ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «НИЖНИЙ ОДЕС» ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ



АДМИНИСТРАЦИЯ

ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «НИЖНИЙ ОДЕС»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 01 октября 2020 года N 207

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «НИЖНИЙ ОДЕС» ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(в редакции постановления администрации городского поселения «Нижний Одес» от 12.11.2020 № 263)

В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» администрация городского поселения «Нижний Одес»

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить порядок осуществления администрацией городского поселения «Нижний Одес» внутреннего финансового контроля согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.

3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и подлежит размещению на официальном интернет сайте муниципального образования городского поселения «Нижний Одес».

Руководитель администрации

городского поселения «Нижний Одес»

Ю.С.Аксенов

Приложение

к постановлению Администрации городского поселения «НижнийОдес»

от 01.10.2020 года № 207

ПОРЯДОК

осуществления администрацией городского поселения «Нижний Одес» внутреннего финансового контроля

1. Общие положения

Настоящий Порядок регламентирует осуществление внутреннего финансового контроля Администрацией городского поселения «Нижний Одес» (далее –Администрация) в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

1.1. Внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, состоящий из набора процедур и мероприятий, организованных в администрации городского поселения «Нижний Одес» и направленных на повышение результативности и эффективности использования средств бюджета городского поселения «Нижний Одес», повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности, исключение возможных нарушений действующего законодательства РФ.

1.2. Основной целью внутреннего финансового контроля являются подтверждение достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности администрации городского поселения «Нижний Одес», соблюдение действующего законодательства РФ, регулирующего порядок осуществления финансово–хозяйственной деятельности, эффективное расходование средств.

1.3. Основными задачами внутреннего финансового контроля являются:

- целевое использование полученных бюджетных средств;

- установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности требованиям законодательства;

- установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников.

1.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется за:

- соблюдением требований бюджетного законодательства РФ;

- соблюдением финансовой дисциплины;

- эффективным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами (нормативами);

- целесообразностью финансово-хозяйственных операций;

- правильным ведением бюджетного учета, обеспечением его точности и полноты;

- правильным и своевременным составлением бюджетной отчетности;

- обеспечением сохранности имущества и наличием обязательств.

1.5. Внутренний финансовый контроль способствует:

- осуществлению деятельности администрации городского поселения «Нижний Одес» наиболее эффективным и результативным путем;

- обеспечению реализации стратегии и тактики руководителя администрации городского поселения «Нижний Одес»;

- формированию своевременной и надежной финансовой и управленческой информации.

1.6. Внутренний финансовый контроль основан на следующих принципах:

- принцип законности. Неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных законодательством РФ;

- принцип объективности. Внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;

- принцип системности. Проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления;

- принцип ответственности. Каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

- Руководитель администрации городского поселения «Нижний Одес» заинтересован в организации и обеспечении внутреннего финансового контроля;

- при осуществлении внутреннего финансового контроля взаимодействуют все структурные подразделения (отделы) администрации городского поселения «Нижний Одес»;

- субъекты ВФК проявляют компетентность и добросовестность при осуществлении своих функций несут персональную ответственность ;

- процедуры и мероприятия ВФК разрабатываются таким образом, чтобы оптимизировать степень их полезности при допустимом уровне их трудоемкости;

- внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно, а по результатам оценки его эффективности развивается и совершенствуется.

2. Система внутреннего контроля

2.1. Субъектами внутреннего финансового контроля являются лица, осуществляющие процедуры и мероприятия внутреннего финансового контроля:

- руководитель администрации городского поселения «Нижний Одес»;

- заместитель руководителя администрации городского поселения «Нижний Одес»;

- руководители отделов администрации городского поселения «Нижний Одес» в соответствии со своими должностными обязанностями;

- сотрудники отделов администрации городского поселения «Нижний Одес» в соответствии со своими должностными обязанностями;

- комиссии

Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно субъектами внутреннего финансового контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими функциональными обязанностями, также субъекты ВФК несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им сферах деятельности.

Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего контроля возлагается на руководителя администрации городского поселения «Нижний Одес».

2.2. Объектами внутреннего финансового контроля являются документы Администрации городского поселения «Нижний Одес», документы подведомственного муниципального бюджетного учреждения «Дом культуры пгт. Нижний Одес», подлежащие проверке:

- проект бюджета;

- кассовый план;

- бюджетная роспись;

- муниципальное задание;

- бюджетные сметы, расчеты к сметам;

- договоры и муниципальные контракты;

- документы, первичные документы, определяющие организацию ведения учета, составления и представления отчетности;

- платежи в бюджет;

- бюджетное обязательство;

- судебные акты;

- план-график;

- кредиторская и дебиторская задолженность;

- лимит кассы;

- табель учета рабочего времени;

- денежная наличность;

- регистры бюджетного учета и отчетности;

- бюджетная, статистическая, налоговая и иная отчетность;

- имущество;

- обязательства ;

- трудовые отношения с работниками (порядок оформления приказов, правила начисления заработной платы, пособий, соблюдение норм трудового законодательства);

- применяемые информационные технологии (возможности прикладного программного обеспечения, степень их использования, режим работы, эффективность использования, меры по ограничению несанкционированного доступа, автоматизированная проверка целостности и непротиворечивости данных и др.).

- и др.

2.3. К контрольным действиям относятся:

• проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Коми и нормативных правовых актов МО ГП «Нижнний Одес», регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

• подтверждение (согласование) операций, подтверждающее правомочность их совершения, например, визирование документа вышестоящим должностным лицом;

• сверка данных, то есть сравнение данных из разных источников информации (например, сверка остатков по счетам бюджетного учета с данными первичных документов по расчетам с поставщиками и подрядчиками);

• сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур и мероприятий;

• проверка соблюдения законодательства регулирующего порядок ведения бюджетного учета и норм учетной политики;

• правильность и своевременность отражения хозяйственных операций в учете;

• полнота и правильность документального оформления операций;

• своевременность и полнота проведения инвентаризаций;

• достоверность отчетности.

• исполнение сметы…

• иные контрольные действия.

Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

• Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности без использования прикладных программных средств автоматизации.

• Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц (например, автоматическая проверка реквизитов документов, контроль введенных сумм, автоматическая сверка данных).

• Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

К способам проведения контрольных действий относятся:

• сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой операции;

• выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной операции (группы операций).

3. Организация внутреннего финансового контроля

3.1. Внутренний финансовый контроль в администрации городского поселения «Нижний Одес» осуществляется в следующих формах:

предварительный внутренний контроль;

текущий внутренний контроль

последующий внутренний контроль.

Предварительный внутренний контроль.

Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная операция. Предварительный внутренний контроль осуществляет руководитель администрации городского поселения «Нижний Одес», заместитель руководителя администрации, руководители отделов, специалисты отделов, руководитель муниципального подведомственного учреждения.

Основными формами предварительного контроля являются:

- проверка первичных документов, их визирование, согласование и урегулирование разногласий;

- проверка и визирование проектов договоров, муниципальных контрактов и других документов;

- предварительная экспертиза документов, связанных с расходованием денежных и материальных средств и др.

Текущий внутренний контроль.

Текущий финансовый контроль проводится в процессе повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджетной сметы, ведения бухгалтерского учета, составление отчетности, осуществление мониторингов расходования целевых средств по назначению, оценка эффективности и результативности их расходования. Ведение текущего внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе руководителями отделов, их заместителями, а также специалистами отделов.

