О Порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) муниципальным автономным учреждениям Олекминского района Респ...



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ)

МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН

«ОЛЕКМИНСКИЙ РАЙОН»

МЕСТНАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20.08.2020 г.

№120

О Порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) муниципальным автономным учреждениям

Олекминского района Республики Саха (Якутия)

В соответствии со статьями 78.1, 78.2, 79 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и с частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях":

Утвердить Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) муниципальным автономным учреждениям Олекминского района Республики Саха (Якутия) согласно приложения к настоящему постановлению.

Опубликовать (обнародовать) настоящее постановление.

Настоящее постановление вступает в силу со дня его обнародования.

Контроль исполнения настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации района по экономике и финансам Осипова А.А.

И.о. главы администрации района                       Н.В. Кузнецов

Приложение 

к постановлению Главы

муниципального района

от «20» августа   2020г № 120

ПОРЯДОК

учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) муниципальным автономным учреждениям Олекминского района Республики Саха (Якутия)

Общие положения

1.1. Настоящий Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) муниципальным автономным учреждениям Олекминского района Республики Саха (Якутия) (далее - Порядок), устанавливает порядок осуществления Администрацией муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) (далее - Администрация) открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых операций со средствами муниципальных автономных учреждений муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) (их обособленных подразделений).

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:

Муниципальное автономное учреждение муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) - некоммерческая организация, созданная муниципальным образованием муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов муниципальной власти в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, содействие развитию малого и среднего предпринимательства, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах) (далее - автономное учреждение).

Учредитель - исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия), на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли, наделенный функциями и полномочиями учредителя автономного учреждения.

Муниципальное задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию), условиям, порядку и результатам оказания муниципальных услуг (выполнения работ).

Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания - субсидии, предоставляемые автономному учреждению в соответствии с решением о местном бюджете муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) (далее - бюджет) на финансовое обеспечение выполнения им муниципального задания, рассчитанного с учетом нормативных затрат на оказание им муниципальных услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание муниципального имущества.

Субсидии на иные цели - субсидии, предоставляемые автономному учреждению в соответствии с решением о бюджете на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).

Субсидия на капитальные вложения - субсидия, предоставляемая автономному учреждению за счет средств бюджета, на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия) или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия).

Бюджетные инвестиции - бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости муниципального имущества муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия).

Клиент - автономное учреждение (обособленное подразделение автономного учреждения), которому в установленном порядке в Администрации открыты соответствующие лицевые счета.

Лицевой счет клиента - лицевой счет, открытый автономному учреждению (обособленному подразделению автономного учреждения) в Администрации.

Код дополнительной классификации - код, присвоенный в порядке, установленном Администрацией, для учета субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, средств, поступающих во временное распоряжение.

1.3. На обособленное подразделение автономного учреждения распространяются положения настоящего Порядка.

1.4. Для учета субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели, поступающих из федерального бюджета, применяются коды дополнительной классификации, аналогичные кодам цели, присваиваемым органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

2.1. Общие положения

2.1.1. Отражение операций, производимых клиентами в рамках их полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.

2.1.2. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в Администрации открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений, поступающими в форме субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, средств от иной приносящей доход деятельности, а также средств, поступающих во временное распоряжение (далее - лицевой счет автономного учреждения);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета в виде субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

2.1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка, Администрация присваивает им в установленном порядке номера. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;

Администрацией для учета операций по исполнению отдельных расходов клиента могут открываться лицевые счета с иными кодами.

2.1.4. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 5 разряды - ведомственная структура расходов бюджета;

6 разряд - резервный;

с 7 по 11 разряды - код в Перечне муниципальных учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Перечень НУБП).

2.1.5. Администрация доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

2.2. Порядок открытия лицевых счетов

2.2.1. Лицевые счета открываются в едином учетном регистре Администрации клиентам, включенным в Перечень НУБП.

2.2.2. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:

а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531752);

б) Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531753) (далее - Карточка образцов подписей).

2.2.3. Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.2.4. Карточка образцов подписей для открытия клиенту соответствующего лицевого счета подписывается, соответственно, руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя автономного учреждения и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению автономного учреждения лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения автономного учреждения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного лица) автономного учреждения, создавшего обособленное подразделение (далее - вышестоящее учреждение), и оттиском его печати или нотариально.

2.2.5. Карточки образцов подписей, заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в Администрацию в одном экземпляре.

2.2.6. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) иным лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в Администрацию, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.2.7. Карточка образцов подписей, представляемая клиентом, не требует дополнительного заверения в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, при условии, что подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) клиента остаются прежними. Она принимается уполномоченным работником Администрации после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц), подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

2.2.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных пунктом 2.2.10 настоящего Порядка), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

2.2.9. При смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера клиента, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная учредителем или нотариально.

2.2.10. При назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется временная Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий, заверенная учредителем или нотариально.

2.2.11. Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.

2.2.12. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник управления финансов администрации района указывает номера лицевых счетов, открытых клиенту, и визирует Карточку образцов подписей.

2.2.13. Администрация не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

В случае, когда в Администрацию одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены учредителем.

Наличие исправлений в представленных в Администрацию заявлениях на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Администрацией в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.2.14. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.

2.2.15. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами делопроизводства.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Администрацию для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от учредителя, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной подписи (далее - ЭП)) Администрации обо всех изменениях в документах, представленных в Администрацию для открытия лицевых счетов.

2.2.16. Лицевой счет считается открытым с даты внесения уполномоченным работником Администрации записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов.

2.2.17. Администрация после открытия лицевого счета клиента в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.2.18. Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронной форме.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Администрации.

В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Администрации, не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.

2.2.19. Открытие клиентам лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне, и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2.3. Порядок переоформления лицевых счетов

2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам производится по заявлению на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - заявление на переоформление лицевых счетов), представленному клиентом на бумажном носителе в Администрацию, и осуществляется в случае:

а) изменения полного наименования клиента, не вызванного его реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП) или изменением типа учреждения.

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Перечень НУБП (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Администрацией в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Администрации записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник управления финансов администрации района на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника Администрации с указанием даты изменения.

2.3.3. При внесении в установленном порядке учредителем дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить вместе с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования и документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

2.3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.

2.3.5. Администрация после переоформления лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.4. Порядок закрытия лицевых счетов

2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются Администрацией на основании заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом на бумажном носителе в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой положений бюджета, иных нормативных правовых актов о предоставлении субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения клиенту;

в) изменением типа клиента;

г) по решению учредителя;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Администрацией.

