Об утверждении стандарта внутреннего муниципального финансово контроля



СЕВЕРО-ЭВЕНСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 16.04.2020 г. № 142-па

Об утверждении стандарта внутреннего муниципального финансово контроля

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь Уставом муниципального образования "Северо-Эвенский городской округ", принятым Решением Собрания представителей "Северо- Эвенский городской округ" от 30.11.2015 N 44 и постановлением администрации Северо-Эвенского городского округа №141-па от 15.04.2020 г «О порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа» постановляю:

Утвердить Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля администрации Северо-Эвенского городского округа, согласно приложений к настоящему постановлению.

Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа.

Глава

Северо-Эвенского городского округа

С.С. Романов

Утверждено

постановлением администрации

Северо-Эвенского городского округа

от 16.04.2020 г. № 142-па

«ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ

КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ»

2020

Содержание

1. Общие положения                                                                                              4

2. Содержание контрольного мероприятия                                                        4

3. Организация контрольного мероприятия                                                       5-8

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия                                  8-11

5. Порядок проведения и оформления результатов контрольных мероприятий Сектора внутреннего муниципального финансового контроля                        11-18

6. Оформление результатов контрольного мероприятия                                    18-21

Приложение1

Приложение 2

Образец оформления распорядительного акта на контрольное мероприятие

Образец оформления запроса  о предоставлении информации

Приложение 3

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия

Приложение 4

Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия

Приложение 5

Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятия

Приложение 6

Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте

Приложение 7

Примерная форма перечня законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия

Приложение 8

Приложение  9

Образец оформления заключение по результатам обследования объекта контроля

Образец оформления проекта заключения по результатам анализа пояснений, замечаний, представленных по итогам ознакомления с актом заключения.

Приложение 10

Образец оформления акта по фактам создания препятствий сотрудникам Сектора внутреннего муниципального контроля в проведении контрольного мероприятия

Приложение 11

Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий

Приложение 12

Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов

Приложение 13

Образец оформления акта изъятия документов

Приложение №

Приложение 14

Приложение 15

Приложения 16

Образец оформления акта о непредставлении документов

Образец оформления акта об отсутствии (запущенности) бухгалтерского (бюджетного) учета.

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия

Приложение 17

Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия

Приложение 18

Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятия

Приложение 19

Образец оформления предписания по фактам создания препятствий для проведения контрольного мероприятия

Приложение 20

Образец оформления предписания по факту выявления в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих бюджету прямой непосредственный ущерб и требующих безотлагательного пресечения

Приложение 21

Образец оформленияинформационного письма

Приложение 22

Образец оформления обращения в правоохранительные органы информационного письма

1. Общие положения

1.1. Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) разработан в соответствии : Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Приказ Минфина России от 21 ноября 2019 г. N 196н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита",

Приказ Минфина России от 21 ноября 2019 г. N 195н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита"

1.2. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при осуществлении Сектором внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа контрольных мероприятий (далее- Сектор).

1.3. Задачами Стандарта являются:

- определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

- определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.

2. Содержание контрольного мероприятия

2.1. Контрольное мероприятие является организационной формой внутреннего муниципального финансового контроля, осуществляемого Сектором внутреннего муниципального финансового контроля.

2.2. Предметом контрольного мероприятия являются:

-деятельность проверяемых органов и организаций по формированию и использованию средств муниципального бюджета;

-деятельность проверяемых органов и организаций по соблюдению установленного порядка распоряжения муниципальной собственностью;

-нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие деятельность проверяемых органов и организаций;

- Бюджетная отчетность, первичные и иные документы, подтверждающие выделение и использование средств бюджета, организационные, распорядительные, финансовые и иные документы, обосновывающие и подтверждающие операции со средствами муниципального бюджета;

-финансовая, бухгалтерская, ведомственная и статистическая отчетность, акты о выполненных работах;

контроль в сфере закупок, предусмотренный законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд

Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.

2.3. Объектами контрольного мероприятия являются:

а) главные распорядители, распорядители, получатели средств бюджета муниципального образования "Северо-Эвенский городской округ", главные администраторы (администраторы) доходов бюджета муниципального образования "Северо-Эвенский городской округ", главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;

б) финансовый орган, бюджету которого предоставлены межбюджетные субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, бюджетные кредиты, администрация Северо-Эвенского городского округа;

в) муниципальные учреждения;

г) муниципальные унитарные предприятия;

д) юридические лица за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах, индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Северо-Эвенского городского округа, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий, бюджетных кредитов;

е) юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий не только договоров (соглашений) о предоставлении средств из местного бюджета, муниципальных гарантий, бюджетный кредитов, но и в части соблюдения муниципальных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц.

3. Организация контрольного мероприятия

3.1. Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия проводятся Сектором внутреннего муниципального финансового контроля на основании утвержденного главой Северо-Эвенского городского округа годового плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля.

В плане указываются:

наименования объектов контроля;

наименование контрольного мероприятия с указанием проверяемого периода срока;

фамилия, имя, отчество уполномоченного на проведение контрольных мероприятии. в случае формирования группы - руководителя группы уполномоченных специалистов.

На период подготовки и проведения мероприятия все работники, включённые в состав группы, поступают в непосредственное подчинение руководителя. В составе группы могут определяться ответственные за его проведение по отдельным вопросам и объектам.

3.2.Контрольные мероприятия подразделяются на следующие виды:

сплошные или выборочные - в зависимости от объема проверки документов;

комплексные или тематические — в зависимости от целенаправленности и круга проверяемых вопросов;

встречные проверки;

обследование.

