О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ



ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

ЗАКОН

ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

от 20 ноября 2008 года № 72-ЗЗК

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Принят Законодательным Собранием Забайкальского края 17 ноября 2008 года.

(в редакции Законов Забайкальского края от 05.10.2009 № 241-ЗЗК, от 21.12.2010 № 446-ЗЗК, от 18.11.2011 № 581-ЗЗК, от 04.06.2012 № 663-ЗЗК, от 10.10.2012 № 707-ЗЗК, от 29.10.2013 № 873-ЗЗК, от 16.12.2013 № 891-ЗЗК, от 24.09.2014 № 1037-ЗЗК, от 31.10.2014 № 1058-ЗЗК, от 18.11.2014 № 1080-ЗЗК, от 22.12.2014 № 1107-ЗЗК, от 16.11.2015 № 1238-ЗЗК, от 29.12.2015 № 1283-ЗЗК, от 20.10.2016 № 1389-ЗЗК, от 27.10.2016 № 1394-ЗЗК, от 23.11.2016 № 1399-ЗЗК, от 29.11.2016 № 1408-ЗЗК, от 02.05.2017 № 1476-ЗЗК, от 25.12.2018 № 1678-ЗЗК, от 21.06.2019 № 1741-ЗЗК, от 23.07.2019 № 1746-ЗЗК, от 27.12.2019 №1790-ЗЗК, от 19.10.2020 №1851-ЗЗК, от 27.11.2020 №1853-ЗЗК, от 30.12.2020 № 1900-ЗЗК)

Настоящий Закон края в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводит в действие на территории Забайкальского края налог на имущество организаций (далее - налог), устанавливает ставку налога на имущество организаций, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

(преамбула в редакции Закона Забайкальского края от 18.11.2014 № 1080-ЗЗК)

Статья 1.

1. Налоговая ставка для налогоплательщиков устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

2. Налоговая ставка для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты краевого значения, устанавливается в размере 1,65 процента - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации.

(часть 2 статьи 1 в редакции Закона Забайкальского края от 29.11.2016 года № 1408-ЗЗК)

3. утратила силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 года № 1389-ЗЗК)

4. Налоговая ставка для субъектов краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края, устанавливается в размере 1,65 процента - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации.

(часть 4 статьи 1 в редакции Закона Забайкальского края от 29.11.2016 года № 1408-ЗЗК)

5. Налоговая ставка для участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в части 51 настоящей статьи, устанавливается в размере 1,65 процента в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, и применяется в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края.

(часть 5 статьи 1 изложена в редакции Закона Забайкальского края от 02.05.2017 года № 1476-ЗЗК)

51. Налоговая ставка для участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующих региональные инвестиционные проекты Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей (при условии осуществления капитальных вложений в течение пяти лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края), устанавливается в размере 1,1 процента в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края. Указанная налоговая ставка применяется в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края.

(статья 1 дополнена частью 51 в редакции Закона Забайкальского края от 23.07.2019 года № 1746-ЗЗК)

6. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 3782 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в 2015 году в размере 1,0 процента, в 2016 году - в размере 1,5 процента, в 2017 году и последующие годы - в размере 2 процентов.

(статья 1 дополнена частью 6 в редакции Закона Забайкальского края от 18.11.2014 года № 1080-ЗЗК)

7. Налоговая ставка для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответ-ствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее – организации – резиденты территории опережающего социально-экономического развития), за исключением организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в части 8 настоящей статьи и в пункте 12 статьи 4 настоящего Закона края, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осущест-влении деятельности на территории опережающего социально-экономи-ческого развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта ос-новных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в размере 0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств, и в размере 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов. Указанные налоговые ставки применяются не более десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

8. Налоговая ставка для организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или

лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пункте 12 статьи 4 настоящего Закона края, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осущест-вления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в размере 0,3 процента в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств, и в размере 1,3 процента в течение следующих пяти налоговых периодов. Указанные налоговые ставки применяются не более десяти налоговых периодов начиная с налогового периода,  в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

(статья 1 дополнена частями 7-8 в редакции Закона Забайкальского края от 21.06.2019 года № 1741-ЗЗК)

Статья 11

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

2. В случае если объекты недвижимого имущества налогоплательщиков, применяющих до 1 января 2015 года пониженные налоговые ставки, установленные частями 2 и 3 статьи 1 настоящего Закона края, относятся к видам недвижимого имущества, установленным пунктами 1 и 2 части 1 настоящей статьи, указанные объекты не включаются органом исполнительной власти Забайкальского края, уполномоченным Правительством Забайкальского края, в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, впредь до окончания действия инвестиционного договора о реализации инвестиционного проекта краевого значения или до окончания действия соглашения о реализации приоритетного инновационного проекта.