2.4.2. При передаче клиента из ведения одного учредителя в ведение другого учредителя открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета.

2.4.3. При реорганизации (ликвидации) клиента в Администрацию клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии и заверенная Карточка образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией.

При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.

По завершении работы ликвидационной комиссии комиссия предоставляет заявление на закрытие лицевого счета.

2.4.4. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.

Закрытие лицевого счета, открытого обособленному подразделению автономного учреждения, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, представленного обособленным подразделением автономного учреждения в Администрацию одновременно с письмом вышестоящего учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

2.4.5. Администрация не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Администрация после закрытия лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи уполномоченного работника Администрации.

2.4.6. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.4.7. Денежные средства, поступившие на счет Администрации после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а в случае их отсутствия возвращаются отправителю.

2.5. Показатели, отражаемые на лицевых счетах.

Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах

2.5.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах клиентов в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.

2.5.2. Клиенты представляют в Администрацию платежные документы.

Платежные документы составляются и представляются в Администрацию клиентом в электронном виде в программном комплексе АС "Бюджет-СМАРТ" про (далее - АС "Бюджет-СМАРТ") через удаленный доступ (или другом аналогичном программном комплексе) с применением ЭП.

Для осуществления проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), необходимых для осуществления предварительного контроля (далее - подтверждающие документы), клиент к платежному документу прикрепляет отсканированные на цветном сканере оригиналы подтверждающих документов.

2.5.3. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа, поломкой или утерей клиентом электронных носителей ЭП и в иных случаях возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в Администрацию представителем клиента или учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

В этом случае платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента. Платежные поручения принимаются по описи (реестру), подписанной руководителем и главным бухгалтером, скрепленной печатью клиента, и письму клиента с указанием причин, по которым документооборот посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" невозможен.

Первый экземпляр платежного поручения является основанием для Администрации на отражение кассовых выплат на соответствующем лицевом счете клиента.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Администрации возвращается клиенту.

2.5.4. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и Администрации.

2.5.5. Уполномоченный работник управления финансов администрации района проверяет правильность оформления платежного документа, наличие ЭП (при представлении на бумажных носителях - соответствие подписей имеющимся образцам в Карточке образцов подписей клиента), правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм, кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации), указанных в платежном документе, содержанию производимой операции и остатку средств, отраженных на лицевом счете клиента.

2.5.6. В соответствии с требованиями к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации клиент составляет план финансово-хозяйственной деятельности в порядке, определенном учредителем.

Показатели плана, (изменения) финансово-хозяйственной деятельности вносятся клиентом в программу АС "Бюджет-СМАРТ" посредством создания документа "Черновик-План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭП. К документу, созданному в АС "Бюджет-СМАРТ", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал показателей по поступлениям и выплатам плана финансово-хозяйственной деятельности. Уполномоченный работник управления финансов администрации района акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

Изменения в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности рекомендуется вносить не чаще одного раза в квартал. В исключительных случаях могут быть внесены дополнительные изменения в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием причин внесения изменений.

Уточнение показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, связанных с выполнением муниципального задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного муниципального задания и размера субсидии на выполнение муниципального задания.

Документ "Черновик-План финансово-хозяйственной деятельности" действителен в течение десяти календарных дней, не считая дня создания. Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" документы, по которым срок действия истек.

2.5.7. На лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

- показатели плана по поступлениям и выплатам;

- поступление средств;

- выплаты;

- остаток плана по поступлениям и выплатам;

- восстановление выплат.

2.5.8. На лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются показатели кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации).

2.5.9. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды КОСГУ, коды дополнительной классификации, по которым были отражены операции по кассовым выплатам, поступлению средств на лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения.

Для уточнения операций по лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения клиент формирует в АС "Бюджет-СМАРТ" документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа". После проверки оснований уполномоченный работник управления финансов администрации района акцептует документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе. После проставления даты проводки Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа клиента отражается в Выписке по лицевому счету клиента. Уведомление, на основании которого Администрацией учитываются операции по уточнению произведенных кассовых выплат (расходов), поступлению средств на лицевом счете клиента, является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.

При отказе в проведении уточняющих операций Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа присваивается аналитический признак "забраковано" с указанием причин возврата. При этом перевод забракованных документов из функционала "Беловики" в функционал "Черновики" производится с автоматическим снятием электронных подписей всех уровней.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам (расходам), поступлению средств возможно в следующих случаях:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, нормативными правовыми актами;

- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода КОСГУ, кода дополнительной классификации, кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого были отражены кассовые выплаты (расходы), поступление средств на его лицевом счете.

Указанные изменения осуществляются при наличии:

- свободного остатка средств на лицевом счете клиента по коду КОСГУ, коду дополнительной классификации, коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные выплаты (расходы) должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка;

- постановления или распоряжения Главы МР «Олекминский район» РС(Я) (при изменениях, предусмотренных абзацем шестым настоящего пункта);

- визы уполномоченного руководителем работника Администрации о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом в Администрацию.

2.5.10. При поступлении на лицевой счет клиента доходов по некорректно оформленным платежным документам (не указан или неверно указан код бюджетной классификации) данные доходы зачисляются по коду бюджетной классификации в соответствии с назначением платежа. В случае невозможности отнесения доходов по некорректно оформленным платежным документам (не указан или неверно указан номер лицевого счета клиента, наименования клиента) данные доходы возвращаются отправителю.

Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.

2.6. Порядок отражения операций на лицевых счетах автономных

учреждений, отдельных лицевых счетах автономных учреждений

2.6.1. На лицевом счете автономного учреждения учитываются операции с субсидиями на обеспечение выполнения муниципального задания, операции со средствами, полученными автономными учреждениями от приносящей доход деятельности, операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

2.6.2. На отдельном лицевом счете автономного учреждения учитываются операции с субсидиями на иные цели и субсидиями на капитальные вложения.

2.6.3. Учет операций со средствами на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах автономных учреждений производится на соответствующем балансовом счете 40701, открытом Администрации Управлением Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия).

Кассовые выплаты на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах автономных учреждений осуществляются в пределах свободного остатка средств по соответствующему счету и показателей кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) в соответствии с показателями плана финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения.

2.6.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года и прошлых лет, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам дополнительной классификации), по которым были произведены кассовые выплаты.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование Администрации, полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента;

в поле "Сч. N" номер соответствующего счета, открытого Администрации в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия);

в поле "104" проставляется код бюджетной классификации, по которому ранее была произведена кассовая выплата;

в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого, Администрацией ранее осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, код дополнительной классификации (при необходимости).

