ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВ...



Утратило силу постановлением департамента финансов Костромской области от 27.05.2021 № 19

КОСТРОМСКАЯ ОБЛАСТЬ

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 4 марта 2008 года № 1

г.Кострома

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

(В редакции:

постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 29.07.2008 года (НГР ru44000200800541)

постановления департамента финансов Костромской области № 22 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000710)

постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 27.04.2011 года (НГР ru44000201100285)

постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438)

постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)

постановление департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)

В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской федерации в редакции Федерального закона от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета.

2. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания и подлежит опубликованию.

Директор департамента финансов А.А.Камкин

Утверждена

постановлением департамента финансов

Костромской области

от 4 марта 2008 года № 1

ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области (далее - департамент финансов) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета и источников финансирования дефицита областного бюджета.

2. Главный распорядитель средств областного бюджета (далее – главный распорядитель), распорядитель средств областного бюджета (далее – распорядитель), казенные учреждения, находящиеся в ведении главного распорядителя, распорядителя, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых (исполняемых) за счет средств областного бюджета, а также областные бюджетные (автономные) учреждения, осуществляющие полномочия исполнительного органа государственной власти Костромской области по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме и по переданным полномочиям по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области, которым в установленном порядке в департаменте финансов открыты соответствующие лицевые счета, являются получателями средств областного бюджета (далее –  получатель средств);

(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 22 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000710), № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438), № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Обособленное подразделение, созданное получателем средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, является обособленным подразделением получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), в целях настоящей Инструкции распространяется понятие получатель средств.

3. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета, предназначенные для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета в процессе исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет).

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

Учет операций по исполнению расходов областного бюджета, контроль за которыми возложен на органы Федерального казначейства, осуществляется соответствии с законодательством РФ.

4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, департамент финансов присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность получателя средств к главному распорядителю, распорядителю средств и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

5. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номера

разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

где:

с 1 по 3 разряды - порядковый номер главного распорядителя, распорядителя, в ведомстве которого находится получатель средств;

4 и 5 разряды - порядковый номер группы получателей средств в ведомстве главного распорядителя, распорядителя;

с 6 по 8 разряд - порядковый номер получателя средств в ведомстве главного распорядителя, распорядителя;

9 разряд - тип лицевого счета.

(абзац седьмой в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 22 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000710))

Глава 2. Порядок открытия лицевых счетов

6. Лицевые счета в департаменте финансов открываются получателям средств, включенным в  Реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, областных бюджетных учреждений, областных автономных учреждений, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета Костромской области, сформированном в установленном порядке.

(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 22 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000710), № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

7. Каждому получателю средств, в том числе обслуживаемому в централизованной бухгалтерии и имеющему при этом самостоятельную смету расходов, открывается индивидуальный лицевой счет. Каждому получателю средств областного бюджета может быть открыто несколько лицевых счетов на разные направления финансирования.

8. Департамент финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) в соответствие с действующим законодательством, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета получателя средств.

(п. 8 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)

9. Лицевые счета регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

дата открытия лицевого счета;

наименование  организации, которой открыт лицевой счет;

(абзац третий в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 22 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000710))

наименование главного распорядителя средств;

номер лицевого счета;

дата закрытия лицевого счета;

примечания.

В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные листы каждому получателю средств. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями директора и главного бухгалтера департамента финансов и его печатью. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником департамента финансов.

10. Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в департамент финансов представляются следующие документы:

а) заявление на открытие счета по установленной форме (приложение №1 к настоящей Инструкции);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем (вышестоящей организацией) и оттиском гербовой печати учредителя (вышестоящей организации) или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально;

г) копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная учредителем или нотариально;

д) карточка с образцами подписей и оттиска печати (приложение №3 к настоящей Инструкции);

е) доверенность на должностное лицо получателя средств на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение № 2 к настоящей Инструкции);

ж) справка о сроках выплаты заработной платы.

Областные бюджетные (автономные) учреждения, осуществляющие полномочия исполнительного органа государственной власти Костромской области, дополнительно представляют копию правового акта исполнительного органа государственной власти Костромской области об осуществлении областным бюджетным (автономным) учреждением полномочий исполнительного органа государственной власти Костромской области по исполнению публичных обязательств и по переданным полномочиям по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области, заверенную исполнительным органом государственной власти Костромской области, издавшим правовой акт.