При сплошном контрольном мероприятии проводится проверка всех финансовых и бухгалтерских документов, реестров, отчетов и других материалов проверяемого объекта по операциям со средствами местного бюджета и с муниципальной собственностью за проверяемый период.

При выборочном контрольном мероприятии проверяется лишь часть указанных документов на выбор в зависимости от поставленных вопросов за определенный промежуток времени.

При проведении комплексного контрольного мероприятия проверяются одновременно все направления финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта и все его операции со средствами бюджета муниципального образования «Северо-Эвенский городской округ» и с муниципальной собственностью. В комплексном контрольном мероприятии принимают участие, как правило, несколько направлений деятельности Сектора в соответствии с их содержанием.

Тематические контрольные мероприятия проводятся по конкретным вопросам деятельности одного или нескольких объектов, использования ими бюджетных средств и (или) муниципальной собственности, а также взаимных расчётов и платежей с местным бюджетом.

3.3. В дополнение к указанным видам контрольных мероприятий может проводиться встречная проверка, которая заключается в сопоставлении двух экземпляров одного и того же документа или различных документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных организациях, ведущих расчёты (распорядитель и получатель), или в разных подразделениях одного объекта, либо в подтверждении (документальном или фактическом) осуществления определенных действий проверяемым объектом. По результатам встречной проверки составляется отдельный акт.

              Решение о проведении встречной проверки принимается заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа и отдельного распоряжение главы Северо-Эвенского городского округа о проведении встречной проверки не требуется.

3.4. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:

- подготовительный;

- основной;

- заключительный.

Дата начала контрольного мероприятия определяется распорядительным актом (распоряжением главы Северо-Эвенского городского округа) (далее распоряжения главы).

Сроком окончания контрольного мероприятия является дата утверждения отчета о его результатах.

3.5. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности при проведении проверки эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.

Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

3.6. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам Сектора и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа контрольного мероприятия являются акты и рабочая документация.

3.7. На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается краткая информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления и обращения Сектора внутреннего муниципального финансового контроля в правоохранительные органы.

Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в программе контрольного мероприятия.

3.8. Контрольное мероприятие начинается с издания распоряжения главы Северо-Эвенского городского округа, в котором указываются:

основание для проведения проверки; полное наименование проверки;

проверяемый период (если он не оговорен в названии проверки);

срок проведения проверки;

руководитель контрольного мероприятия (руководитель проверки); персональный состав участвующих в проверке должностных лиц Сектора внутреннего муниципального финансового контроля, а также привлеченных специалистов в качестве экспертов-консультантов;

(Образец оформления распоряжения главы Северо-Эвенского городского округа о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 1).

Обязательным приложением к распоряжению является утвержденная заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа программа проверки.

При необходимости проверки вопросов, взаимосвязанных, но выходящих за рамки планового контрольного мероприятия, они включаются по решению заместителя по финансам и экономике в программу и распоряжение основного планового контрольного мероприятия.

Для проведения внепланового контрольного мероприятия подготавливаются документы, предусмотренные настоящим пунктом.

3.9. С момента утверждения программы проверки руководитель проверки несёт персональную ответственность за организацию его проведения, сроки и конечные результаты мероприятия.

Численность участников контрольного мероприятия на объекте определяется в распоряжении главы Северо-Эвенского городского округа о проведении контрольного мероприятия.

3.10. Участники контрольного мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными сведений.

3.11. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться в порядке, установленном в Секторе внутреннего муниципального финансового контроля, специалисты иных организаций и независимые эксперты на безвозмездной основе, а также специалисты и эксперты государственных или муниципальных органов и учреждений по согласованию на безвозмездной основе.

Специалисты рассматривают представленные документы, проводят необходимые исследования, результаты которых излагают в заключении, которое оформляется в виде акта.

3.12. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

4.1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.

4.2. Получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов Сектора внутреннего муниципального финансового контроля  руководителям объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления и иным лицам (Образец оформления запроса приведен в приложении № 2).

4.3. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, принимается решение заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа об изменении темы контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведении, или может быть принято решение о соответствующем изменении плана работы Сектора.

4.4. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. При этом формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования средств бюджетаили деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.

Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

4.5. По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации.

4.6. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации,которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

4.7. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей, сроки представления на рассмотрение и утверждение  отчета о результатах контрольного мероприятия.

Программа проверки разрабатывается ответственным за проведение проверки (далее также руководителем проверки) и утверждается заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа,

Утвержденная программа в процессе проведения проверки может быть, при необходимости, дополнена или сокращена заместителем главы по финансам и экономики Северо-Эвенского городского округа с обязательным указанием об этом в отчете руководителя проверки

(Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 3).

4.8. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия при необходимости осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между участниками контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения.

Рабочий план не должен содержать сведений, составляющих государственную тайну. (Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 4).

4.9. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия, как правило, направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия.

В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав участников мероприятия и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.Уведомление подписывается руководителем проверки. В рамках одного мероприятия может оформляться несколько уведомлений о проведении мероприятия в зависимости от количества объектов проверки.

4.9.1. Уведомление доводится до руководителя проверяемой организации или уполномоченного им в установленном порядке должностного лица (далее - руководитель проверяемой организации) не позднее трех рабочих дней до даты начала течения срока проведения контрольного мероприятия, указанного в уведомлении, путём вручения руководителю проверяемой организации экземпляра уведомления под роспись, проставляемую на экземпляре уведомления, подлежащем возврату в Сектор внутреннего муниципального финансового контроля.