Если в платежном поручении дебитора показатель классификации расходов не проставлен, то суммы зачисляются на лицевой счет клиента по коду бюджетной классификации в соответствии с назначением платежа. Уточнение операций на лицевом счете клиента производится в соответствии с пунктом 2.5.9 настоящего Порядка.

2.6.5. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у клиента по расходам клиента, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на капитальные вложения и субсидии на иные цели, подлежат перечислению в доход бюджета, за исключением сумм, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели.

При этом в назначении платежа платежного поручения обязательно должна быть указана ссылка на платежное поручение, по которому было зачисление на лицевой счет клиента.

2.6.6. Платежные поручения на зачисление средств, поступающих во временное распоряжение клиентов, составляются плательщиками с учетом следующего:

в поле "ИНН" получателя указывается ИНН клиента;

в поле "КПП" получателя указывается КПП клиента;

в поле "Получатель" указываются полное или сокращенное наименование Администрации и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета клиента;

в поле "Сч. N" получателя проставляется номер счета, открытого Администрации в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия);

в поле "104" проставляется показатель классификации доходов;

в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента и код дополнительной классификации в соответствии с порядком, определенным Администрацией.

Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.

2.6.7. Администрация отказывает в приеме платежного поручения, если:

отсутствует ЭП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам - в случае представления на бумажном носителе);

в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);

указанные в платежном поручении коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации являются недействующими на момент представления платежного поручения;

коды КОСГУ (коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации), указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют кодам КОСГУ и (или) кодам дополнительной классификации, указанным в поле "Код КБК";

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют суммам, указанным в поле "Сумма";

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и (или) коду дополнительной классификации), учтенный на лицевом счете автономного учреждения, на отдельном лицевом счете в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком и иными нормативно правовыми актами;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.6.8 . После принятия платежного поручения к исполнению Администрация представляет в Отделение - Национальный банк Республики Саха (Якутия) платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на соответствующем лицевом счете клиента.

2.7. Выписки из лицевых счетов

2.7.1. Администрация осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса, с клиентом (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления Администрацией клиенту в электронном виде выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее - выписка).

2.7.2. Администрация не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из Управления Федерального казначейства по РС(Я), Отделения - Национального банка Республики Саха (Якутия) формирует выписки из лицевых счетов по установленной форме. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день.

При невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки могут выдаваться Администрацией на бумажных носителях.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется Администрацией на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Администрация, по его письменному заявлению произвольной формы, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Администрации.

2.7.3. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету клиента, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее предоставленная доверенность хранится в деле клиента.

2.7.4. Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в Администрация в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

В случае утери клиентом выписки, полученной на бумажных носителях, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника Администрации.

2.7.5. Хранение выписок осуществляется Администрацией в соответствии с установленным внутренним регламентом.

2.7.6. Клиент обязан письменно сообщить Администрации не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

III. Порядок проведения кассовых выплат

за счет средств автономных учреждений

3.1. Общие положения

3.1.1. В соответствии с Федеральным законом от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" проведение кассовых операций со средствами автономных учреждений осуществляется Администрацией от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, отраженных на соответствующем лицевом счете.

3.1.2. Без представления в Администрацию подтверждающих документов осуществляются:

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на обеспечение выполнения муниципального задания;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные от приносящей доход деятельности;

расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, поступающие во временное распоряжение.

При этом осуществляется проверка соответствия содержания операции по оплате денежных обязательств (исходя из содержания текста назначения платежа) коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации) в платежном поручении.

3.1.3. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели и на капитальные вложения, осуществляются после проверки подтверждающих документов, представленных в Администрацию.

3.2. Осуществление проверок документов

3.2.1. Проведение кассовых операций клиентов осуществляется на основании платежных документов.

3.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:

- нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, определяющих правила осуществления перевода денежных средств, ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

- нормативных документов Министерства финансов Российской Федерации, определяющих правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

- указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации;

- а также положений Гражданского кодекса Российской Федерации.

3.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме, утвержденной нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, и должно содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), значение кода причины постановки на учет (КПП);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), значение кода причины постановки на учет (КПП);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

3.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:

В поле "Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные сокращения (приложение N 5).

В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 160 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 160 знаков, включая пробелы.

Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.

Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" платежные документы, по которым срок действия для предъявления на оплату истек.

3.2.5. Требования по заполнению полей платежного поручения на проведение кассовых операций с лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета для учета операций со средствами ОМС:

1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Администрации и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета Администрации;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается ИНН и КПП клиента;

4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации, сумма платежа и номер лицевого счета, затем за скобками - иная необходимая информация.

Показатель классификации расходов содержит код ведомства, КОСГУ (код КОСГУ и код дополнительной классификации), по остальным позициям классификации проставляются нули;

5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном в нормативных документах Центрального банка Российской Федерации, определяющих правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, например:

01 - списано, зачислено по платежному поручению;

6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ;

7) при оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104 - 110 поля также не заполняются.

Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации, муниципального образования. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств.

8) при заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104 - 110, все в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации, определяющими правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0").

3.2.6. Обеспечение наличными денежными средствами, взнос наличных денежных средств организуют органы Федерального казначейства в порядке, установленном Федеральным казначейством.

Перечисление денежных средств на балансовый счет N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), открытый Управлению Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия), для учета операций по обеспечению наличными денежными средствами клиентов с использованием денежных чеков, для учета операций по обеспечению наличными денежными средствами клиентов с использованием банковских карт, осуществляется на основании платежного поручения, сформированного в установленном порядке для осуществления кассовых выплат.

Для получения наличных денежных средств со счета N 40116 клиент представляет соответствующие документы в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания.

3.2.7. Расчеты между учреждениями, лицевые счета которых открыты на одном балансовом счете Администрации, осуществляются документом "Мемориальный ордер (справка по форме 0504833)".

Клиент оформляет в АС "Бюджет-СМАРТ" документ "Черновик - мемориальный ордер (справка по форме 0504833)" и представляет в Администрацию в электронном виде через удаленный доступ с применением ЭП.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с расходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) в поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет клиента;

2) в поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного учреждения);

3) в поле "Примечание" в скобках указывается 20-значный код бюджетной классификации расхода клиента, сумма, лицевой счет клиента. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация);

4) в функционале "Бюджетная классификация":

- в расходной части "Расходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" сумма оплаты. В полях "Вед", "Подр", "ЦСт", "ВидРасх", "ЭкКласс" указывается код бюджетной классификации расхода для плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя;

- в доходной части "Доходы" в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с доходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) в поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет клиента.

2) в поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного учреждения).

