Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области



1

АДМИНИСТРАЦИЯ

БОГДАНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ХОЛМ - ЖИРКОВСКОГО РАЙОНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 20.04.2020 года № 29

с. Боголюбово

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области

В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Администрация Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области.

2. Постановление в силу со дня его подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 года.

Глава муниципального образования

Богдановского сельского поселения

Холм-Жирковского района

Смоленской области

В.М. Персидский

УТВЕРЖДЕН

постановлением Администрации

Богдановского сельского поселения

Холм-Жирковского района

Смоленской области

от 20.04.2020 г. № 29

ПОРЯДОК

составления и ведения кассового плана исполнения

бюджета муниципального района

1. Общие положения

1.1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области (далее – кассовый план) устанавливает правила составления и ведения кассового плана, а также регламентирует состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области (далее – главные распорядители), главными администраторами доходов бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области (далее – главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области (далее – главные администраторы источников) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. Кассовый план составляется в целях обеспечения сбалансированности бюджета муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области (далее – бюджет муниципального образования) в процессе его исполнения, полного и своевременного исполнения расходных обязательств муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области в текущем финансовом году, достижения наиболее оптимальных условий привлечения заемных средств в бюджет муниципального образования при выполнении программы муниципальных внутренних заимствований муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области.

1.3. Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в бюджет муниципального образования и кассовых выплат из бюджета муниципального образования по кварталам текущего финансового года.

1.4. В настоящем Порядке используются следующие понятия:

Кассовые поступления – это операции по зачислению средств бюджета муниципального образования на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Смоленской области для кассового обслуживания исполнения бюджета муниципального образования.

Кассовые выплаты – это операции по списанию средств бюджета муниципального образования со счета, открытого Управлению Федерального казначейства по Смоленской области для кассового обслуживания исполнения бюджета муниципального образования.

1.5. В состав показателей кассового плана не включаются доходы и расходы бюджетных учреждений по приносящей доход деятельности.

2. Составление кассового плана

2.1. Кассовый план формируется Администрацией Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области (далее – Администрация) в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.

2.2. Основанием для составления кассового плана является:

- утвержденное Советом депутатов Богдановского сельского поселения решение о бюджете муниципального образования на очередной финансовый год или очередной финансовый год и плановый период (далее -решение о бюджете);

- утвержденная Администрацией Богдановского сельского поселения сводная бюджетная роспись бюджета муниципального образования на очередной финансовый год ;

- утвержденные Администрацией Богдановского сельского поселения лимиты бюджетных обязательств на очередной финансовый год, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

- графики (прогнозы) погашения долговых обязательств муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области;

- иные необходимые показатели.

2.3. Кассовый план составляется на очередной финансовый год с разбивкой по кварталам по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку и включает в себя следующие основные показатели:

- прогноз по доходам бюджета муниципального образования всего, включая доходы (налоговые и неналоговые), безвозмездные поступления из бюджетов других уровней;

- прогноз кассовых выплат из бюджета муниципального образования всего, включая расходы по перечню главных распорядителей средств, утвержденную решением о бюджете;

- прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования.

2.4. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации (рублях) и должны быть сбалансированы по каждому кварталу.

2.5. Составление и ведение кассового плана осуществляется в программном комплексе «Смарт - Бюджет».

2.6. Кассовый план формируется на основе сведений, предоставляемых в виде электронного документа с применением ЭЦП или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе главными администраторами доходов, главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

2.7. Кассовый план утверждается Главой муниципального образования Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области.

3. Порядок представления сведений для составления кассового плана по доходам

3.1. Прогноз доходов бюджета муниципального образования (налоговых, неналоговых, безвозмездных поступлений) на очередной финансовый год формируется на основе сведений, представленных главными администраторами доходов.

3.2. В целях составления кассового плана по доходам:

3.2.1.Администрация Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района Смоленской области (далее – Администрация):

- утверждает показатели налоговых и неналоговых доходов не позднее 3 рабочих дней со дня утверждения решения о бюджете;

3.2.2. Администрация на основе сведений, не позднее 31 декабря текущего финансового года составляет прогноз доходов бюджета муниципального образования на очередной финансовый год с поквартальным распределением по видам доходов по форме согласно приложению №3 к настоящему Порядку.

Указанный прогноз подлежит согласованию с Главой муниципального образования Богдановского сельского поселения в виде разрешенной резолюции «Согласовано», заверенной личной подписью, с проставлением даты.

4. Порядок представления сведений для составления кассового плана по расходам

4.1. Показатели для кассового плана по расходам бюджета муниципального образования формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования по расходам бюджета муниципального образования;

- лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Администрацией Богдановского сельского поселения на очередной финансовый год;

- прогнозных данных о кассовых выплатах из бюджета муниципального образования на очередной финансовый год.