Формами текущего внутреннего контроля являются:

- проверка расходных денежных документов до их оплаты. Фактом внутреннего финансового контроля является разрешение к оплате документов;

- проверка наличия ЛБО;

- проверка исполнения сметы администрации городского поселения «Нижний Одес» и вносимых изменений;

- проверка ведения плана графика в соответствии со сметой , ЛБО;

- проверка у подотчетных лиц наличия полученных под отчет денежных средств и (или) оправдательных документов;

- контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности;

- сверка данных аналитического учета с данными синтетического учета;

- проверка фактического наличия материальных ценностей;

- проверка сохранности и использования имущества;

- проверка наличия денежных средств в кассе, в том числе контроль за соблюдением правил осуществления кассовых операций, оформления кассовых документов, установленного лимита кассы, хранение наличных денежных средств;

- проверка полноты оприходования полученных в банке наличных денежных средств;

- контроль исполнения требований закона 44-ФЗ о закупках…

- контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности;

- мониторинг расходования средств бюджета и иных целевых средств по назначению, оценка эффективности и результативности их расходования.

Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе специалистами отдела бухгалтерского учета и финансово-экономической деятельности администрации городского поселения «Нижний Одес» (Отдел БУ и ФЭД).

Проверку первичных учетных документов проводят специалисты отдела БУ и ФЭД, которые принимают документы к учету. В каждом документе проверяют:

- соответствие формы документа и хозяйственной операции;

- наличие обязательных реквизитов, если документ составлен не по унифицированной форме;

- правильность заполнения и наличие подписей ( подтверждение контроля факта хозяйственной жизни).

На документах, прошедших контроль, ответственные сотрудники ставят отметку «проверено», дату, подпись и расшифровку подписи.

Последующий внутренний контроль.

Последующий финансовый контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций, осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур и мероприятий.

Проверки соблюдения требований законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций со средствами бюджетов, в том числе полноты и своевременности их поступления и расходования.

Осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур.

Целью последующего внутреннего финансового контроля является обнаружение фактов незаконного, нецелесообразного расходования денежных и материальных средств и вскрытие причин нарушений.

В рамках последующего внутреннего финансового контроля проводятся:

• проверка наличия имущества учреждения, в том числе: инвентаризация, внезапная проверка кассы;

• анализ исполнения плановых документов;

• проверка поступления, наличия и использования денежных средств в администрации городского поселения «Нижний Одес»;

• проверка материально ответственных лиц, в том числе осуществление закупок за наличный расчет с внесением соответствующих записей в книгу учета материальных ценностей;

• соблюдение норм расхода материальных запасов;

• документальные проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации городского поселения «Нижний Одес» и его обособленных структурных подразделений;

• проверка достоверности отражения хозяйственных операций в учете и отчетности администрации городского поселения «Нижний Одес».

Формами последующего внутреннего финансового контроля являются:

- инвентаризация;

- проверка поступления, наличия и использования денежных средств;

- документальные проверки финансово – хозяйственной деятельности.

Отдельные процедуры и мероприятия внутреннего контроля разрабатываются руководителем администрации городского поселения «Нижний Одес» или его заместителем и систематически осуществляются сотрудниками администрации городского поселения «Нижний Одес» ( листы согласования, мониторинги и др.).

Результаты проведения предварительного внутреннего контроля выражаются в непринятии к исполнению и несогласованию документов.

Результаты текущего внутреннего контроля оформляются в виде бухгалтерских справок в процессе исполнения бюджетной сметы.

Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде докладной записки и (или) справками.

3.2. Методы осуществления внутреннего финансового контроля:

самоконтроль;

контроль по уровню подчиненности;

контроль по уровню подведомственности.

3.2.1. Самоконтроль осуществляется в постоянном режиме должностными лицами каждого структурного подразделения (отдела) Администрации городского поселения «Нижний Одес», должностными лицами муниципальных учреждений в форме предварительного и текущего контроля сплошным способом путем проведения проверки каждой выполняемой им операции и мероприятия на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, Республики Коми и нормативных правовых актов МО ГП «Нижнний Одес», регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также в форме выборочным способом после совершения соответствующих процессов и операций.

Факт осуществления самоконтроля документально не оформляется. Подтверждением осуществления самоконтроля является визирование документа, сформированного в процессе исполнения внутренней бюджетной процедуры и мероприятия. Самоконтроль осуществляется путем визирования документов, с указанием даты и фамилии, имени, отчества лица ответственного за самоконтроль.

3.2.2. Контроль по уровню подчиненности разделяется на две формы:

-текущий;

-последующий.