(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 22 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000710), № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438), № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

11. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств, которому открывается лицевой счет. Если у получателя средств отсутствует должность главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

12. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена учредителем (вышестоящей организацией) и оттиском гербовой печати учредителя (вышестоящей организацией) или нотариально.

(п. 12 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 22 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000710))

13. Право первой подписи принадлежит руководителю получателя средств, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем получателя средств на ведение бухгалтерского учета.

Работникам получателя средств, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение №2 к настоящей Инструкции), оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в департаменте финансов.

14. При смене руководителя или главного бухгалтера получателя средств представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера получателем средств дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера заверенная учредителем или нотариально.

15. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером получателя средств, новая карточка не составляется, а представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств и дополнительного заверения не требует.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в департаменте финансов.

16. Департамент финансов в течение десяти рабочих дней со дня обращения получателя средств в департамент финансов осуществляет проверку представленных получателем средств документов, необходимых для открытия лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы получателю средств с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи департамента финансов на заявлении на открытие лицевого счета.

Представленные документы хранятся в департаменте финансов.

17. Получатели средств областного бюджета в пятидневный срок со дня открытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации.

18. Не позднее трех дней со дня открытия получателю средств лицевого счета в департаменте финансов остатки неиспользованных средств на бюджетных счетах получателя средств перечисляются платежным поручением получателя средств на текущий счет областного бюджета. Бюджетные счета получателей средств в учреждениях банков подлежат закрытию.

19. Владельцы лицевых счетов обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать департаменту финансов обо всех изменениях в документах, представленных в департамент финансов для открытия лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.

Глава 3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

20. При внесении в установленном порядке главным распорядителем, распорядителем изменений, связанных с изменением наименования главного распорядителя, распорядителя средств, получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, в течение пяти дней с момента внесения изменений в учредительные документы главный распорядитель или получатель средств обязан представить в департамент финансов копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем, а также заявление на переоформление лицевого счета в произвольной форме, копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную учредителем или нотариально, карточку образцов подписей (приложение № 3 к настоящей Инструкции) и доверенность (приложение № 2 к настоящей Инструкции).

В случае непредставления документов в указанные сроки обслуживание лицевого счета департаментом финансов приостанавливается до представления соответствующих документов.

21. При ликвидации получателя средств в департамент финансов получателем средств представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.

22. При передаче получателя средств из ведения одного главного распорядителя, распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя, распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в департаменте финансов может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение № 1 к настоящей Инструкции), копии учредительного документа, заверенного учредителем или нотариально, копии документа о государственной регистрации и свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенных учредителем или нотариально, и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей (приложение № 3 к настоящей Инструкции) после включения получателя средств в перечень получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.

23. Лицевые счета закрываются департаментом финансов:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 4 к настоящей Инструкции), представленному получателем средств в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) в связи с исключением получателя средств из перечня получателей средств областного бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных, нормативными правовыми актами Костромской области;

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.

24. Получатель средств при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в департамент финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

При реорганизации получателя средств в форме присоединения к нему другого юридического лица получатель средств должен представить в департамент финансов, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации получателя средств, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

В случаях реорганизации получателя средств в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в департамент финансов должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.

В случаях, установленных законом о реорганизации получателя средств в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в департамент финансов должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

25. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В департамент финансов одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

26. При закрытии лицевого счета получателя средств департамент финансов должен на дату закрытия лицевого счета произвести с получателем средств сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате (исполнению) за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

По результатам сверки руководители департамента финансов и главного распорядителя, распорядителя средств, получателя средств подписывают два экземпляра Акта сверки движения средств по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение № 5 к настоящей Инструкции).

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

27. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня со дня закрытия лицевого счета сообщает об этом получателю средств.

Департамент финансов в пятидневный срок после переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов в соответствии с действующим законодательством.

(абзац 2 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в департаменте финансов.

Глава 4. Порядок отражения операций на лицевых счетах

28. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов получателя средств и иных документов департамента финансов по форме, утверждаемой департаментом финансов.

29. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениями департамента финансов главному распорядителю, распорядителю средств, и их распределение между получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

30. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств областного бюджета состоит в передаче департаментом финансов в Управление федерального казначейства по Костромской области (далее - УФК по Костромской области) и в учреждение банка, в которых департаменту финансов открыты счета для учета операций со средствами областного бюджета (далее - казначейский счет) расчетных и кассовых документов, оформленных департаментом финансов на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств платежных документов, и списании УФК по Костромской области и учреждением банка сумм платежей с казначейского счета департамента финансов с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

31. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенные с начала финансового года лимиты бюджетных обязательств с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

32. Департамент финансов при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов, в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, либо в соответствии с нормативными актами Костромской области авансирования работ и услуг согласно условиям договора, а также документов, подтверждающих необходимость осуществить платежи по договорам (соглашениям) о предоставлении кредитов и согласно условиям выпусков ценных бумаг Костромской области, в установленном порядке представляет в УФК по Костромской области и учреждение банка расчетные и кассовые документы для осуществления ими платежа со счета департамента финансов на банковские счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг и лиц, являющихся получателями выплат по ценным бумагам Костромской области, указанных в платежных документах получателя средств.

33. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование УФК по Костромской области, в скобках полное или сокращенное наименование департамента финансов и номер лицевого счета, открытого ему в УФК по Костромской области, в скобках полное или сокращенное наименование получателя средств и номер лицевого счета, открытого ему в департаменте финансов;

в поле "Сч. №" получателя номер открытого в учреждении банка казначейского счета.

В поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого департамент финансов ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, а также коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.

В случае отсутствия в платежном поручении дебитора показателей бюджетной классификации Российской Федерации, в течение десяти рабочих дней со дня отражения сумм возврата дебиторской задолженности на лицевом счете получателя средств получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой департамент финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.

34. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются либо платежными поручениями получателя средств, либо платежными поручениями, оформленными департаментом финансов, в доход областного бюджета.

Иные зачисленные на счет департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением департамента финансов.

35. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.

(п. 35 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

36. Расчетные и кассовые документы, представляемые департаментом финансов в УФК по Костромской области и учреждения банков, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.

37. Платежные поручения составляются и представляются в департамент финансов получателем средств.

При наличии электронного документооборота между получателем средств и департаментом финансов платежное поручение представляется в электронном виде, подписанное электронной подписью уполномоченного лица получателя средств (далее – электронное платежное поручение). При отсутствии электронного документооборота платежное поручение (заявка на кассовый расход) оформляется с использованием технических средств на бумажном носителе в двух экземплярах (далее – платежное поручение на бумажном носителе).

(абзац в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

Первый экземпляр платежного поручения на бумажном носителе оформляется подписями должностных лиц получателя средств, является основанием для департамента финансов для осуществления кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня департамента финансов.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

Второй экземпляр платежного поручения на бумажном носителе с отметкой департамента финансов возвращается получателю средств.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

В платежных поручениях на списание средств со счета департамента финансов:

в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств;

в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств;

в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование УФК по Костромской области, в скобках - полное или сокращенное наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование получателя средств;

в поле "Сч. №" плательщика проставляется номер открытого в учреждении банка казначейского счета;

в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации, лицевой счет департамента финансов, открытый ему в УФК по Костромской области, и лицевой счет получателя средств, открытый ему в департаменте финансов.

Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации.

38. Оформленные получателем средств электронные платежные поручения или платежные поручения на бумажном носителе принимает уполномоченный работник управления казначейства департамента финансов, который проверяет правильность оформления электронного платежного поручения или платежного поручения на бумажном носителе, на соответствие электронной подписи уполномоченного лица получателя средств или подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств соответственно, правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию проводимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств соответствующих бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.

В случае если дата платежного поручения на бумажном носителе не соответствует дате фактического его представления в департамент финансов более чем на один рабочий день, департамент финансов вправе потребовать от представителя получателя средств указать на втором экземпляре платежного поручения на бумажном носителе дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.

(п. 38 в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438), № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

39. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

40. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

41. Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется департаментом финансов в форме разрешительной надписи после проверки наличия документов, служащих основанием платежа.

