ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПОНИЖЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ



Закон

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

от 31 октября 2011 года № 454-з

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПОНИЖЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в редакции Закона Республики Башкортостан от 22.02.2017 года № 468-з)

(в редакции законов Республики Башкортостан от 03.07.2012 № 553-з, от 29.11.2013 № 16-з, от 29.04.2014 № 96-з, от 30.01.2017 № 460-з, от 22.02.2017 № 468-з, от 31.03.2017 № 490-з, от 16.06.2017 № 506-з, от 30.11.2017 № 548-з, от 09.04.2019 № 96-з, от 06.05.2019 № 98-з, от 23.09.2020 № 307-з)

Принят Государственным Собранием - Курултаем Республики Башкортостан 20 октября 2011 года.

Статья 1. Ставка налога на прибыль организаций для организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта

(в редакции Закона Республики Башкортостан от 22.02.2017 года № 468-з)

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2022 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключивших с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществивших капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга, приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми), новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам (далее - инвесторы).

(в редакции законов Республики Башкортостан от 31.03.2017 № 490-з; от 30.11.2017 № 548-з, от 09.04.2019 № 96-з, от 06.05.2019 № 98-з)

Пониженная налоговая ставка применяется инвестором в зависимости от суммарного объема капитальных вложений, фактически осуществленных в приоритетный инвестиционный проект в течение первых трех лет, в течение первых пяти лет – при объеме капитальных вложений свыше 5000 млн. рублей, его реализации по данным бухгалтерского учета, начиная с начала года (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на ее применение:

(абзац второй в редакции Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

от 100 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно – на 3 налоговых периода;

(абзац третий в редакции Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно – на 5 налоговых периодов;

(абзац четвертый в редакции Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

(абзац пятый признан утратившим силу Законом Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

(абзац шестой признан утратившим силу Законом Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

(абзац седьмой признан утратившим силу Законом Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов;

(абзац восьмой в редакции Закона Республики Башкортостан от 30.01.2017 года № 460-з)

инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического и социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, от 10 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода.

(в редакции законов Республики Башкортостан от 30.01.2017 года № 460-з; от 30.11.2017 года № 548-з)

Датой начала срока реализации приоритетного инвестиционного проекта признается 1 января года подписания инвестиционного соглашения с Правительством Республики Башкортостан.

(в редакции законов Республики Башкортостан от 29.04.2014 года № 96-з; от 30.01.2017 года № 460-з)

Общая сумма налога, не уплачиваемого в бюджет Республики Башкортостан в связи с применением пониженной налоговой ставки, установленной настоящим Законом, не может превышать сумму инвестиций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта.

(в редакции Закона Республики Башкортостан от 30.01.2017 года № 460-з)

2. Документами, подтверждающими право на применение пониженной налоговой ставки, являются:

акты о приеме-передаче объектов основных средств, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (или их копии, заверенные в установленном порядке);

документы, подтверждающие фактическое осуществление инвестором прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации приоритетного инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке);

документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение пониженной налоговой ставки, выданный соответствующим налоговым органом;

документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение пониженной налоговой ставки, выданный финансовым органом Республики Башкортостан;

заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности, подтверждающее:

а) наличие инвестиционного соглашения между инвестором и Правительством Республики Башкортостан об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта;

факт осуществления капитальных вложений в приоритетный инвестиционный проект и их сумму.

3. Документы, указанные в пунктах 1 - 4 части 2 настоящей статьи, представляются в республиканский орган исполнительной власти, уполномоченный в сфере инвестиционной деятельности.

Документы, указанные в пунктах 1, 3, 5 части 2 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за очередной налоговый период.

Статья 2. Порядок применения пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта

(в редакции Закона Республики Башкортостан от 22.02.2017 года № 468-з)

1. (абзац первый признан утратившим силу Законом Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

Течение срока применения пониженной налоговой ставки начинается с начала налогового периода, в котором право на применение пониженной налоговой ставки было заявлено налогоплательщиком, и заканчивается по истечении установленного периода применения пониженной налоговой ставки.

При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений, позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение большего периода, пониженная налоговая ставка предоставляется на срок, уменьшенный на период, в течение которого данная пониженная ставка уже применялась, но не более 10 налоговых периодов.

(в редакции Закона Республики Башкортостан от 03.07.2012 года № 553-з)

2. В случае, если инвестор находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в отношении него возбуждена процедура банкротства, инвестор утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки.

(в редакции Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

В случае, если инвестор, в отношении которого была установлена пониженная налоговая ставка, ликвидируется или меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения двухлетнего срока с момента окончания действия пониженной налоговой ставки или утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки, то сумма налога, исчисленная без учета пониженной налоговой ставки (за вычетом уплаченной ранее), подлежит уплате в бюджет Республики Башкортостан в полном объеме за весь период применения пониженной налоговой ставки с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды.

3. Инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект, обязаны обеспечить раздельный бухгалтерский учет в части отражения хозяйственных операций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта, в том числе средств, высвободившихся в результате применения пониженной ставки.

(в редакции Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 года № 548-з)

Статья 21. Ставка налога на прибыль организаций для организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан

(статья в редакции Закона Республики Башкортостан от 22.02.2017 года № 468-з)

Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, для организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан, устанавливается в размере:

1) 5 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан;

2) 10 процентов - в течение следующих пяти налоговых периодов.

Статья 22. Ставка налога на прибыль организаций для организаций – участников региональных инвестиционных проектов

(статья в редакции Закона Республики Башкортостан от 16.06.2017 года № 506-з)

Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, для организаций – участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, устанавливается в размере 10 процентов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением установленной настоящей статьей пониженной налоговой ставки, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 2843 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 233. Ставка налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан

(статья введена Законом Республики Башкортостан от 23.09.2020 года № 307-з)

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, для организаций - резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан (далее - особая экономическая зона), в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, устанавливается в размере:

1) 0 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

2) 5 процентов - с шестого по десятый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

3) 13,5 процента - по истечении десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.

2. Организации - резиденты особой экономической зоны вправе применять налоговые ставки, установленные частью 1 настоящей статьи, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.

Статья 3. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2012 года и применяется к правоотношениям, возникшим из инвестиционных соглашений об условиях реализации приоритетных инвестиционных проектов, заключенных с Правительством Республики Башкортостан после вступления в силу настоящего Закона.

Президент

Республики Башкортостан

Р. Хамитов

Уфа, Дом Республики

31 октября 2011 года № 454-з