Вручение экземпляра уведомления может осуществляться с учётом соблюдения срока, предусмотренного пунктом настоящего Стандарта, путём его направления по почте заказным почтовым отправлением с уведомлением о его вручении, либо передаваться через канцелярию проверяемой организации с проставлением на экземпляре поручения, подлежащем возврату в Сектор внутреннего муниципального финансового контроля, отметки о его получении.

4.9.2. Решение о продлении или приостановлении (возобновлении) срока проведения контрольного мероприятия принимается на основании служебной записки специалиста Сектора внутреннего муниципального финансового контроля по согласованию с заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа о необходимости продления срока проведения контрольного мероприятии.

Решение о продлении или приостановлении (возобновлении) срока проведения контрольного мероприятия оформляется Распоряжением главы Северо-Эвенского городского округа.

Руководитель проверяемой организации уведомляется в письменной форме о продлении или приостановлении (возобновлении) срока проведения контрольного мероприятия.

4.9.3. Главой Северо-Эвенского городского округа, кроме решения о продлении срока проведения контрольного мероприятия может быть принято решение о смене руководителя проверки, об изменении персонального состава участвующих в проверке должностных лиц Сектора, а также привлеченных специалистов в качестве экспертов-консультантов. Указанное решение оформляется и доводится до сведения руководителя проверяемой организации в порядке, предусмотренном пунктом 4.9.2.

К уведомлению могут прилагаться:

- копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);

- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;

- перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;

- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы необходимые для систематизации представляемой информации.

(Образец оформления уведомления приведен в приложении № 5).

5. Порядок проведения и оформления результатов контрольных мероприятий Сектором внутреннего муниципального финансового контроля.

5.1. Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

5.2. Документами, дающими должностным лицам Сектору право на осуществление контрольных мероприятий, являются распоряжение главы Северо-Эвенского городского округа о проведении проверки, также уведомление о проведении проверки.

5.3.Организация и проведение проверок осуществляется в соответствии с утвержденными программами. В течение срока проведения контрольного мероприятия руководитель проверки решает организационно-технические вопросы, связанные с проведением проверки.

5.4.Контрольное мероприятие может осуществляться по месту нахождения проверяемой организации, либо по месту нахождения Сектора внутреннего муниципального финансового контроля.

Определение места проведения контрольного мероприятия осуществляется должностным лицом Сектора.

В случае осуществления контрольного мероприятия по месту нахождения Сектора внутреннего муниципального финансового контроля руководитель проверяемой организации обязан представить все запрашиваемые руководителем проверки, документы в его распоряжение в Сектор внутреннего муниципального финансового контроля.

Руководитель проверки, получивший документы, предусмотренные абзацем третьим пункта 5.4. настоящего Стандарта, несёт ответственность за сохранность переданных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.5.Руководитель проверки вправе потребовать от проверяемой организации обеспечения возможности ознакомления с управленческой и иной отчетностью и документацией, документами, связанными с формированием и исполнением местного бюджета, использованием имущества, находящегося в муниципальной собственности МО «Северо-Эвенский городской округ», информационными системами, используемыми проверяемыми организациями, и технической документацией к ним, а также иными документами, необходимыми для выполнения Сектором внутреннего муниципального финансового контроля его полномочий.

5.6. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.7. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

- сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

- анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

- проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:

- копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

- подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

5.8. Доказательства получают путем проведения:

- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

- проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

- подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

5.9. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученной в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно работниками Сектора, полученные из внешних источников и представленныев форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.   

5.10. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

5.11. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.

5.12. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

5.13. После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия участниками контрольного мероприятия составляется акт.

В акте необходимо отразить следующую информацию:

-должность, фамилия, имя, отчество должностного лица, проводившего контрольное мероприятия (проверки, ревизию, обследование);

- основание для проведения  контрольного мероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;

- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;

- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;

- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);

- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).

При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

- объективность, краткость и ясность при изложении результатов  контрольного мероприятия на объекте;

- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:

- законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, требования которых нарушены;

- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности, форм их использования и других оснований);

- причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;

- виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;

- конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

Дополнительно акт может содержать предложения об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля, более рациональном и эффективном использовании выделяемых ему средств бюджета Северо-Эвенского городского округа.

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

(Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 6).

К акту прилагаются перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

(Образец оформления перечня законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведен в приложении № 7).

По результатам обследования должностным лицом составляется заключение. В заключении отражается информация, предусмотренная абз.1 пункта 5.13.Заключение направляется руководителю объекта контроля в течение пяти рабочих дней со дня окончания обследования (Образец оформления заключение по результатам обследования объекта контроля приведен в приложении №8).

Акт, заключение подписывают участники контрольного мероприятия, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте.

Участники контрольного мероприятия вправе выразить особое мнение в письменном виде, которое прилагается к акту, заключению.

Акты, заключения составленные в ходе или по завершении контрольных мероприятий, доводятся до сведения руководителей объектов контрольных мероприятий.

5.14.Срок для ознакомления проверяемой организации с представленными материалами составляет не более пяти; в отдельных случаях (большой объем, особая сложность) - до семи суток.

5.15.По результатам ознакомления руководитель проверяемой организации имеет право:

а)              подписать акт, заключение без пояснений и замечаний. Непредставление пояснений и замечаний к акту, заключению в установленный срок является подтверждением его согласования;

б)              в зависимости от объема направленных материалов в срок до пяти рабочих дней со дня получения акта, представить пояснения и замечания к нему. Представленные в установленный срок пояснения и замечания прилагаются к акту, заключению и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью;

в)              отказаться письменно удостоверить факт ознакомления с актом, заключением.