1). При оплате (исполнении) денежных обязательств получатель средств представляет в департамент финансов документы, служащие основанием платежей, а именно:

а) копии нормативных правовых актов Костромской области, распорядительные акты главных распорядителей, распорядителей и получателей средств по расходованию средств областного бюджета;

б) договор (государственный контракт) на закупку товаров, работ, услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;

в) документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за закупленные товары, работы, услуги (счет, счет-фактура, акт выполненных работ, накладная, акт приема-передачи, справка о стоимости выполненных работ и затрат),

г) иные необходимые для осуществления предварительного контроля установленные законодательством документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств, включая проектно-сметные расчеты, заключения о проверке достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, реконструкции и других видов строительных работ, заключения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий.

Авансирование закупки товаров,  работ, услуг производится получателем средств в соответствии с законодательством Костромской области согласно условиям договора.

Указанные в настоящем подпункте документы, за исключением нормативных правовых актов Костромской области, должны быть представлены в подлинном экземпляре с визой руководителя получателя средств либо сканированные копии подлинных документов, прикрепленные надлежащим образом к электронному платежному поручению.

После проверки документы, служащие основанием платежа, при представлении на бумажном носителе возвращаются получателю средств и подлежат хранению у получателя средств. Ответственность за сохранность указанных документов несет получатель средств.

(п.п. 1 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

2). При оплате денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета, администратор источников финансирования дефицита бюджета представляет в департамент финансов документы, служащие основанием платежей, а именно:

а) копии нормативных правовых актов Костромской области, распорядительные акты администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

б) договор (соглашение, государственный контракт), заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;

в) иные необходимые для осуществления предварительного контроля установленные законодательством документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у администратора источников финансирования дефицита бюджета.

Указанные в настоящем подпункте документы, за исключением нормативных правовых актов Костромской области, должны быть представлены в подлинном экземпляре либо сканированные копии подлинных документов, прикрепленные надлежащим образом к электронному платежному поручению.

После проверки документы, служащие основанием платежа, при представлении на бумажном носителе возвращаются администратору источников финансирования дефицита бюджета и подлежат у него ответственному хранению. Ответственность за сохранность указанных документов несет администратор источников финансирования дефицита бюджета.

(п.п. 2 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

3). Департамент финансов отказывает в приеме платежного документа, если:

(пп. 3 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

а) форма платежного документа, подписи или надписи на документе не соответствуют образцам;

б) показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

в) суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и объемов финансирования;

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

г) получателем средств нарушены требования, установленные настоящей Инструкцией;

д) приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.

4). В случае нарушения получателем средств порядка учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, установленного администрацией Костромской области, санкционирование оплаты денежных обязательств получателя средств приостанавливается до устранения нарушений. Департамент финансов доводит информацию о приостановлении санкционирования оплаты денежных обязательств до получателя средств в произвольной письменной форме.

5). После завершения проверки платежных поручений на бумажном носителе на его втором экземпляре уполномоченный работник департамента финансов проставляет разрешительную надпись (отметку) по проведенной проверке.

После завершения проверки электронного платежного поручения уполномоченный работник департамента финансов принимает к исполнению платежное поручение путем включения его в реестр платежных поручений.

(п.п. 5 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

42. В течение операционного дня принятые к исполнению платежные поручения передаются департаментом финансов в УФК по Костромской области в соответствии с условиями договора, заключенного департаментом финансов и УФК по Костромской области.

43. Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми департаментом финансов, УФК по Костромской области и учреждениями банков, обслуживающих их счета.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

44. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку операций по движению доведенных лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств.

(абзац в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

Сверка производится путем предоставления департаментом финансов под роспись получателю средств отчета о состоянии лицевого счета получателя средств, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или при наличии электронного документооборота между получателем средств и департаментом финансов в электронном виде с применением средств электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

(абзац в постановлений департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438), № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения получателю средств указанного отчета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

При получении уведомлений об обнаружении ошибочных записей по лицевому счету от владельцев лицевых счетов департамент финансов производит проверку правильности отражения операций на лицевом счете и вносит в него соответствующие исправления при действительном наличии ошибочных записей.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных департаментом финансов по лицевым счетам, последний вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия владельца лицевого счета с последующим его уведомлением.