3) в поле "Примечание" в скобках указывается 20-значный код бюджетной классификации расхода клиента, сумма, лицевой счет клиента. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация).

4) в функционале "Бюджетная классификация":

- в доходной части "Доходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" указывается сумма оплаты, в поле "КБКДох" указывается соответствующий код дохода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя;

- в поле "КБКДох" в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода получателя.

3.2.8. Принятые на оплату платежные документы проверяются по следующим направлениям:

а) наличие соответствующих остатков средств на указанном лицевом счете клиента на текущий период;

б) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка плана по поступлениям и выплатам по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации), учтенных на лицевом счете автономного учреждения, на отдельном лицевом счете автономного учреждения или на лицевом счете для учета операций со средствами ОМС;

в) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка средств;

г) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

д) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе показателей классификации расходов, указанных в информации о заключенном контракте (его изменении), включенном в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном документе классификацией расходов.

е) в назначении платежа указываются номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью.

ж) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ и (или) кода дополнительной классификации текстовому назначению платежа исходя из содержания текста назначения платежа.

з) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей (при представлении на бумажных носителях).

и) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.

3.2.9. Администрация осуществляет проверку представленных клиентом платежных документов на бумажных носителях или (и) в электронном виде не позднее трех рабочих дней с момента их представления. При этом платежные документы, подписанные ЭП позже 12:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.

При отказе в проведении кассовых выплат платежному документу присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-СМАРТ" с указанием причин возврата. При этом перевод забракованных документов из функционала "Беловики" в функционал "Черновики" производится с автоматическим снятием электронных подписей всех уровней.

При отказе в проведении кассовых выплат на оплату платежного поручения, представленного на бумажных носителях, платежное поручение возвращается с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение N 6 к настоящему Порядку), в которой указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка клиента (подпись представителя и дата), подтверждающая получение платежных поручений и подтверждающих документов, не принятых к оплате. Представитель клиента должен проверить наличие всех возвращаемых подтверждающих документов в присутствии уполномоченного работника Администрации.

Администрация может доводить до клиентов информацию об обнаруженных недостатках в оформлении платежных поручений с применением программного обеспечения "ViPNetClient Деловая почта".

3.2.11. Обращение взыскания на средства автономных учреждений по исполнительным документам осуществляется в соответствии с законодательством и в порядке, установленном Администрацией.

3.3. Порядок санкционирования расходов

автономных учреждений, источником финансового обеспечения

которых являются субсидии, полученные в соответствии

с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2

Бюджетного кодекса Российской Федерации,

бюджетные инвестиции в соответствии со статьей 79

Бюджетного кодекса Российской Федерации

3.3.1. Исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления ежегодно представляет в Администрацию перечень субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, в котором отражаются указанные субсидии, предоставляемые автономным учреждениям, находящимся в его ведении, в соответствующем финансовом году.

Перечень субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения формируется в порядке, установленном Администрацией.

Аналитические коды, присвоенные для учета операций с субсидиями на иные цели, субсидиями на капитальные вложения в виде кодов дополнительной классификации, устанавливаются в порядке, определенном Администрацией.

3.3.2. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения, клиентом в Администрация представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению на соответствующий финансовый год (по форме приложения N 7 к настоящему Порядку) (далее - Сведения), утвержденные учредителем.

Показатели Сведений (изменения) вносятся клиентом на отдельном лицевом счете автономного учреждения в АС "Бюджет-СМАРТ" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭП. К документу, созданному в АС "Бюджет-СМАРТ", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Сведений.

3.3.3. В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения в разрезе кодов дополнительной классификации по каждой субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов клиента без подведения группировочных итогов (графы 8, 9 Сведений).

Уполномоченный работник управления финансов администрации района осуществляет контроль представленных учреждением Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в перечне субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения.

3.3.4. При внесении изменений в Сведения клиент представляет в соответствии с настоящим Порядком в Администрацию Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений. В графах 10, 11 Сведений указываются изменения сумм планируемых поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения и выплат, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения на текущий финансовый год, в графах 12, 13 Сведений суммы планируемых поступлений и выплат с учетом изменений.

Сведения с учетом изменений утверждаются учредителем.

Уполномоченный работник управления финансов администрации района проверяет измененные Сведения на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях.

3.3.5. Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются не использованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения прошлых лет, на суммы которых согласно решению соответствующего учредителя подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения), клиентом представляются Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 5 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения в новом финансовом году, либо в графе 4, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения изменен в новом финансовом году.

Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели, клиентом представляются Сведения, с указанием суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенной к использованию, в графе 7 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения в новом финансовом году, либо в графе 6, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения изменен в новом финансовом году.

В случае уменьшения учредителем планируемых поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, сумма поступлений соответствующей субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая субсидия на иные цели, субсидия на капитальные вложение с учетом разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения, суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет.

3.3.6. Уполномоченный работник управления финансов администрации района не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления клиентом в Администрацию Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленным требованиям.

В случае, если форма или информация, указанная в Сведениях, соответствуют требованиям, установленным пунктами 4.3.3 - 4.3.5 настоящего Порядка, уполномоченный работник управления финансов администрации района проверяет их на:

непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях;

непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет, код дополнительной классификации которой указан в графе 2 Сведений (в графе 4, если код дополнительной классификации изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на отдельном лицевом счете автономного учреждения;

непревышение суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели, над суммой возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения в текущем финансовом году.

В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным настоящим Порядком, уполномоченный работник управления финансов администрации района акцептует документ "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

3.3.7. Операции по целевым расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду дополнительной классификации на отдельном лицевом счете автономного учреждения. Суммы, зачисленные в установленном порядке на счет Администрации для учета операций со средствами клиентов, на основании платежных поручений, в которых не указан или указан несуществующий код дополнительной классификации, учитываются на отдельном лицевом счете автономного учреждения без указания кода дополнительной квалификации.

3.3.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств дополнительно осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:

1) наличие указанного(ых) в платежном поручении кода (кодов) КОСГУ и кода дополнительной классификации в Сведениях;

2) соответствие указанного в платежном поручении кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду дополнительной классификации;

3) соответствие информации, указанной в платежном поручении, Сведениям.

3.3.9. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном Администрацией.

3.3.10. В случае представления подтверждающих документов при оплате товаров, работ и услуг проверяются следующие документы:

а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации;

б) счет-фактура, оформленная по форме и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и заполненная в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;

в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - если договором (контрактом) предусмотрена оплата по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счета-фактуры.

Для подтверждения денежных обязательств клиент представляет в Администрацию подлинники указанных документов.