5.13. В случае отказа руководителя проверяемой организации получить акт, заключение для ознакомления или подписать акт руководитель проверки делает на акте, заключении соответствующую запись об этом с указанием даты, времени и обстоятельств получения отказа.

В этом случае акт, заключение может быть направлен проверяемому объекту по почте или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При этом к экземпляру акта, заключения остающемуся на хранении в Секторе внутреннего муниципального финансового контроля прилагаются документы, подтверждающие факт отправления по почте или иного способа передачи акта, заключения.

5.14. Если руководитель проверяемой организации не возвращает акт, заключение в установленный срок, руководитель проверки информирует заместителя главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа об этом факте для принятия соответствующих мер.

При наличии письменных пояснений, замечаний руководителя проверяемой организации по фактам, изложенным в акте, заключении руководитель проверки, в срок не более 3 (трех) рабочих дней со дня поступления документов в Сектор внутреннего муниципального финансового контроля представляет на утверждение заместителю главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа проект Заключения (приложение № 9) по результатам анализа пояснений, замечаний, представленных по итогам ознакомления с актом заключение.

5.15. После утверждения заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа один экземпляр заключения направляется руководителю проверяемой организации, второй экземпляр приобщается к акту.

5.16. После подписания акта, заключения в порядке, предусмотренном пунктом 5.14. настоящего Стандарта, осуществляется подготовка и принятие решений по результатам контрольного мероприятия.

5.17. Все акты проверок, заключения подлежат обязательной регистрации не позднее трех дней после завершения проверки. Регистрация проводится главным специалистом Сектора.

5.18. В случае отказа сотрудников проверяемой организации в допуске на проверяемый объект проверяющего, предъявившего распоряжение на проведение проверки, непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемой организации документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, должностное лицо, ответственное за проведение проверки, обязано незамедлительно проинформировать заместителя главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа и составить соответствующие акты, с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия в частности:

- акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам в проведении контрольного мероприятия;

- акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

-акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;

- акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.

- непредставлении или несвоевременном представлении документов и материалов.

(Образцы оформления актов приведены в приложениях №№10,11,12,13,14).

Акты, указанные пункта 5.19. настоящего Стандарта в течение суток по решению заместителя главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа могут быть направлены в правоохранительные органы по месту проведения контрольного мероприятия для решения вопроса о привлечении виновных к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

5.19. В случае отсутствия или запущенности бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности в проверяемой организации должностные лица составляют Акт об отсутствии (запущенности) бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности в проверяемой организации (приложение № 15), в котором в обязательном порядке указываются признаки запущенности и/или сведения об отсутствии соответствующих документов (в чем выражается запущенность). В указанном случае проведение контрольного мероприятия приостанавливается, а руководитель проверки докладывает об этом заместителя главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа. Заместитель главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа направляет руководителю проверяемой организации письменное представление о восстановлении бухгалтерского учета, содержащее информацию о факте приостановления или прекращения контрольного мероприятия.

5.20. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий руководитель контрольного мероприятия, имеет право опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.

Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемой организации и составлением соответствующих актов.

Один экземпляр указанного акта, руководителем проверки, вместе с копиями изъятых документов передаются под расписку руководителю проверяемой организации. При невозможности изготовить и передать копии документов одновременно с изъятием, руководитель проверки опечатывает изымаемые документы и назначает время для передачи копий документов в течение 3 рабочих дней после изъятия. Вскрытие опечатанных документов, изготовление их копий и передача копий руководителю проверяемой организации оформляются актом.

Не подлежат опечатыванию кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы, изъятию документы и материалы, не имеющие отношения к предмету проверки.

5.21. В случае если при проведении контрольных мероприятий выявлены факты незаконного использования средств местного бюджета, в которых усматриваются признаки состава преступления или коррупционного правонарушения, руководитель проверки незамедлительно информирует об этом заместителя главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа и готовит проект обращения в правоохранительные органы.

5.22. По факту совершения административного правонарушения должностным лицом Сектора внутреннего муниципального финансового контроля в пределах компетенции, составляется протокол об административном правонарушении. Оформленный в установленном порядке протокол направляется в государственный орган, уполномоченный рассматривать дела об административных правонарушениях, в порядке, установленном действующим законодательством.

5.23. В случаях выявления нарушений, требующих безотлагательного применения мер по их пресечению и предупреждению, создания препятствий проведению контрольных мероприятий руководителем контрольного мероприятия представляется на утверждение заместителю главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа проект предписания (приложение №19) в адрес проверяемой организации и их должностных лиц, содержащее обязательные для исполнения требования с указанием на конкретные нарушения и основания вынесения предписания.

6. Оформление результатов контрольного мероприятия

6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.

6.2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.

Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств бюджета, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

6.3. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:

- содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;

- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;

- указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.

6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

Предложения (рекомендации) должны быть:

- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков;

- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.

6.5. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:

- основание проведения контрольного мероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

- перечень объектов контрольного мероприятия;

- сроки проведения контрольного мероприятия;

- цели контрольного мероприятия;

- критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);

- проверяемый период;

- краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);

- результаты контрольного мероприятия по каждой цели;

- наличие пояснений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов по результатам контрольного мероприятия;

- выводы;

- предложения (рекомендации);

- приложения (по необходимости).