Контроль по уровню подчиненности в форме текущего контроля осуществляется сплошным способом руководителем администрации, заместителем руководителя администрации, руководителями структурных подразделений (отделов) Администрации городского поселения «Нижний Одес» (иным уполномоченным лицом), руководителем муниципального учреждения путем авторизации (санкционирования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

Контроль по уровню подчиненности в форме последующего контроля осуществляется сплошным или выборочным способом руководителем администрации, заместителем руководителя администрации, руководителями структурных подразделений (отделов) Администрации городского поселения «Нижний Одес» (иным уполномоченным лицом), руководителем муниципального учреждения, в отношении процедур и операций, совершенных подчиненными должностными лицами, на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, Республики Коми и МО ГП «Нижнний Одес», регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам.

Контроль проводится путем визирования документов, с указанием даты и фамилии, имени, отчества лица ответственного за контроль по уровню подчиненности.

3.2.3. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в форме последующего контроля сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными муниципальными учреждениями, являющимися получателями средств бюджета МО ГП «Нижний Одес». Контроль проводится путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Коми и МО ГП «Нижний Одес», регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций.

3.3. Внутренний финансовый контроль может осуществляться в виде:

• отдельные процедуры и мероприятия систематического внутреннего финансового контроля;

• плановые проверки;

• внеплановые проверки

3.3.1. Плановые проверки проводятся с периодичностью, установленной Планом проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности на основании годового плана внутреннего финансового контроля Администрации городского поселения «Нижний Одес» (далее - План контроля).

3.3.2. План внутреннего финансового контроля формируется на очередной финансовый год отделом по бухгалтерскому учету и финансово-экономической деятельности Администрации городского поселения «Нижний Одес» (далее – отдел БУ и ФЭД), и утверждается руководителем администрации в срок не позднее 1 декабря текущего года.

3.3.3. В Плане внутреннего финансового контроля указываются: наименования внутренних бюджетных процедур и мероприятий, подлежащих контролю в очередном финансовом году, объект контроля, контрольные действия, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру, лицо ответственное за осуществление внутренней бюджетной процедуры, проверяемый период, сроки проведения контрольных мероприятий, способы проведения контрольного действия, методы осуществления контроля, ответственные исполнители (Приложение 1 к настоящему Порядку).

3.3.4. При необходимости в течение финансового года в План контроля могут быть внесены изменения.

3.3.5. Внеплановые проверки осуществляются по вопросам, в отношении которых есть информация и (или) достаточна вероятность возникновения нарушений, незаконных и (или) ошибочных действий. Основанием для проведения внеплановой проверки является распоряжение руководителя администрации городского поселения «Нижний Одес», в котором указываются:

- тематика и объекты проведения внеплановой проверки;

- перечень контрольных процедур и мероприятий;

- сроки проведения внеплановой проверки.

Лица, ответственные за проведение проверки, осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.

Если в процессе проведения проверки были установлены лица, допустившие возникновение нарушений (ошибок, недостатков, искажений), то они представляют руководителю администрации городского поселения «Нижний Одес» письменные объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения проверки.

3.3.6. Результаты проверок, проведенных в соответствии с Планом контроля, а также внеплановые проверки оформляются Заключением (Приложение № 2 к настоящему порядку) с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии, в установленный в заключении срок.

3.3.7. Информация о результатах проверок, проведенных в соответствии с Планом, направляется структурным подразделением, ответственным за результаты выполнения бюджетных процедур, руководителю администрации, заместителю руководителя, курирующему данное структурное подразделение, руководителю муниципального учреждения.

3.3.8. Перечень мероприятий и внутренних бюджетных процедур в Администрации городского поселения «Нижний Одес, подлежащих внутреннему финансовому контролю, приведен в Приложении № 3 к настоящему порядку.