4.2. В целях составления кассового плана по расходам:

4.2.1. Главные распорядители в срок до 27 декабря текущего финансового года утверждают прогнозы о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на очередной финансовый год по кодам классификации расходов бюджета (далее – прогноз кассовых выплат), в программном комплексе «Смарт-Бюджет» с применением ЭЦП по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку с предоставлением пояснительной записки.

Пояснительная записка должна содержать обоснование необходимости финансирования планируемых расходов в том или ином квартале с указанием правовых оснований (нормативные правовые акты, договоры, соглашения и др.).

4.2.2. Администрация Богдановского сельского поселения в течение 1 (одного) рабочего дня проверяет план кассовых выплат бюджета на сбалансированность с прогнозом кассовых поступлений в бюджет по кварталам, и в случае образования незапланированного дефицита средств, представляет информацию Главе муниципального образования.

Главой муниципального образования принимается решение о направлении прогноза кассовых выплат на корректировку с целью уменьшения расходов пропорционально общего объема расходов бюджета или решение о корректировке плана поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета.

Корректировка плана выплат или корректировка плана по источникам финансирования дефицита бюджета проводится в течении 1 (одного) рабочего дня соответственно главными распорядителями, или главными администраторами источников.

Указанный прогноз подлежит согласованию с Главой муниципального образования в виде разрешенной резолюции «Согласовано», заверенной личной подписью, с проставлением даты.

5. Порядок представления сведений для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета

5.1. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования;

- прогнозных данных о кассовых поступлениях и кассовых выплатах по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на очередной финансовый год, представляемых главными администраторами источников.

5.2. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования:

5.2.1. Главные администраторы источников в срок до 27 декабря текущего финансового года утверждают прогноз о поквартальном распределении кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на очередной финансовый год по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

5.2.2. Администрация Богдановского сельского поселения на основе сведений прогноза о поквартальном распределении кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на очередной финансовый год по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета не позднее 31 декабря текущего финансового года формирует кассовый план по источникам финансирования дефицита.

Указанный прогноз подлежит согласованию с Главой муниципального образования в виде разрешенной резолюции «Согласовано», заверенной личной подписью, с проставлением даты.

6. Ведение кассового плана

6.1. Ведение кассового плана по налоговым и неналоговым доходам осуществляется Администрацией Богдановского сельского поселения посредством внесения в него изменений с учетом фактического выполнения квартального прогноза по доходам, внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования на текущий финансовый год.

Ведение кассового плана по безвозмездным поступлениям, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования осуществляется Администрацией Богдановского сельского поселения посредством внесения в него изменений с учетом фактического выполнения квартального прогноза по безвозмездным поступлениям, расходам и источникам финансирования, внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования на текущий финансовый год и в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования на текущий финансовый год.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение предыдущих периодов нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

6.2. Внесение изменений в показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год производится ежеквартально с учетом фактического выполнения квартального прогноза по доходам, внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования на текущий финансовый год и уточненных сведений, ежеквартально представляемых главными администраторами доходов.

Внесение изменений в показатели кассового плана по безвозмездным поступлениям производится, ежеквартально с учетом фактического выполнения квартального прогноза по доходам, внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования на текущий финансовый год и уточненных сведений, ежеквартально представляемых главными администраторами доходов.

Внесение изменений в показатели кассового плана по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета производится на основании уточненных сведений, ежеквартально представляемых главными распорядителями.

Уточненные сведения для составления кассового плана по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования осуществляется в срок не позднее, чем на 2-й рабочий день квартала, следующего за отчетным. Сведения предоставляются в ПК «Смарт-Бюджет» с применением ЭЦП или при невозможности представления в электронном виде, представляются на бумажном носителе.

6.3. В уточненных сведениях (прогнозах) указываются фактические кассовые поступления по доходам (налоговым и неналоговым, безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней), кассовые выплаты по расходам бюджета муниципального образования и источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования за истекший период с начала текущего года и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим кварталом.

Согласование представляемых уточненных сведений (прогнозов) осуществляется Главой муниципального образования в порядке, установленном для представления первоначальных сведений для составления кассового плана.

6.4. В целях формирования уточненного кассового плана:

6.4.1. Администрация Богдановского сельского поселения анализирует уточненные сведения и в срок не позднее 3-х рабочих дней квартала, следующего за отчетным корректирует прогноз доходов бюджета муниципального образования по фактическому исполнению за отчетный квартал с учетом внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования на текущий финансовый год и сведений представляемых главными администраторами доходов.

Суммы отклонений прогнозных показателей от фактических показателей переносятся на следующий квартал с соответствующим знаком, при этом годовая сумма прогноза, представленная главным администратором доходов, не изменяется.