6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;

- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами;

- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;

- отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;

- доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно;

- текст отчета должен быть понятным и лаконичным;

- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);

- объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.

6.7. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись Акты по фактам создания препятствий в работе должностных лиц Сектора, Акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих бюджету прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.

Если на данном объекте Сектор внутреннего муниципального финансового контроля ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

6.8. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:

- перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости);

- перечень документов, не полученных по требованию Сектора в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);

- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;

- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);

- перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии).

(Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 16).

6.9. Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия.

Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, 3 страниц текста.

(Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия приведен в приложении № 17).

6.10. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.

Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.

6.11. В зависимости от результатов контрольных мероприятий Сектор подготавливает следующие документы:

- представление;

- предписание;

- информационное письмо;

- обращение в правоохранительные органы.

Образец оформления представления приведен в приложении №18.

Образцы оформления предписания приведены в приложениях №№ 19-20.

Образец оформления информационного письма приведен в приложении № 21.

Образец оформления обращения в правоохранительные органы приведен в приложении № 22.

Образец оформления                                                                                                                                       Приложения №1

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

РАСПОРЯЖЕНИЯ

«____»______20___ Г.                                                                         №______

п. Эвенск

1. В соответствии с _____________________________________________

____________________________________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального контроля, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»

)

на ______ год в срок с _____ по ____________ 20__года провести контрольное мероприятие «___________________________________________»

  (наименование контрольного мероприятия)

в соответствии с утвержденной программой за проверяемый период (если он неоговорен в названии проверки) (прилагается),а так же принимать участие в пределах полномочий в мероприятиях направленных на противодействие коррупции.

2. Подготовительный этап провести с _____ по______________ 20__ года.

Представить на утверждение проект программы проведения контрольного мероприятия до ______________ 20____ года.

3. Основной этап провести с _____ по______________ 20__ года.

Оформить акты по результатам проведения контрольного мероприятия на объекте до _______________ 20____ года.

4. Заключительный этап провести с _____ по______________ 20__ года.

Представить отчет по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение до_______________ 20____ года.

5. Проведение проверки поручить:

Ф.И.О.                                                                   должность

6.К проведению проверки привлечь(по согласию) следующих специалистов:

Ф.И.О.                                                               занимаемая должность

Ф.И.О.-----------------------------------------------занимаемая должность

7. Назначить ответственными исполнителями контрольного мероприятия:

руководителем контрольного мероприятия назначить:

_______________________________________________________________________________________________________________.

(должность, имя, отчество, фамилия)

________________________________________________________________________________________________________________

(указываются другие участники контрольного мероприятия)

8. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить (оставляю) на Ф.И.О. должность

Образец оформления                                                                                                               Приложения №2

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430, Магаданская область, Северо-Эвенский городской округ, пос. Эвенск, ул. Мира, 2,  телефон факс8(41348) 22-2-00

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

«____» _____ 20___ №____                                                                    Должность руководителя                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     проверяемого объекта

Фамилия Имя Отчество

Запрос о предоставлении информации

Уважаемый имя отчество!

В соответствии с_________________________________________________

____________________________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

проводится контрольное мероприятие «__________________________________

_______________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

в __________________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии с_________________________________________________

____________________________________________________________________

(Раздел в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»

прошу до «___»______________20___ года представить (поручить представить)

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия инспектору)

следующие документы (материалы, данные или информацию):

1. ______________________________________________________________________________.

(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию).

2.____________________________________________________________

Заместителем главы

по финансам и экономике                 

Северо-Эвенского городского округа

Образец оформления                                                                                     Приложения №3

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430, Магаданская область, Северо-Эвенский городской округ, пос. Эвенск, ул. Мира,2, телефон факс8(41348) 22-2-00

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                                                                                                                   Утверждаю

Заместитель главы 

Северо-Эвенского

городского округа

_____________(Ф.И.О.)

«_____»__________20____ №_____

Программа

проведения контрольного мероприятия

«______________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ____________

___________________________________________________________________

(Раздел Постановления о проведении внутреннего муниципального финансового контроля, пункт плана работы сектора внутреннего муниципального финансового контроля, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные  в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа)

2. Предмет контрольного мероприятия: ___________________________

(указывается, что именно проверяется)

3. Объекты контрольного мероприятия:

3.1. ___________________________________________________________;

(полное наименование объектов)

4. Цели контрольного мероприятия:

4.1. Цель 1. ____________________________________________________;

(формулировка цели)

4.1.1. Критерии оценки эффективности ____________________________;

                                       (при проведении аудита эффективности)

_____________________________________________________________

4.1.2. Вопросы: _________________________________________________;

4.2. Цель 2. _____________________________________________________

(формулировка цели)

4.2.1. Критерии оценки эффективности ____________________________;

                                     (при проведении аудита эффективности)

4.2.2. Вопросы: _________________________________________________

5. Проверяемый период деятельности: _____________________________

6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах: ____________________________________________________________

(указываются по каждому объекту)

7. Состав ответственных исполнителей:

Руководитель контрольного мероприятия: __________________________;

(должность, инициалы, фамилия)

_________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия участников контрольного мероприятия, в том числе, внешних экспертов)

8. Срок представления отчета на рассмотрение заместителю по финансам и экономике «___»___________20__года.

Образец оформления                                                                                                                                                                   Приложение № 4

рабочий план

проведения контрольного мероприятия

«___________________________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

Объекты контрольного

мероприятия

(из программы)

Вопросы контрольного мероприятия

(из программы)

Содержание работы

(перечень контрольных процедур)

Исполнители

Сроки

начало работы

окончания

работы

представления материалов для подготовки актов

1.