3.3.11. Требования к оформлению подтверждающих документов, представляемых на проверку.

Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Наименование учреждения (организации), указанное на подтверждающих документах, должно соответствовать его официальному наименованию;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;

з) печать учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.

В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в Администрация помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объемам услуг, то цена договора определяется по расчету ожидаемого объема потребления услуг.

В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.

При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью клиента на дату оплаты.

В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.

3.3.12. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.

3.3.13. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью клиента.

Выплата подотчетным лицам денежных средств по авансовым отчетам производится на основании реестра авансовых отчетов (приложение N 8 к настоящему Порядку).

3.3.14. Оплата расходов по исполнительным документам осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным Администрацией.

При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный документ и (или) судебный акт.

3.3.15. По выплатам на заработную плату, начислениям на выплаты по оплате труда, пособия, компенсации по подстатьям КОСГУ 211, 212 и 213 представление подтверждающих документов не требуется.

В случае удержания средств из заработной платы работника по личному заявлению в назначении платежа платежного поручения в обязательном порядке указывается ссылка на "личное заявление (л/з)".

При этом при перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ФФОМС и ФСС необходимо правильно формулировать наименование соответствующего вида расхода.

В назначении платежа платежных поручений на перечисление заработной платы в обязательном порядке указывается за какую половину месяца выплачивается заработная плата.

В назначении платежа платежных поручений на перечисление отпускных в обязательном порядке указывается за какой период выплачиваются отпускные.

3.3.16. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) кода КОСГУ дополнительно в соответствии с пунктом 4.3.10 настоящего Порядка представляются отдельные подтверждающие документы:

1) Подстатья 224 "Арендная плата за пользование имуществом".

При текущих платежах за аренду имущества, НДС и НДФЛ с дохода от аренды имущества клиент представляет следующий пакет документов:

а) договор (контракт) аренды имущества;

б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора (контракта).

Если договор (контракт) аренды имущества заключен с арендодателем, являющимся физическим лицом, то в нем должен быть указан порядок уплаты им НДФЛ. Вместе с договором представляется акт приемки-передачи объекта.

2) Подстатья 225 "Работы, услуги по содержанию имущества".

При оплате работ по ремонту дополнительно к документам согласно пункту 4.3.10 настоящего Порядка представляется смета по ремонту.

Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (приложение N 9 к настоящему Порядку). При этом другие подтверждающие документы к Реестру не представляются.

При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:

а) акт о приемке выполненных работ в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) счет-фактура за выполненные работы или счет.

В назначении платежа платежного поручения указывается наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.

При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:

а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;

б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.

В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.

Экспертная оценка представленных документов не производится.

При оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:

а) акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.

3) Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов, отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" кода КОСГУ.

Для оплаты указанных расходов клиент представляет Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 9 к настоящему Порядку), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный Реестр представляется и в случае оплаты одного договора.

При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей кода КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.

4) Подстатья 262 "Пособия по социальной помощи населению".

Выплаты отдельным категориям граждан производятся без представления подтверждающих документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения направления расходования, категории населения, номера и даты нормативного правового акта, на основании которого производится выплата.

При оплате поставщику за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги в назначении платежа платежного поручения указывается направление расходования, категории населения, номер и дата нормативного правового акта, на основании которого производится выплата. Санкционирование данных расходов осуществляется на основании подтверждающих документов в соответствии с пунктом 4.3.10 настоящего Порядка.

5) Мероприятия:

При оплате расходов, связанных с проведением мероприятий клиента представляются:

а) приказ о проведении мероприятия с указанием даты и места проведения, данных об участниках, конкретного назначения и величины расходов;

б) смета мероприятия, утвержденная руководителем, главным бухгалтером и скрепленная печатью клиента, которая должна быть полностью расшифрована по соответствующим направлениям расходования средств;

в) подтверждающие документы для оплаты представляются аналогичные в зависимости от направления расхода (кода КОСГУ).

При оплате указанных расходов в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию относятся расходы (например:"... оплата по счету-фактуре... от... за... по мероприятию "...", пункт... сметы, пункт... сметы").

6) Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги":

Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение N 10 к настоящему Порядку). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.

В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком.расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).

При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору, реестр командировочных расходов не представляется.

7) Статья 310 "Увеличение стоимости основных средств".

При оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы муниципального района «Олекминский район» Республики Саха (Якутия), в Администрацию представляются следующие документы:

а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный в установленном порядке;

б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный в установленном порядке;

в) контракт (договор);

г) сводный сметный расчет стоимости строительства;

д) документы об утверждении проектно-сметной документации;

е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию. В случае, если проектная документация, которая согласно статье 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 190-ФЗ не подлежит государственной экспертизе, необходимо наличие заключения органа, уполномоченного Правительством Республики Саха (Якутия) на проведение экспертизы сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов, финансируемых за счет средств бюджета, проектная документация на которые не подлежит государственной экспертизе;

ж) акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) (форма N КС-2), справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма N КС-3) по формам, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100;

и) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;

При приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, ДЭС для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи товара, счета и счета-фактуры.

3.3.17. Если подтверждающие документы по текущему и капитальному ремонту (подстатья кода КОСГУ 225), строительству и реконструкции (статья кода КОСГУ 310) имеют значительный объем, то клиенты могут представить их на бумажном носителе.

3.3.18. При оплате расходов за счет средств, выделенных из резервного фонда Главы муниципального района «Олекминский район» РС(Я) на основании распоряжения Главы муниципального района «Олекминский район» РС(Я), в назначении платежа указывается номер и дата распорядительного документа.

3.4. Прочие положения

3.4.1. Администрация не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом.

3.4.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и соответственно за достоверность представляемых подтверждающих документов несет руководитель учреждения в соответствии с законодательством.

3.4.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.

Приложение N 1

                                                                                        к Порядку учета операций на лицевых

                                                                                                      счетах, открытых в Администрации                                   муниципального района «Олекминский район»                                                                            Республики Саха (Якутия)

                                      муниципальным автономным учреждениям                                        Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

от .  .2020г. № 

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

               на открытие лицевого счета для учета операций

                      неучастника бюджетного процесса

                      от "___" ______________ 20__ г.