(закон дополнен статьей 11 в редакции Закона Забайкальского края от 18.11.2014 года № 1080-ЗЗК)

Статья 2.

Отчетные периоды не устанавливаются для садоводческих, или огороднических некоммерческих товариществ, товариществ собственников жилья, религиозных объединений (религиозных групп, религиозных организаций), гаражных кооперативов, общественных объединений (общественных организаций, общественных движений, общественных фондов, общественных учреждений, органов общественной самодеятельности, политических партий).

(статья 2 изложена в редакции Закона Забайкальского края от 27.11.2020 №1853-ЗЗК)

Статья 3.

1. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками за отчетный период не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года.

(пункт 1 статьи 3 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 27.12.2019 №1790-ЗЗК )

2. Авансовые платежи по налогу не исчисляются и не уплачиваются налогоплательщиками, указанными в статье 2 настоящего Закона края.

3. По итогу налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога на основании поданной налоговой декларации в срок не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 4.

Освобождаются от налогообложения:

1) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 18.11.2011 года № 581-ЗЗК)

2) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 24.09.2014 года № 1037-ЗЗК)

3) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 24.09.2014 года № 1037-ЗЗК)

4) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 года № 1389-ЗЗК)

5) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 24.09.2014 года № 1037-ЗЗК)

6) утратил силу с 01.01.2017 в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 № 1389-ЗЗК)

7) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 года № 1389-ЗЗК)

8) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 года № 1389-ЗЗК)

9) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 года № 1389-ЗЗК)

10) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 года № 1389-ЗЗК)

11) утратил силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 года № 1389-ЗЗК)

12) организации – резиденты территории опережающего социально-экономического развития, создаваемой на территории монопрофильного муниципального образования Забайкальского края (моногорода), – в отношении объектов недвижимого имущества, вновь построенных и введенных в эксплуатацию в целях реализации на территории опережающего социально-экономического развития инвестиционных проектов и расположенных на данной территории опережающего социально-экономического развития, в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития до окончания периода, указанного в настоящем пункте, организация считается утратившей право на освобождение от налогообложения с 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

(пункт 12 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 27.11.2020 №1853-ЗЗК)

Статья 41. утратила силу в редакции Закона Забайкальского края от 20.10.2016 № 1389-ЗЗК)

Статья 42

Для организаций, имеющих имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемая исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 квадратных метров площади этого объекта недвижимого имущества.

(абзац 1 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 25.12.2018 № 1678-ЗЗК)

В случае если при применении налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

(закон дополнен статьей 42 в редакции Закона Забайкальского края от 18.11.2014 № 1080-ЗЗК)

Статья 43

1. Для организаций, имеющих имущество, указанное в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 11 настоящего Закона края, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года уменьшается на сумму совокупного снижения арендной платы арендаторам помещений, произведенного налогоплательщиком в период установленного постановлением Губернатора Забайкальского края режима повышенной готовности на территории Забайкальского края в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года без учета льгот по данному налогу, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом края.

(часть 1 статьи 43 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 30.12.2020 №1900-ЗЗК)

2. Налоговая льгота, предусмотренная частью 1 настоящей статьи, применяется при одновременном соблюдении следующих условий:

1) внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года в единый государ-ственный реестр юридических лиц код основного вида деятельности налогоплательщика либо код дополнительного вида деятельности налогоплательщика, включенного по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, относится к коду 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым иму-ществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст;

(пункт 1 части 2 статьи 43 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 30.12.2020 №1900-ЗЗК)

2) договор аренды объекта недвижимого имущества, указанного в части 1 настоящей статьи, или его части с арендатором (далее – договор аренды) заключен не позднее 1 марта 2020 года и действовал в период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года;

(пункт 2 части 2 статьи 43 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 30.12.2020 №1900-ЗЗК)

3) налогоплательщик за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года произвел снижение размера ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды или рассчитанной на основании договора аренды (за любой из месяцев периода);

(пункт 3 части 2 статьи 43 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 30.12.2020 №1900-ЗЗК)

4) налогоплательщик в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи по договору аренды.