3.3.9. Если во время внутреннего финансового контроля были обнаружены нарушения или ошибки, в этом случае заполняется журнал внутреннего финансового контроля (ЖВФК) по форме согласно Приложению № 4 к настоящему порядку. В ЖВФК указываются дата проверки, наименования внутренних бюджетных процедур, в отношении которой проведена проверка, перечень контрольных действий составляющих бюджетную процедуру, должностное лицо ответственное за проведение операций, должностное лицо, осуществляющий контрольные действия, метод осуществления контроля, результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения), сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений), предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, отметка об устранении недостатков (нарушений), срок устранения выявленных недостатков (нарушений).

Отдел БУ и ФЭД оформляет, ведет и хранит ЖВФК. Информация в ЖВФК отражается в хронологическом порядке по мере совершения контрольных действий.

3.3.9. Схема организации внутреннего финансового контроля в Администрации представлена в Приложении 5 к настоящему порядку.

Приложение № 1 к Порядку

осуществления администрацией

городского поселения «Нижний Одес»

внутреннего финансового контроля

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель администрации городского поселения «Нижний Одес»

(подпись, расшифровка подписи)

«               »               20 г.

План администрации городского поселения «Нижний Одес» по внутреннему финансовому контролю

На год.

План внутреннего финансового контроля

№ п/п

Наименование внутренней бюджетной

процедуры, мероприятия

Объект контроля

Контрольные действия, составляющие, внутреннюю

бюджетную процедуру

Лицо, ответственное за осуществление внутренней бюджетной процедуры (должность, ФИО)

Проверяемый период

Срок проведения контрольного мероприятия

Способ проведения контрольного действия (сплошной, выборочный

Метод осуществления внутреннего финансового контроля

Ответственные исполнители

(должность, ФИО)

Приложение № 2 к Порядку

осуществления администрацией

городского поселения «Нижний Одес»

внутреннего финансового контроля

Заключение

по результатам внутреннего финансового контроля

Внутренняя бюджетная процедура (операции, действия):              

Проверяемый период:

Ответственные исполнители:              

(должность, Ф.И.О.)

Срок проведения проверки:

В ходе проверки выявлены недостатки (нарушения):              

В              целях              устранения              выявленных              недостатков              (нарушений)              необходимо

(указать меры по исправлению или устранению недостатков (нарушений), сроки их устранения)              

(подпись, дата)

Ознакомлен:              

(должность, подпись, Ф.И.О.)

Приложение № 3 к Порядку

осуществления администрацией

городского поселения «Нижний Одес»

внутреннего финансового контроля

Перечень мероприятий и внутренних бюджетных процедур в Администрации городского поселения «Нижний Одес, подлежащих внутреннему финансовому контролю

(в пределах исполнения полномочий ГРБС, ГАБС по доходам)

Наименование мероприятий и бюджетных процедур

1. Составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета МО ГП «Нижний Одес», в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигновании

2. Составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета МО ГП «Нижний Одес», расходам бюджета МО ГП «Нижний Одес» и источникам финансирования дефицита бюджета МО ГП «Нижний Одес

3. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи

4. Формирование, утверждение и исполнение муниципальных заданий в отношении подведомственных бюджетных учреждений

5. Исполнение бюджетных смет, анализ соответствия плановых, кассовых и фактических показателей. Контроль за своевременным поступлением и расходованием бюджетных средств согласно бюджетной смете

6. Принятие и исполнение бюджетных обязательств

7. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет МО ГП «Нижний Одес», пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации)

8. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет МО ГП «Нижний Одес», а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации)

9. Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет МО ГП «Нижний Одес» (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации)

10. Предоставление информации, необходимой для уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами за муниципальные услуги, а также иных платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджета МО ГП «Нижний Одес»

11.Ведение бюджетного учета, в том числе контроль за полнотой и точностью данных принятых к учету первичных учетных документов , отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение инвентаризаций нефинансовых, финансовых активов и обязательств

12. Составление, утверждение и представление бюджетной отчетности, контроль достоверности данных бюджетной (бухгалтерской) отчетности

13. Исполнение судебных актов по искам к МО ГП «Нижний Одес, а также судебных актов, предусматривающих взыскания на средства бюджета МО ГП «Нижний Одес»

14. Предоставление информации для составления и размещение плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ (оказание услуг) Администрации

15.наличие (сохранность активов), учитываемых на за балансом и на балансе

16. Приходные и расходные кассовые операции

17. Начисление заработной платы, иных выплат работникам и производимые удержания.