                                                                  ┌───────┐

                                                                  │  Коды │

                                                                  ├───────┤

                                                     Форма по КФД │0531832│

                                                                  ├───────┤

                                                             Дата │       │

                                                                  ├───────┤

                                                          по ОКПО │       │

Наименование              _________________________               ├───────┤

клиента                   _________________________           ИНН │       │

                            (полное наименование)                 ├───────┤

                                                              КПП │       │

                                                                  ├───────┤

Наименование вышестоящей  _________________________       по ОКПО │       │

организации                 (полное наименование)                 │       │

                                                                  ├───────┤

  Администрация муниципального района «Олекминский район»         │       │

Республики Саха (Якутия)                              Глава по БК │       │

----------------------------------------------------              │       │

                                                                  ├───────┤

Прошу открыть лицевой ______________________________ код лицевого │       │

счет                       (вид лицевого счета)             счета │       │

                                                                  └───────┘

Руководитель

клиента

(уполномоченное лицо) _____________  _________  _____________

                       (должность)   (подпись)  (расшифровка

                                                   подписи)

                                              М.П.

Главный бухгалтер

клиента

(уполномоченное лицо) _____________  _________  _____________

                       (должность)   (подпись)  (расшифровка

                                                   подписи)

"___" ________________ 20__ г.

       Отметка вышестоящей организации о подтверждении необходимости

                      открытия лицевого счета клиенту

Руководитель (уполномоченное лицо)      ___________ _________ _____________

                                        (должность) (подпись) (расшифровка

                                                                подписи)

                                                       М.П.

Главный бухгалтер (уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________

                                        (должность) (подпись) (расшифровка

                                                                подписи)

"___" ________________ 20__ г.

             Отметка Администрации «Олекминский район» Республики Саха (Якутия)                  

Руководитель

(уполномоченное лицо)     _____________  _________  ______________

                           (должность)   (подпись)   (расшифровка

                                                       подписи)

"___" ________________ 20__ г.

          Отметка Администрации «Олекминский район» Республики Саха (Якутия)

                        об открытии лицевого счета

                                                                N _________

Руководитель

(уполномоченное лицо)     _____________ __________ ______________

                           (должность)   (подпись)  (расшифровка

                                                       подписи)

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо)     _____________ __________ ______________

                           (должность)   (подпись)  (расшифровка

                                                       подписи)

Ответственный исполнитель _____________ __________ ______________ _________

                           (должность)   (подпись)  (расшифровка  (телефон)

                                                      подписи)

"___" ________________ 20__ г.

Приложение N 2

                                                                                                к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям                                        Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                               от  .  .2020г. №

                                             ┌────────────┐

                Карточка образцов подписей N │            │

                                             └────────────┘

              К лицевому счету для учета операций неучастника

                        бюджетного процесса N _____

                        от "__" ___________ 20__ г.

                                                                  ┌───────┐

                                                                  │  Коды │

                                                                  ├───────┤

                                                     Форма по КФД │0531833│

                                                                  ├───────┤

                                                                  │       │

                                                                  ├───────┤

                                                             Дата │       │

Наименование              _________________________               ├───────┤

клиента                   _________________________       по ОКПО │       │

                            (полное наименование)                 ├───────┤

                                                              ИНН │       │

                                                                  ├───────┤

                                                              КПП │       │

Наименование вышестоящей  _________________________               │       │

организации               (полное наименование <*>)               ├───────┤

                                                          по ОКПО │       │

Юридический адрес         _________________________               │       │

                                                                  ├───────┤

                                                          Телефон │       │

                                                                  ├───────┤

                                                      Глава по БК │       │

  Администрация муниципального района                             │       │

«Олекминский район» Республики Саха(Якутия                       └───────┘

----------------------------------------------------

          Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право

            подписи платежных и иных документов при совершении

                        операции по лицевому счету

┌────────┬──────────┬──────────────┬────────┬─────────────────────────────┐

│Право   │Должность │Фамилия, имя, │Образец │Срок полномочий лиц, временно│

│подписи │          │отчество      │подписи │пользующихся правом подписи  │

├────────┼──────────┼──────────────┼────────┼─────────────────────────────┤

│1       │2         │3             │4       │5                            │

├────────┼──────────┼──────────────┼────────┼─────────────────────────────┤

│первой  │          │              │        │                             │

│        ├──────────┼──────────────┼────────┼─────────────────────────────┤

│        │          │              │        │                             │

│        ├──────────┼──────────────┼────────┼─────────────────────────────┤

│        │          │              │        │                             │

├────────┼──────────┼──────────────┼────────┼─────────────────────────────┤

│второй  │          │              │        │                             │

│        ├──────────┼──────────────┼────────┼─────────────────────────────┤

│        │          │              │        │                             │

│        ├──────────┼──────────────┼────────┼─────────────────────────────┤

│        │          │              │        │                             │

└────────┴──────────┴──────────────┴────────┴─────────────────────────────┘

Руководитель клиента

(уполномоченное лицо)             _____________  _________  ______________

                                   (должность)   (подпись)   (расшифровка

                                                               подписи)

                                                       М.П.

Главный бухгалтер клиента

(уполномоченное лицо)             _____________  _________  ______________

                                   (должность)   (подпись)   (расшифровка

                                                               подписи)

"___" ________________ 20__ г.

    --------------------------------

    <*>   Организация-клиент   наряду   с   полным   наименованием   вправе

дополнительно    указать    сокращенное   наименование,  которое   будет

использоваться им  при  оформлении  платежных документов, в случаях, когда  информация,  подлежащая   заполнению   в   обязательном   порядке  в  поле

"Плательщик", превышает 160 символов.

                                            Оборотная сторона формы 0531833

___________________________________________________________________________

             Отметка вышестоящей организации об удостоверении

                           полномочий и подписей

Руководитель (уполномоченное лицо) _____________  _________  ______________

                                    (должность)   (подпись)   (расшифровка

                                                                подписи)

                                                          М.П.

"___" ________________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

             Удостоверительная надпись о засвидетельствовании

                           подлинности подписей

___________________________________________________________________________

         (город (село, поселок, район, край, область, республика))

___________________________________________________________________________

                    (дата (число, месяц, год) прописью)

Я, ________________________, нотариус ____________________________________,

   (фамилия, имя, отчество)              (наименование государственной

                                          территориальной конторы или

                                             нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписи граждан: _______________________________

                                               (фамилия, имя, отчество

__________________________________________________________________________,

             граждан, включенных в Карточку образцов подписей)

которые   сделаны   в   моем  присутствии.  Личность  подписавших  документ

установлена.

Зарегистрировано в реестре за N ____. Взыскано госпошлины (по тарифу) _____

Нотариус _____________

           (подпись)

М.П.

"___" ____________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

Отметка Администрации «Олекминский район» Республики Саха (Якутия)

о приеме образцов подписей

Ответственный исполнитель _____________ __________ ______________ _________

                           (должность)   (подпись)  (расшифровка  (телефон)

                                                      подписи)

"___" ________________ 20__ г.