Глава 5. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств

45. Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств, лицевые счета которым открыты в департаменте финансов, организуется в соответствии с Правилами обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образованиях), утвержденными приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 № 10н.

(п. 45 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

46. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

47. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

48. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

49. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

50. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

51. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

52. По мере потребности в денежной наличности получатели средств оформляют заявку на получение чека для выдачи наличных денег (приложение № 8 к настоящей Инструкции) и платежное поручение для перечисления денежных средств со счета департамента финансов на соответствующий счет, открытый органам Федерального казначейства на балансовом счете № 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее – счет № 40116). Для получения наличности на выплату аванса и заработной платы за вторую половину месяца дополнительно оформляются заявка на авансирование по заработной плате и справка о начисленной заработной плате за месяц (приложения № 9 и № 10 к настоящей Инструкции), платежные поручения на перечисление обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

(абзац в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Одновременно с вышеперечисленными документами получатель средств представляет в департамент финансов денежный чек.

53. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

54. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

55. Платежные поручения для перечисления денежных средств со счета департамента финансов на соответствующий счет № 40116 и документы, служащие основанием к их перечислению, представляются в департамент финансов за три дня до дня получения денег в учреждении банка.

(п. 55 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

56. Санкционирование оплаты платежных поручений с заявками на перечисление денежных средств со счета департамента финансов на соответствующий счет № 40116 осуществляется в соответствии с пунктом 41 настоящей Инструкции.

(п. 56 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

57. Утратил силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506)).

58. Департамент финансов отражает кассовый расход с лицевых счетов получателей средств, соответствующий проверенным и исполненным заявкам на получение чека для выдачи наличных денег, на основании выписки по казначейскому счету.

(п. 58 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

59. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателем средств путем их сдачи в учреждении банка на основании Объявлений на взнос наличными (ф. 0402001 код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93, утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 № 299), оформленных в соответствии с Указаниями Банка России. При этом в поле «Источник поступления» должны быть полностью указаны соответствующие коды бюджетной классификации Российской Федерации и иные классификаторы, позволяющие взаимооднозначно определить источник образования данных средств, а в поле «Получатель» должен быть обязательно заполнен лицевой счет получателя средств, на который данные денежные средства подлежат зачислению. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на соответствующий счет № 40116 и на следующий день перечисляются органом Федерального казначейства на счета департамента финансов.

(п. 59 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

60. Средства, образовавшиеся на лицевом счете в результате возврата наличных денежных средств, неиспользованных получателем средств, подлежат перечислению с лицевого счета в областной бюджет.

Глава 6. Порядок выплаты наличных денежных средств с использованием денежных чеков удаленным получателям средств

Утратила силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Глава 7. Организация документооборота

79.Организация документооборота в департаменте финансов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, мемориальных ордеров департамента финансов и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов областного бюджета.

80.Прием платежных документов производится в день их поступления в департамент финансов в течение первой половины рабочего дня - в операционный день (приложение № 13 к настоящей Инструкции). Прием документов, поступивших в департамент финансов по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.

Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующих двух операционных дней документ возвращается получателю средств с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.

Возврат представленных с применением электронной подписи документов производится путем отклонения уполномоченным сотрудником департамента финансов электронного платежного поручения и заполнения поля «причина отклонения» в указанном документе.

(абзац 3 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Глава 8. Порядок ведения лицевых счетов

81. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета.

82. На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета в текущем году;

остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

объемы финансирования текущего года;

остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.

предельные объемы финансирования.

(абзац дополнен постановлением департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

83. Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.

Глава 9. Выписки из лицевых счетов

84.Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня со дня подтверждения УФК по Костромской области, учреждением банка совершения операции выдает получателю средств выписки из лицевых счетов по установленной форме (приложение № 14 к настоящей Инструкции) и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой департамента финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой департамента финансов и с необходимыми приложениями выдаются получателю средств в установленном настоящей Инструкцией порядке.

При наличии электронного документооборота между получателем средств и департаментом финансов передача выписки и прилагаемых к ней документов осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

(абзац дополнен постановлением департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

85. В выписке из лицевого счета получателя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода;

номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеров департамента финансов.