а)

-;

-;

б)

-;

-;

2.

а)

-;

-;

б)

-;

-;

Руководитель контрольного мероприятия (должность)

личная подпись                                                                                    инициалы, фамилия

С рабочим планом ознакомлены:

Ответственные исполнители

(должности)

личная подпись                                                                                    инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                                               Приложения №5

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430, Магаданская область, Северо-Эвенский городского округа пос. Эвенск, ул. Мира,2,  телефон 22-2-00

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

«___»_____20___ №____                                                                    Должность руководителя

                                                                                                  проверяемого объекта

                                                                                                   Фамилия Имя Отчество

Уважаемый имя отчество!

Сектор внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа уведомляет Вас, что в соответствии с

_________________________________________________________________________________

(Раздел  Постановления о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа)

в ________________________________________________________ сотрудник(и)

(наименование объекта контрольного мероприятия)

Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа ____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

будут проводить контрольное мероприятие «____________________________».

(наименование контрольного мероприятия)

Срок проведения контрольного мероприятия с «___»____________ по «___»__________20___года.

В соответствии с_________________________________________________

____________________________________________________________________

(Постановление о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа», пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального контроля, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в  Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа)

прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудник(ов)  Сектора внутреннего муниципального финансового контроля  Северо-Эвенского городского округа и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.

Приложения:

1

Программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка) на ___ л. в 1 экз.

2

Перечень документов и вопросов на ____ л. в 1 экз.(в случае необходимости).

3

Формы на ___ л. в 1 экз. (в случае необходимости)

Глава Северо-Эвенского городского округа

Образец оформления                                                                                           Приложения №6

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430, Магаданская область, Северо-Эвенский городской округ, пос. Эвенск, ул. Мира, 2,  телефон факс8(41348) 22-2-00

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

АКТ

по результатам контрольного мероприятия «__________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

___________________________

             (населенный пункт)

              «__»___________20___года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ________________________________

_________________________________________________________________________________

(Раздел   Постановления о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа, пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в  Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа)

2. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

3. Проверяемый период деятельности _______________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

4. Вопросы контрольного мероприятия:

4.1. __________________________________________________________

4.2. __________________________________________________________

                                                       (из рабочего плана проведения контрольного мероприятия)

5. Срок проверки: с «___»_________ по «___»__________20___г.

6. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (в случае необходимости): _____________________________________________________

7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

По вопросу 1. ___________________________________________________

_________________________________________________________________

По вопросу 2. ___________________________________________________

_________________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

Приложение:

1.

Перечень законов и иных нормативных правовых  актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, выполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на ___ л. в 1 экз.

2.

Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями (в случае необходимости).

Руководитель контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Участники контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

С актом ознакомлены:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Экземпляр акта получил:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

отказался.

Руководитель контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                             Приложение № 7

Приложение № 1

к акту по результатам контрольного мероприятия от «___»___________20___г. №___

Перечень

законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия

(в случае необходимости)

№

п/п

Название законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования с указанием даты и номера акта

1

2

Образец оформления                                                                                                   Приложения №8

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430, Магаданская область, Северо-Эвенский городской округ, пос. Эвенск, ул. Мира, 2,  телефон факс8(41348) 22-2-00

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам обследования объекта контроля«___________________________________

__________________________________________________________

(наименование объекта контроля)

___________________________

             (населенный пункт)

              «__»___________20___года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ________________________________

_________________________________________________________________________________

(Раздел  Постановления о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа», пункт плана работы сектора внутреннего муниципального финансового контроля, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа)

2. Тема контрольного мероприятия: _____________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

3. Метод осуществления контрольного мероприятия: _______________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

4 Проверяемый период деятельности _______________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

5 Цель контрольного мероприятия: _______________________________

(указывается из программы контрольного мероприятия)

6. Вопросы контрольного мероприятия:

6.1. __________________________________________________________

6.2. __________________________________________________________

(из рабочего плана проведения контрольного мероприятия)

7. Срок проверки: с «___»_________ по «___»__________20___г.

8. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (в случае необходимости): _____________________________________________________

9. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

По вопросу 1. ___________________________________________________

_________________________________________________________________

По вопросу 2. ___________________________________________________

_________________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

Приложение:

1.

Перечень законов и иных нормативных правовых  актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, выполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на ___ л. в 1 экз.

2.

Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями (в случае необходимости).

Руководитель контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Участники контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

С актом ознакомлены:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Экземпляр акта получил:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

отказался.

Руководитель контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

1

Образец оформления                                                                                           Приложения №9

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430 п.Эвенск Северо-Эвенского городского округа Магаданской области ул. Мира 2 тел факс 8(41348)22-2-00

__________________________________________________________________

заключение

На замечания______________________________________________________________

(руководитель или иное уполномоченное должностное лицо объекта контрольного мероприятия)

К акту по результатам контрольного мероприятия «__________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

Текст в акте по результатам контрольного мероприятия

Текст замечаний (пояснений)

Решение, принятое по итогам рассмотрения замечаний (пояснений)

Должность                                                                                                               Ф.И.О.

Образец оформления                                                                                   Приложения №10

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430 п.Эвенск Северо-Эвенского городского округа Магаданской области ул. Мира 2 тел факс 8(41348)22-2-00

__________________________________________________________________

«___»_____________20____ №______

Акт

по фактам создания препятствий сотрудникам Сектора внутреннего муниципального контроля Северо-Эвенского городского округа в проведении контрольного мероприятия.

