 2020-2022 годах организациям, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 года № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет. Указанная налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.

(часть 3 введена областным законом от 14.11.2019 № 112-з)

Статья 3¹. Условия предоставления льгот по уплате налога на имущество организаций и транспортного налога

(введена областным законом от 30.11.2016 № 118-з)

1. Льготы по уплате налога на имущество организаций, за исключением льгот, установленных частями 9 и 10 статьи 1 настоящего областного закона, транспортного налога в соответствии с настоящим областным законом предоставляются налогоплательщикам при одновременном соблюдении следующих условий:

(абзац в редакции областного закона от 28.05.2020 № 68-з, изменение действовало до 30 сентября 2020 года включительно)

1) отсутствие задолженности по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу;

2) выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода (за исключением налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налогоплательщиков, указанных в пункте 9 части 1 и части 10 статьи 2 настоящего областного закона). Для налогоплательщика, указанного в части 10 статьи 2 настоящего областного закона, – выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже трехкратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода;

(в редакции областных законов от 27.09.2018 № 93-з, от 12.09.2019 № 82-з, от 29.09.2021 № 95-з)

3) в случае, если налогоплательщик соответствует условиям статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», – наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу.

(пункт 3 введен областным законом от 12.09.2019 № 82-з)

2. При наличии у налогоплательщика права на использование налоговых льгот по налогу на  имущество организаций или по транспортному налогу по нескольким основаниям, установленным настоящим областным законом, налоговая льгота предоставляется по одному из оснований по выбору налогоплательщика.

3. К документам, наличие которых подтверждает право организации на применение льгот, установленных частями 5 и 6 статьи 1 настоящего областного закона, относятся:

1) копия концессионного соглашения (соглашения о государственно-частном партнерстве), заверенная в установленном законом порядке;

2) акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая государственную регистрацию возникновения или перехода прав на недвижимое имущество (или их копии, заверенные в установленном законом порядке).

(часть 3 введена областным законом от 22.02.2018 № 2-з)

Статья 4. Вступление в силу настоящего областного закона

Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Губернатор

Смоленской области

С.В. Антуфьев