86. Выписки и приложения к ним выдаются под роспись лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

87. Получатель средств обязан письменно сообщить в департамент финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

88. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных департаментом финансов или получателем средств в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются департаментом финансов на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением получателя средств не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

89. В случае утери получателем средств выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы получателю средств по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения директора департамента финансов (его заместителя).

90. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием получателя средств в перечне получателей средств областного бюджета, непредставлением получателем средств в департамент финансов документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", департамент финансов учитывает как невыясненные поступления.

Приложение №1 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

(приложение № 1 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета в департаменте финансов Костромской области

_____________________________________________________________________________________

наименование главного распорядителя/бюджетного (автономного) или казенного учреждения

_____________________________________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/бюджетного (автономного) или казенного учреждения

____________________________________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для бюджетного (автономного или казенного учреждения)

_____________________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного (автономного) или казенного учреждения)

Юридический адрес:  __________________________________________________________________

Просим открыть лицевые счета по финансированию расходов _______________________________

_____________________________________________________________________________________

(наименование расходов)

нашей организации.

Выдачу документов,  подтверждающих  операции  по  лицевому  счету,  просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель ______________ _____________________________________

                                (подпись)          (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ________________________________

                                         (подпись)        (расшифровка подписи)

М.П.                                                                                                                                         "___"_______20__ г.

_____________________________________________________________________________________

             Отметки департамента финансов Костромской области

Документы на открытие лицевых счетов проверил.

Работник управления

казначейства ______________ (___________________)  "___" ____________ 20__ г.

                                  (подпись)     (Ф.И.О. работника)

Открыть лицевые счета N _________________________ разрешаю.

Директор департамента финансов       _____________    "___"____________20__г.

                                                                        (подпись)

Лицевые счета открыты.

Начальник управления

казначейства департамента финансов    ______________  "___"____________20__г.

                                                                          (подпись)

Начальник отдела учета и отчетности

исполнения бюджета - главный бухгалтер                             _____________  "___"____________20__г.

                                                                          (подпись)

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)

Приложение № 2 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

____________________________

(наименование владельца

лицевого счета)

ДОВЕРЕННОСТЬ

Дана _____________________________________________________ в том, что ему (ей) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в департаменте финансов Костромской области.

Паспортные данные ____________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

______________________________________________________________________________

Прописан(а) по адресу: _______________________________________________________

Доверенность действительна: __________________________________________________

Подпись _____________________________ удостоверяем ___________________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Руководитель организации ________________________________________________

Главный бухгалтер организации ___________________________________________

М.П. организации

______________________________________________________________________

Отметки департамента финансов Костромской области

Открыты лицевые счета N:

________________________

________________________

________________________

________________________

Директор отдела казначейского исполнения

бюджета (директор территориального

отдела по муниципальному образованию

департамента финансов Костромской области) ___________ "___" _______ 200__ г.

(подпись)

Приложение № 3 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

(приложение № 3 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

КАРТОЧКА

образцов подписей и оттиска печати

______________________________________________________________________________

наименование главного распорядителя/бюджетного (автономного) или казенного учреждения

______________________________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/бюджетного (автономного) или казенного учреждения

______________________________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для бюджетного (автономного) или казенного учреждения)

______________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного (автономного) или казенного учреждения)

Юридический адрес: ________________________ Тел. N: ___________

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать  обязательными  при

совершении операций по лицевым счетам.

Должность

Фамилия, имя и отчество

Образец подписи

Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи

Первая подпись

Вторая подпись

                                              Образец оттиска печати:

Руководитель _______________________________

Главный бухгалтер __________________________

Полномочия  и  подписи  руководителя  и  главного  бухгалтера,  действующих  в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю:

______________ (_________________________________________________) "___"________20__ г.

      (подпись)                       (должность и Ф.И.О. руководителя

                                                            вышестоящей организации)

Место для печати организации,

заверившей подписи.

_____________________________________________________________________________________

             Отметки департамента финансов Костромской области

Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам N:

_____________________________________________________________________________________

Начальник управления казначейства департамента финансов _____________ "__"_________ 20__г.