Особые отметки

___________________________________________________________________________

Приложение N 3

к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям                                        Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                               от  .  .2020г. №

           Заявление на переоформление лицевого счета для учета

                 операций неучастника бюджетного процесса

N ______

                        от "__" __________ 20__ г.

                                                                  ┌───────┐

                                                                  │  Коды │

                                                                  ├───────┤

                                                     Форма по КФД │0531835│

                                                                  ├───────┤

                                                             Дата │       │

                                                                  ├───────┤

                                                          по ОКПО │       │

                                                                  ├───────┤

Наименование              _________________________           ИНН │       │

клиента                   _________________________               │       │

                            (полное наименование)                 │       │

  Администрация муниципального района                             ├───────┤

«Олекминский район» Республики Саха (Якутия)                  КПП │       │                                                                

----------------------------------------------------              │       │

                                                                  ├───────┤

Причина переоформления    _________________________   Глава по БК │       │

                                                                  └───────┘

Прошу изменить наименование клиента и (или) номер

лицевого счета на следующие:

                                                                  ┌───────┐

Наименование              _________________________       по ОКПО │       │

клиента                   _________________________               │       │

                            (полное наименование)                 │       │

                                                                  ├───────┤

                                                              ИНН │       │

                                                                  ├───────┤

                                                              КПП │       │

                                                                  ├───────┤

Вид лицевого счета        _________________________   номер счета │       │

                                                                  └───────┘

Руководитель клиента

(уполномоченное лицо)       _____________ ___________ _____________________

                             (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

                                                    М.П.

Главный бухгалтер клиента

(уполномоченное лицо)       _____________ ___________ _____________________

                             (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

"___" ________________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

          Отметка Администрации                                  «Олекминский район» Республики Саха (Якутия)

                  о переоформлении лицевого счета клиенту

N __________

Руководитель

(уполномоченное лицо)       _____________ _________ _____________

                             (должность)  (подпись) (расшифровка

                                                       подписи)

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо)       _____________ _________ _____________

                             (должность)  (подпись) (расшифровка

                                                       подписи)

Ответственный исполнитель   _____________ _________ _____________ _________

                             (должность)  (подпись) (расшифровка  (телефон)

                                                      подписи)

"___" ________________ 20__ г.

Приложение N 4

к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям                                        Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                               от  .  .2020г. №

              Заявление на закрытие лицевого счета для учета

                 операций неучастника бюджетного процесса

N ______

                        от "__" __________ 20__ г.

                                                                  ┌───────┐

                                                                  │  Коды │

                                                                  ├───────┤

                                                     Форма по КФД │0531836│

                                                                  ├───────┤

                                                             Дата │       │

                                                                  ├───────┤

                                                          по ОКПО │       │

                                                                  ├───────┤

Наименование             ________________________             ИНН │       │

клиента                   (полное наименование)                   │       │

                                                                  ├───────┤

Наименование вышестоящей ________________________             КПП │       │

организации               (полное наименование)                   │       │

  Администрация муниципального района                             ├───────┤                                                  

  «Олекминский район» Республики Саха (Якутия)            по ОКПО │       │

---------------------------------------------------               ├───────┤

                                                      Глава по БК │       │

                                                                  ├───────┤

Прошу закрыть лицевой счет ________________________  Код лицевого │       │

                           ________________________         счета │       │

                             (вид лицевого счета)                 │       │

                                                                  └───────┘

В связи с _____________________________________________

                (причина закрытия лицевого счета)

        Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших

                       после закрытия лицевого счета

┌──────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐

│Номер счета       │Реквизиты банка                                       │

│                  ├───────────────────┬──────────┬───────────────────────┤

│                  │наименование       │БИК       │Корреспондентский счет │

├──────────────────┼───────────────────┼──────────┼───────────────────────┤

│1                 │2                  │3         │4                      │

├──────────────────┼───────────────────┼──────────┼───────────────────────┤

│                  │                   │          │                       │

└──────────────────┴───────────────────┴──────────┴───────────────────────┘

Руководитель клиента

(уполномоченное лицо)      _____________ ___________ _____________________

                            (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

                                                   М.П.

Главный бухгалтер клиента

(уполномоченное лицо)      _____________ ___________ _____________________

                            (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

"___" ________________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

Отметка Администрации                                  «Олекминский район» Республики Саха (Якутия)

                      о закрытии лицевого счета

N __________

Руководитель

(уполномоченное лицо)       ___________ _________ ______________

                            (должность) (подпись)  (расшифровка

                                                     подписи)

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо)       ___________ _________ ______________

                            (должность) (подпись)  (расшифровка

                                                     подписи)

Ответственный исполнитель   ___________ _________ ______________ __________

                            (должность) (подпись)  (расшифровка  (телефон)

                                                     подписи)

"___" ________________ 20__ г.

Приложение N 5

                                                                                      к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям                                        Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                               от  .  .2020г. №

УСЛОВНЫЕ СОКРАЩЕНИЯ В ПОЛЕ "НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА"

ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ

п/п

Назначение

Сокращенный вариант

1

счет

сч

2

счет-фактура

с/ф

3

договор

дог.

4

смета

см.

5

акт о приемке выполненных работ (КС-2)

КС-2

6

справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)

КС-3

7

согласование Администрации

согл. МР

8

дефектная ведомость

ДВ

9

локальная смета

лок. см.

10

дополнительное соглашение

доп. согл.

11

договор гражданско-правового характера

догГПХ

12

приказ

пр.

13

акт выполненных работ

акт

14

авансовый отчет

а/о

15

частичная оплата

ч/о

16

погашение кредиторской задолженности

КЗ

17

Распоряжение Правительства Республики Саха (Якутия)

РП РС(Я)

18

Распоряжение Правительства Российской Федерации

РП РФ

19

Постановление Правительства Республики Саха (Якутия)

ПП РС(Я)

20

Постановление Правительства Российской Федерации

ПП РФ

21

Распоряжение Главы Республики Саха (Якутия)

РГл РС(Я)

22

Распоряжение Президента Российской Федерации

РПр РФ

23

Указ Главы Республики Саха (Якутия)

УГл РС(Я)

24

Указ Президента Российской Федерации

УПр РФ

25

за выполненные работы

за вып. раб.

26

за строительно-монтажные работы

за СМР

27

на выплату заработной платы

на з/п

28

исполнительный лист

исп. лист

29

мероприятие

мер.

30

Резервный фонд

Рез. фонд

31

командировочные расходы

ком. расх.

Также:

1. Знак "N" можно не проставлять.

2. Слово "СОГЛАСНО" можно не проставлять.