Контроль за правильным оформлением и заполнением расчетных ведомостей, справок по заработной палате

18. начисление и уплата в бюджеты налогов, страховых взносов , иных обязательных платежей

19. учет дебиторской и кредиторской задолженности, мониторинг кредиторской и дебиторской задолженности

20. Расходы на командировки и служебные разъезды

21. учет расходов на телефонную связь

22. Лимит кассы, контроль за соблюдением лимита остатка денежных средств в кассе

23. Сверка с контрагентами, оформление актов сверки с поставщиками и подрядчиками

24. своевременность расчетов (оплата, возврат обеспечения). Проверка правильности и своевременности расчетов в УФК, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями

25. контроль за пробегом автомобиля

26.Контроль за соблюдением норм расходов ГСМ

27. Контроль за показаниями спидометра автотранспорта

28. Инвентаризация денежной наличности

29. Проверка соответствия номенклатуры товаров оплаченных и номенклатуры товаров полученных

30. Контроль за соблюдением правил оформления Табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы

31. Контроль за соблюдением правил оформления приказов по основной деятельности

32. Контроль за соблюдением законодательства при заключении договоров с контрагентами и муниципальных контрактов

33. Контроль за соблюдением законодательства при заключении договоров гражданско-правового характера

34. Контроль за условиями эксплуатации, обеспечением сохранности, обоснованностью расходов на ремонт и содержание имущества

Приложение № 4 к Порядку

осуществления администрацией

городского поселения «Нижний Одес»

внутреннего финансового контроля

Журнал внутреннего финансового контроля

на               год.

Дата проверки

Бюджетная

процедура, в

отношении которой

проведена проверка

Контрольные действия, составляющие бюджетную процедуру

Должностное лицо, ответственное за проведение и выполнение операций, (должность и Ф.И.О.)

Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия, (должность и Ф.И.О.)

Метод осуществления внутреннего финансового контроля

Результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения)

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению нарушений (недостатков), причин их возникновения

Отметка об устранении нарушений (недостатков), срок устранения выявленных недостатков (нарушений)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Приложение № 5 к Порядку

осуществления администрацией

городского поселения «Нижний Одес»

внутреннего финансового контроля

Схема организации внутреннего финансового контроля в Администрации

Руководитель администрации

Заместитель руководителя администрации

Руководители структурных подразделений Администрации, сотрудники структурного подразделения Администрации, руководители муниципальных

подведомственных учреждений осуществляют ВФК в отношении внутренних бюджетных процедур

Методы осуществления ВФК

ВФК осуществляется на основании ПЛАНА ВФК

             

Самоконтроль осуществляется в постоянном режиме сотрудниками структурного подразделения

Контроль по уровню подчиненности,

осуществляется Руководителем структурного подразделения и (или) его заместителем

Контроль по уровню подведомственности,

осуществляется уполномоченными сотрудниками

             

в отношении процедур и операций, совершенных самими сотрудниками

в отношении процедур и операций, совершенных

подчиненными сотрудниками

в отношении процедур и операций, совершаемых

подведомственными казенными учреждениями

             

Формы контроля:

Формы контроля:

             

предварительный и текущий

последующий

текущий

последующий

Сплошным способом, путем проведения проверки каждой выполняемой им операции

Выборочным

способом, после совершения

соответствующих процессов и операций

Сплошным способом, путем санкционирования операций (действий по

формированию документов)

Сплошным или выборочным способом, в отношении процедур и операций на соответствие нормативно правовым актам Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования городского поселения «Нижний Одес»

Результаты проверок оформляются Заключением

Информация по результатам проверок внутреннего финансового контроля

направляется руководителю, заместителю руководителя, курирующему данное структурное подразделение, руководителю муниципального учреждения