___________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В соответствии с_________________________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

в ______________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________».

(наименование контрольного мероприятия)

Должностными лицами___________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

созданы препятствия сотрудникам Сектора внутреннего муниципального контроля  Северо-Эвенского городского  округа_____________________________________________________

(должность, инициалы и фамилии инспекторов)

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в _______________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

Это является нарушением_________________________________________

(статья закона о контрольно-счетном органе)

и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления__________________________________________________________________

(должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                                        Приложения №11

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск,  ул.Мира 2,  тел. 84134822-2-00

«___»________________20___г.

№____

Акт

по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий

____________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В ходе контрольного мероприятия «_______________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

осуществляемого в соответствии с_______________________________________

____________________________________________________________________,

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

на объекте ___________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

выявлены следующие нарушения:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

Руководитель (или иное уполномоченное должностное лицо)___________

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался принять незамедлительные меры по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий).

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления__________________________________________

__________________________________________________________________

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Участники контрольного мероприятия

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на «___»__________20___года приняты следующие меры (или меры не приняты):

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

личная подпись              инициалы и фамилия

1

Образец оформления                                                                                           Приложения №12

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

«___»________________20___г.

№____

Акт

по факту опечатывания касс, кассовых или

служебных помещений, складов и архивов

____________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                                              (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии с_________________________________________________

( Постановлением о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

Сотрудником (ами) Сектора внутреннего муниципального контроля Северо-Эвенского городского округа опечатаны:__________________________________

(перечень опечатанных объектов)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

1

Образец оформления                                                                                             Приложения №13

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

«___»________________20___г.

№____

Акт

изъятия документов

____________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа.»)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                                    (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии с_________________________________________________

( Постановлением о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа)

Сотрудником (ами) Сектора внутреннего муниципального финансового контроля  Северо-Эвенского городского округа изъяты для проверки следующие документы:

1. _________________________________________________ на ___ листах.

2. _________________________________________________ на ___ листах.

Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц ____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен)_________________________

                                                                                                                                 (должность, инициалы, фамилия)

Руководитель контрольного мероприятия (должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

Приложение № 14

АКТ

о непредставлении документов

(наименование проверяемой организации)

              20              г.                           

(место составления акта)

В соответствии с планом работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа на

20              год (п.               ), утвержденным распоряжением заместителя главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа от               20              г. №              ,с распоряжением о проведении проверки от              20              г. №              должностным(и) лицом(ами) Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа              (должность и ФИО )проводится проверка______________              В _______________________                за________

(наименование проверки)              за(наименование проверяемой организации)              (период)

Должностным(ми) лицом(ми) Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа были запрошены               20              г. следующие документы, необходимые для проведения настоящей проверки:

1.                           

2.             

3.             

Причины непредставления              .

Однако до настоящего момента             

(должность и ФИО должностного лица)

указанные документы представлены не были.

Указанные действия являются нарушением ст. 14, 15 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно­-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и влекут за собой ответственность должностных лиц в соответствии с федеральным и областным законодательством.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен)              для ознакомления________________________________________________________________________

(должностное лицо проверяемой организации, руководитель проверяемой организации ФИО)

Должностные лица

Сектора внутреннего муниципального

финансового контроля

Северо-Эвенского городского округа                                         

(должность, ФИО)              (подпись)

Образец оформления                                                                                               Приложение № 15

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

686430 п..Эвенск Северо-Эвенский городского округа  Магаданской области ул. Мира, 2 телефон факс 8(41348)22-2-00

«___»________________20___г.

№____

Акт

ОБ ОТСУТСТВИИ (ЗАПУЩЕННОСТИ)БУХГАЛТЕРСКОГО(БЮДЖЕТНОГО)УЧЕТА

____________________________

(населенный пункт)

«__»___________20___года

В соответствии с_________________________________________________

                                                                (пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового   контроля  Северо-Эвенского городского округа).

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                                                                       (наименование контрольного мероприятия)

на объекте _________________________________________________ за период________

                                                                                   (наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведении проверки вскрыт факт отсутствия (запущенности) бухгалтерского учета в проверяемой организации

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
(наименование проверяемой организации)

Что подтверждается следующим:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указываются признаки запущенности, и/или сведения об отсутствии соответствующих документов)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен)_________________________

                                                                                                                                 (должность, инициалы, фамилия)

Руководитель контрольного мероприятия (должность)

личная подпись              инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                                             Приложения №16

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск, ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

«___»________________20___г.

№____

ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия

«_______________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _____________

____________________________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в законе о внутреннем муниципальном контроле)

2. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________

____________________________________________________________________

(из программы проведения контрольного мероприятия)

3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: _____________________

____________________________________________________________________

(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)

4. Срок проведения контрольного мероприятия с _____ по ______20___г.

5. Цели контрольного мероприятия:

5.1. _________________________________________________________

5.2. _________________________________________________________

(из программы контрольного мероприятия)

6. Проверяемый период деятельности: ______________________________

(указывается из программы проведения контрольного мероприятия в случае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)

7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования средств бюджета и деятельности объектов проверки (в случае необходимости) ____________________________________________________________________

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

8.1. (Цель 1) ____________________________________________________

8.2. (Цель 2) _________________________________________________

(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации, указываются вскрытые факты нарушения законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов и (или) пункты нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования требования которых нарушены, дается оценка размера причиненного ущерба)

9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:____________________________________________

____________________________________________________________________

(указываются наличие или отсутствие возражений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов на результаты контрольного мероприятия, при их наличии дается ссылка на заключение руководителя контрольного мероприятия, прилагаемое к отчету, а также приводятся факты принятых или разработанных объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений)

10. Выводы:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также оценивается причиненный ущерб)

11. Предложения (рекомендации):

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие предложения в адрес организаций и органов местного самоуправления, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению представлений, предписаний, информационных писем, обращений в правоохранительные органы)

Приложение:

1.