6.4.2. Администрация Богдановского сельского поселения проверяет уточненные сведения о поквартальном распределении соответствующих безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней, и в срок не позднее 3-х рабочих дней квартала, следующего за отчетным кварталом составляет уточненный прогноз безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней.

6.4.3. Администрация Богдановского сельского поселения проверяет, уточненные сведения на предмет обоснованности вносимых изменений и соответствие уточненных показателей по кассовым выплатам годовому объему утвержденных бюджетных ассигнований по соответствующему главному распорядителю.

6.5. Для составления кассового плана исполнения бюджета муниципального образования на очередной финансовый год сведениям (прогнозам) по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования, представляемым соответственно главными администраторами доходов, главными распорядителями и главными администраторами источников по соответствующим формам, присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер «1» присваивается первоначально представляемым сведениям (прогнозам). Нумерация ежеквартально представляемых уточненных сведений начинается с номера «2».

6.6. Администрация Богдановского сельского поселения не позднее 5 (пяти) рабочих дней текущего квартала на основании уточненных сведений кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования составляет уточненный кассовый план по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку.

6.7. Все документы, занесенные главными распорядителями в кассовый план, проверяются Финансовым управлением.

6.8. Уточненный кассовый план согласовывается и утверждается в порядке, установленном пунктом 2.7 настоящего Порядка.

Приложение № 1

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования

«УТВЕРЖДАЮ»

Глава муниципального образования

Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района

Смоленской области

_______________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

«_____»__________________20____года

Кассовый план исполнения бюджета муниципального образования на __________год

(без учета средств бюджетных учреждений от приносящей доход деятельности)

(руб.)

№

Наименование

План по бюджету на год (уточненный план)

Прогноз исполнения бюджета на год

Прогноз исполнения

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1.

Доходы

2.

Расходы

3.

Дефицит (профицит) (3=1-2)

4.

Источники финансирования дефицита

4.1

Кредиты кредитных организаций

4.2

Бюджетные кредиты

4.3

Изменение остатков средств на счетах

4.4

Иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

1

Приложение № 2

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования

Сведения о поквартальном распределении поступлений доходов №_____

Главный администратор доходов бюджета муниципального образования ______________________________________________________

(руб.)

Наименование вида доходов (налоговых и неналоговых)

Код дохода по КД

Сумма на год, всего

в том числе:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого доходов (налоговых и неналоговых)

Руководитель                                          __________________                                          ______________________________________

                                                                      (подпись)                                                                                    (инициалы, фамилия)

Исполнитель                                          __________________                                          ______________________________________

                                                                      (подпись)                                                                                    (инициалы, фамилия)

Дата              МП

1

Приложение № 3

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования

«СОГЛАСОВАНО»

Глава муниципального образования

Богдановского сельского поселения Холм-Жирковского района

Смоленской области

____________ _______________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

«_____»__________________20____года

Прогноз доходов бюджета муниципального образования на ______________год № _____

(руб.)

Наименование групп, подгрупп и статей доходов

КБК

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

КП на год (всего)

Администратор

Код дохода

Итого:

___________________                            ______________                            ________________________

(должность)                                          (подпись)                                                        (инициалы, фамилия)

1

Приложение № 4 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования

«СОГЛАСОВАНО»

Глава муниципального образования

Богдановского сельского поселения

Холм-Жирковского района

Смоленской области

____________ _______________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

«_____»__________________20____года

Прогноз

кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на _______ год

__________________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств бюджета)

(руб.)

Коды

Бюджетная роспись на год

Кассовые выплаты (лимит бюджетных обязательств)

Кассовый план выплат

в том числе:

Отклонение плана кассовых выплат от бюджетной росписи

главного распорядителя

раздела, подраздела

вида расхода с дополнительной детализацией

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Руководитель Главного распорядителя средств бюджета _________________________________                            ___________________________

                                                                                                                                            (подпись)                                                                                    (инициалы, фамилия)

Исполнитель                            _____________________                            _____________________________________                            ___________________________

                                                        (подпись)                                                                      (инициалы, фамилия)                                                                      (телефон)

Дата

1

Приложение №5

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования

Прогноз

кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на ____ год

по ______________________________________________________________________________

(наименование главного администратора источников финансирования дефицита бюджета)

(руб.)

Наименование источников финансирования дефицита бюджета

Код источника

Сумма на год, всего

в том числе:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Кассовые выплаты, всего

Кассовые поступления, всего

Руководитель                            ___________________                                          ____________________________

                                                        (подпись)                                                                      (инициалы, фамилия)

Исполнитель                            ___________________                                          ____________________________

                                                        (подпись)                                                                      (инициалы, фамилия)

Дата