                                                                                                              (подпись)

Приложение № 4 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

(приложение № 4 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

ЗАЯВЛЕНИЕ

на закрытие лицевого счета в департаменте финансов

Костромской области

______________________________________________________________________________

наименование главного распорядителя/бюджетного (автономного) или казенного учреждения

______________________________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/бюджетного (автономного) или казенного учреждения

______________________________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для бюджетного (автономного) или казенного учреждения)

______________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного (автономного) или казенного учреждения)

Юридический адрес: ___________________________________________________________

Просим закрыть лицевой счет ____________________________________________ в связи с

______________________________________________________________________________

Руководитель     ______________ ________________________________

                                       (подпись)         (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ ________________________________

                                         (подпись)         (расшифровка подписи)

М.П.                                                                                                                             "___"_______20__ г.

______________________________________________________________________________

Отметки департамента финансов Костромской области

Закрыть лицевой счет разрешаю.

Директор департамента финансов         ______________ "___"______20__г.

                                                                       (подпись)

Лицевой счет закрыт.

Начальник управления

казначейства департамента финансов  ______________ "___"______20__г.

                                                                         (подпись)

Начальник отдела учета и отчетности

исполнения бюджета - главный бухгалтер                             ______________ "___"______20__г.

                                                                          (подпись)

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)

Приложение № 5 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

Департамент финансов

Костромской области

(приложение № 5 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

АКТ

сверки движения средств по лицевому счету

_____________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. специалиста бюджетного (автономного) или казенного учреждения)

_____________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. специалиста департамента финансов)

произвели сверку движения средств по лицевому счету N ____________________________

______________________________________________________________________________

(наименование лицевого счета)

на ______________________________

         (дата закрытия лицевого счета)

   Содержание записи   

    Бюджетная    

  классификация  

(Наименование 

бюджетного (автономного) или

   казенного   

  учреждения)  

  Департамент  

    финансов   

КФСР

КВСР

КЦСР

КВР

Дебет

л/с

Кредит

л/с

Дебет

л/с

Кредит

л/с

1

2

3

4

5

7

8

9

10

Остаток средств на     

счете на начало года   

Поступило на счет      

с начала года          

Кассовый расход со     

счета с начала года    

Итого оборотов         

Остаток средств на счете

на ___________________ 

     (дата закрытия    

     лицевого счета)   

Уточненный лимит на    

текущий период         

Остаток лимита         

Исполнители: ___________ ____________________________

                         ___________ ____________________________

Директора

департамента финансов                               ______________                      "___"________20__г.

                                                                          (подпись)

Руководитель

____________________________________ ______________                "___"________20__г.

(наименование бюджетного (автономного)

или казенного учреждения)                               (подпись)

Приложение № 6 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

Департамент финансов

Костромской области

Утратило силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Приложение № 7 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

Департамент финансов

Костромской области

Утратило силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Приложение № 8 Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

(приложение № 8 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

ЗАЯВКА N ________

на получение чека для выдачи наличных денег со счета

_____________________________________

(номер расчетного счета)

____________________________________________________________________________

(наименование бюджетного (автономного) или казенного учреждения)

Дата получения (наличных денег) "___" _________ 20___ г.

Номер лицевого

счета

КОСГУ

Цели расходования

наличных денег

Кассовый

символ

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

Итого:

Сумма прописью _______________________________________________________________

Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды подтверждаем.

Руководитель _________________________

(наименование бюджетного

______________________________________________ _______________ ____________________________________

(автономного) или казенного учреждения) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.                                                                                     "___"______ 20___г.

Приложение №9 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

(приложение № 9 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

ЗАЯВКА

на авансирование по заработной плате

за ________ 20__ года

Наименование бюджетного (автономного) или казенного учреждения _____________________________________________

ИНН __________________________ Лицевой счет __________________________

(руб.)

Расчетные показатели

Начислено за предыдущий месяц

Прогноз начисления за текущий месяц

Сумма авансирования по заработной плате

1. Фонд оплаты труда, с начислениями всего

2. Оплата труда государственных служащих (статья 211), всего

В том числе:

ххх

ххх

ххх

2.1. Налог на доходы физических лиц (13%)

2.2.

2.3.

3. Прочие виды удержания, всего

В том числе: (указать конкретные направления)

ххх

ххх

ххх

3.1.