_______________________________________________

2.

_______________________________________________

(приводится перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, документов, не полученных по запросу, актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, заключений на замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов к актам по результатам контрольного мероприятия и другое)

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                                                 Приложения №17

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск, ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

«___»________________20___г.

№____

информация

ОБ ОСНОВНЫХ ИТОГАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

Сектор внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа в соответствии с _________________________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в законе о о внутреннем муниципальном финансовом контроле)

провел контрольное мероприятие «_____________________________________».

                                                                                              (наименование контрольного мероприятия)

Цель (цели) контрольного мероприятия: ____________________________

____________________________________________________________________

(указывается в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия)

Объект (объекты) контрольного мероприятия: _______________________

____________________________________________________________________

(указывается в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия)

В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:

____________________________________________________________________

(краткое изложение основных результатов контрольного мероприятия, выявленные нарушения и недостатки,

выводы в объеме не более 3 страниц)

Отчет о результатах контрольного мероприятия  утвержден заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа.

должность

личная подпись        инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                                               Приложения №18

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск,  ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

_________________________________________________________________________________________________________

«____»______20____г. №___                             Руководителю органа МСО

                                                                                          объекта

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

проведено контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                     (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________,

(наименование объекта контрольного мероприятия)

по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки.

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам проверки, со ссылками на соответствующие статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования требования которых нарушены)

С учетом изложенного и на основании______________________________

____________________________________________________________________

( Постановления о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

____________________________________________________________________

(наименование  адресата)

предлагается следующее:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования)

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Сектор внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа до «___»_________20___года (или в течение _____ дней со дня его получения либо срок может быть не указан).

Приложение:

отчет о результатах контрольного мероприятия, другие документы на ____л. в 1 экз.

должность

личная подпись        инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                                            Приложения №19

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск,  ул.Мира 2 тел. 841348222-2-00

«____»______20____г. №___                       Руководителю органа МСО

                                                                            объекта

ПРЕДПИСАНИЕ

В соответствии с________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                                              (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

                                                                                     (наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами _____________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

были созданы препятствия для работы сотрудника (ов) Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа, выразившиеся в__________________________

                                                        (указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

Указанные действия являются нарушением__________________________

____________________________________________________________________

( Постановления о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации.

С учетом изложенного и на основании________________________________

____________________________________________________________________

(в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

предписывается_______________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа.

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Сектор внутреннего муниципального контроля Северо-Эвенского городского округа

до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

Образец оформления                                                                                               Приложения №20

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск,  ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

«___»________________20___г.

№____

«___»______20___ №_____                                             Руководителю органа МСО

ПРЕДПИСАНИЕ

В соответствии с________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                    (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, наносящие муниципальному образованию прямой непосредственный ущерб:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования требования которых нарушены, а также оценка, причиненного ущерба)

С учетом изложенного и на основании________________________________

____________________________________________________________________

( Постановления о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

предписывается_______________________________________________________

незамедлительно устранить указанные факты нарушений, возместить нанесенный муниципальному образованию ущерб и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и др.

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать специалиста Сектора внутреннего муниципального финансового  контроля Северо-Эвенского городского округа до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).

должность

личная подпись              инициалы, фамилия

Образец оформления информационного письма                           Приложение №21

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск, ,ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

«___»_______20____г. №_______                             Руководителю органа МСО

                                                                                   Инициалы, Фамилия

Уважаемый имя отчество!

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в  Постановлении о «Порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Северо-Эвенского городского округа»)

проведено контрольное мероприятие «_________________________________ ___________________________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки и проверяемый период

(если они не указаны в наименовании)

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

____________________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и

представляющие интерес для адресата письма)

Заместителем главы по финансам и экономике Северо-Эвенского городского округа  утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия и направлены

____________________________________________________________________

(указываются представления, предписания, информационные письма, обращения в правоохранительные органы

(с указанием адресата)

О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать специалистов Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа.

Приложение:

отчет о результатах контрольного мероприятия  на ___ л. в 1 экз.

должность

личная подпись        инициалы, фамилия

Образец оформления в правоохранительные органы            Приложение №22

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

СЕВЕРО-ЭВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Магаданская область Северо-Эвенский городской округ п.Эвенск,  ул.Мира 2 тел. 84134822-2-00

«___»______20___г. №____                                                 Руководителю

Уважаемый имя отчество!

в соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации о  внутреннем муниципальном финансовом контроле ,

направляем Вам материалы контрольного мероприятия «_______________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

которые включают выявленные в ходе проведения проверки нарушения законодательства Российской Федерации, Субъекта Российской Федерации, муниципального образования, содержащие признаки состава преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.

По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация о наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним контрольно-счетного органа)

Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения нанесли ущерб

в сумме ___________________________________________ рублей.

(указывается сумма выявленного ущерба)

По результатам контрольного мероприятия в адрес _________________________________________________________________

(наименование проверяемого объекта)

направлено предписание (представление) специалиста Сектора внутреннего муниципального финансового контроля Северо-Эвенского городского округа.