Приложение N 6

                                                                                      к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям                                        Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                               от  .  .2020г. №

ОПИСЬ

НЕ ПРИНЯТЫХ К ИСПОЛНЕНИЮ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ

Дата проверки

Плательщик

N платежного поручения

Дата представления платежного поручения

Получатель

Статья (подстатья)

КОСГУ

Сумма

Причина возврата

Итого

Руководитель отдела  ___________  _______________________

                      (подпись)    (расшифровка подписи)

Исполнитель          ___________ ________________________

                      (подпись)    (расшифровка подписи)

Получил              ___________ ________________________ ___________

                      (подпись)    (расшифровка подписи)    (дата)

                                                                                                                                                                                             Приложение N 7

                                                                                                                                                                                 к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям

Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                                                                                                                       от  .  .2020г. №

                                                         УТВЕРЖДАЮ

                                            _______________________________

                                             (наименование должности лица,

                                                утверждающего документ;

                                                 наименование органа,

                                            _______________________________

                                                осуществляющего функции

                                                и полномочия учредителя

                                                     (учреждения))

                                            ___________ ___________________

                                             (подпись)     (расшифровка

                                                             подписи)

                                                "__" _________ 20__ г.

                                 СВЕДЕНИЯ

           ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ЦЕЛЕВЫМИ СУБСИДИЯМИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ

                  ГОСУДАРСТВЕННОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ НА 20__ Г.

                                                             ┌────────────┐

                                                             │    КОДЫ    │

                                                             ├────────────┤

               от "__" _______________ 20__ г.          Дата │            │

                                                             ├────────────┤

Государственное                                              │            │

учреждение (подразделение) _________________________ по ОКПО │            │

             ┌────────────────┐                              ├────────────┤

     ИНН/КПП │                │ Дата представления предыдущих│            │

             └────────────────┘                     Сведений │            │

                                                             ├────────────┤

Наименование бюджета  __________________________    по ОКТМО │            │

Наименование органа,                                         ├────────────┤

осуществляющего функции                                      │            │

и полномочия учредителя ________________________ Глава по БК │            │

Наименование органа,                                         ├────────────┤

осуществляющего ведение                                      │            │

лицевого счета   _______________________________     по ОКПО │            │

Единица измерения: руб. (с точностью до второго              ├────────────┤

десятичного знака)                                   по ОКЕИ │            │

                                                             ├────────────┤

  _________________________________                   по ОКВ │            │

  (наименование иностранной валюты)                          └────────────┘

                                                          ┌───────────────┐

                            Остаток средств на начало     │               │ года

                               в том числе по кодам   ┌───┼───────────────┤

                                                      │   │               │

                                                      ├───┼───────────────┤

                                                      │   │               │

                                                      └───┴───────────────┘

Наименование субсидии

Код субсидии

Код КОСГУ

Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20__ г.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет

Планируемые

Изменение

Планируемые с учетом изменений

код

сумма

код

сумма

поступления

выплаты

поступления

выплаты

поступления

выплаты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Номер страницы │               │

                                                                                                             ├───────────────┤

                                                                                               Всего страниц │               │

                                                                                                             └───────────────┘

Руководитель _________ ____________

             (подпись) (расшифровка

                         подписи)

                                                          ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

Руководитель                                                 ОТМЕТКА ОРГАНА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ВЕДЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА,

финансово -                                               │               О ПРИНЯТИИ НАСТОЯЩИХ СВЕДЕНИЙ              │

экономической

службы       _________ ____________                       │Ответственный ___________ _________ ____________ _________│

             (подпись) (расшифровка                        исполнитель   (должность) (подпись) (расшифровка (телефон)

                          подписи)                        │                                       подписи)           │

Ответственный                                             │"__" ____________ 20__ г.                                 │

исполнитель ___________ _________ ____________ __________ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

            (должность) (подпись) (расшифровка (телефон)

                                    подписи)

"__" _________ 20__ г.

Приложение N 8

                                                                                                                                                                                  к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям

Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                                                                                                                       от  .  .2020г. №

                         РЕЕСТР АВАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ

                     N ________ от __________________

             ________________________________________________

                         (наименование учреждения)

                    __________________________________

                            (N лицевого счета)

N

п/п

Авансовый

отчет

(N, дата)

Подотчетное лицо

Предмет

оплаты

Сумма

Ф.И.О.

Должность

По статье (подстатье)

КОСГУ

По статье (подстатье)

КОСГУ

По статье (подстатье)

КОСГУ

Всего

<***>

<***>

<***>

Итого:

Руководитель учреждения  _______________ ___________________________

                            (подпись)       (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер        _______________ ___________________________

                  М.П.      (подпись)       (расшифровка подписи)

    --------------------------------

    <***> - указывается соответствующая статья (подстатья) КОСГУ

Приложение N 9

                                                                                                                                                                                  к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям

Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                                                                                                                       от  .  .2020г. №

                              РЕЕСТР

       ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ ВЫПЛАТ ЛИЦАМ, ПРИВЛЕКАЕМЫМ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ

                ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА

                      N ________ от ________________

             _________________________________________________

                         (наименование учреждения)

             _________________________________________________

                            (N лицевого счета)

N

п/п

Ф.И.О. внештатного

сотрудника

N и дата договора

Дата подписания акта выполненных работ

Содержание работ

Начислено

Удержано

К получению в окончательном расчете

Итого

К перечислению в:

    Пенсионный фонд РФ  ___________________

    Федеральный ФОМС    ___________________

Фонд социального страхования _________________

Руководитель            _______________ _______________________

                           (подпись)     (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер       _______________ ______________________

                           (подпись)     (расшифровка подписи)

                 М.П.

Приложение N 10

                                                                                                                                                                                 к Порядку учета операций на                                                                                                                                лицевых счетах, открытых в Администрации

муниципального района «Олекминский район» 

Республики Саха (Якутия)

                                   муниципальным автономным учреждениям

Олекминского района Республики Саха (Якутия),

утвержденного Постановления главы

                                                                                                                                                                                                                       от  .  .2020г. №

                         РЕЕСТР КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ

                   N _________ от _____________________

      _______________________________________________________________

                         (наименование учреждения)

                    __________________________________

                            (N лицевого счета)

N

п/п

Ф.И.О.

Должность

Приказ (N, дата)

Цель командировки

Пункт назначения

Срок командировки

Авансовый отчет

(N, дата)

Командировочные расходы, руб.

Итого

Сумма к перечислению

Суточные

Наем жилого помещения

Проезд

кол-во

сумма

кол-во дней

сумма

маршрут

сумма

    Руководитель учреждения   _______________   ________________________

                                 (подпись)        (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер         _______________   ________________________

                                 (подпись)        (расшифровка подписи)

                        М.П.