3.2.

4. К выдаче наличными

5. Всего (статья 213),

(5.1 + 5.2)

5.1. Начисления на оплату труда (статья 2130)

В том числе:

ххх

ххх

ххх

Пенсионный фонд

Фонд социального страхования

Территориальный фонд медицинского страхования

Федеральный фонд медицинского страхования

Фонд социального страхования (несчастный случай)

5.2. Выплаты социального характера (б/л, пособия и т.д.) (статья 213)

6. Прочие расходы, всего

В том числе:

(указать конкретные направления)

6.1.

7. Итого к выдаче наличными

Руководитель ___________ ___________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ ___________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение №10 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

(приложение № 10 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

СПРАВКА

о начисленной заработной плате

за ______________ 20__ года

ИНН и наименование бюджетного (автономного)

или казенного учреждения __________________________________________________

Номер лицевого счета _________________________

(руб.)

      Расчетные показатели     

Начислено за

месяц

Выплачено в

течение месяца

К выплате в

окончательном  расчете

1. Фонд оплаты труда,          

с начислениями всего           

2. Оплата труда государственных

служащих (статья 211), всего   

В том числе:                   

ххх

ххх

ххх

2.1. Налог на доходы физических

лиц (13%)                      

2.2. Профсоюз                  

2.3.                           

3. Прочие виды удержания, всего

В том числе:                   

(указать конкретные направления)

ххх

ххх

ххх

3.1.                           

4. К выдаче наличными          

5. Всего (статья 213),         

5.1. Начисления на оплату труда

(статья 213)                   

В том числе:                   

ххх

ххх

ххх

Пенсионный фонд                

Фонд соц. страхования          

Территориальный фонд           

мед. страхования               

Федеральный фонд               

мед. страхования               

Фонд соц. страхования          

(несч. случай)                 

5.2. Выплаты социального       

характера (б/л, пособия и      

т.д.) (статья 213)             

6. Прочие расходы, всего       

В том числе:                   

(указать конкретные направления)

6.1.                           

7. Итого к выдаче наличными    

Руководитель      ___________ _______________________

                                              (подпись)   (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ _______________________

                                                (подпись)         (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение №11 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

Департамент финансов

Костромской области

Утратило силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Приложение №12 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

Департамент финансов

Костромской области

Утратило силу постановлением департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Приложение №13 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

(приложение № 13 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 36 от 29.12.2014 года (НГР RU44000201401506))

Регламент

ведения лицевых счетов главных распорядителей,

распорядителей и получателей средств областного бюджета

№

п/п

Наименование операции

Исполнитель

Срок

1

Продолжительность

операционного дня

С 9 до 12 часов

2

Представление платежных

и подтверждающих

документов для оплаты

расходов в департамент

финансов Костромской

области

Главные

распорядители,

распорядители и

получатели средств

областного бюджета

За два дня до

осуществления расходов

в течение операционного

дня

3

Предоставление документов на получение наличности в департамент финансов Костромской области

Главные

распорядители,

распорядители и

получатели средств

областного бюджета

По мере необходимости в течение операционного дня

с 9:00 до 12:00 за три дня до срока получения

наличных денежных средств в банке

4

Уведомление о суммах,

ошибочно отраженных по

лицевому счету, либо о

суммах до выяснения

Главные

распорядители,

распорядители и

получатели средств

областного бюджета

Не позднее трех дней со дня получения выписки

Приложение №14 к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета

(приложение № 14 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 11 от 13.05.2014 года (НГР RU44000201400438))

Департамент финансов Костромской области

ВЫПИСКА

по лицевому счету N _________________ за "___" ___________ 20__ г.

_____________________________________________________________________________

(наименование лицевого счета)

Последний день операций по счету

Входящий остаток _________

Оборот по дебету _________

Оборот по кредиту ________

Исходящий остаток ________

N

оп.

Бюджетная классификация    

Счет 

Корреспонди-

рующий счет

Доку-

мент

   Обороты  

Дебет

Кредит

  ФКР

КВСР

КЦСР

КВР

тип ср-в

тип финансирования

КОСГУ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

11

Обороты:                                                      

Итого по счету:

Исполнитель______________ _____________________

                            (подпись)        (расшифровка подписи)