(пункт 4 части 2 статьи 43 изложен в редакции Закона Забайкальского края от 30.12.2020 №1900-ЗЗК)

Для получения налоговой льготы, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, налогоплательщик одновременно с подачей декларации по налогу за 2020 год представляет в налоговый орган следующие документы:

1) копии договора аренды и дополнительных соглашений к нему, предусматривающих снижение арендной платы;

2) копии документов, подтверждающих оплату арендатором арендной платы за 2019 год (при наличии) и 2020 год (при наличии);

3) копию акта сверки налогоплательщика с арендатором по расчетам, произведенным за 2019 год (при наличии) и 2020 год.

(закон дополнен статьей 43 в редакции Закона Забайкальского края от 19.10.2020 №1851-ЗЗК)

Статья 5.

1. Настоящий Закон края вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.

2. Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона края:

1) Закон Читинской области от 25 ноября 2003 года № 505-ЗЧО "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 28 ноября 2003 года, № 226);

2) Закон Читинской области от 17 марта 2004 года № 543-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 9 апреля 2004 года, № 54);

3) Закон Читинской области от 14 апреля 2004 года № 548-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 30 апреля 2004 года, № 66);

4) Закон Читинской области от 19 мая 2004 года № 557-ЗЧО "О внесении изменения в статью 1 Закона Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 16 июня 2004 года, № 89);

5) Закон Читинской области от 22 сентября 2004 года № 577-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 13 октября 2004 года, № 160);

6) Закон Читинской области от 22 сентября 2004 года № 579-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 13 октября 2004 года, № 160);

7) Закон Читинской области от 14 сентября 2005 года № 703-ЗЧО "О внесении изменения в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 28 сентября 2005 года, № 157);

8) Закон Читинской области от 16 ноября 2005 года № 736-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 6 декабря 2005 года, № 209);

9) Закон Читинской области от 5 октября 2007 года № 1001-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 24 октября 2007 года, № 200);

10) Закон Читинской области от 24 октября 2007 года № 1007-ЗЧО "О внесении изменения в статью 1 Закона Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 12 ноября 2007 года, № 211);

11) Закон Читинской области от 21 февраля 2008 года № 1104-ЗЧО "О внесении изменений в приложение к Закону Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 29 февраля 2008 года, № 37);

12) Закон Читинской области от 21 февраля 2008 года № 1121-ЗЧО "О внесении изменения в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 3 марта 2008 года, № 38);

13) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 14 ноября 2003 года № 382-ЗАО "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 27 ноября 2003 года, № 58-59);

14) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 11 марта 2004 года № 411-ЗАО "О внесении изменения в статью 4 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 20 марта 2004 года, № 71-73);

15) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 26 мая 2004 года № 432-ЗАО "О внесении изменения в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 26 июня 2004 года, № 86-89);

16) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 19 июля 2004 года № 442-ЗАО "О внесении изменений в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 30 июля 2004 года, № 90);

17) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 27 декабря 2004 года № 497-ЗАО "О внесении изменений в Закон автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 20 января 2005 года, № 118-121);

18) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 27 февраля 2007 года № 733-ЗАО "О внесении изменения в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 10 марта 2007 года, № 354-356);

19) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 10 апреля 2007 года № 754-ЗАО "О внесении изменений в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 13 апреля 2007 года, № 360-362).

И.о. Председателя Законодательного

Собрания Забайкальского края

Д.Ц. Дугаров

Губернатор

Забайкальского края

Р.Ф. Гениатулин

(приложение утратило силу в редакции Закона Забайкальского края от 18.11.2011 № 581-ЗЗК)

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Закону Забайкальского края

"О налоге на имущество организаций"

ПЕРЕЧЕНЬ

имущества, в отношении которого организации освобождаются от налогообложения