Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Зеи и оценки налоговых расходов города Зеи



             

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АМУРСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЗЕИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 28.07.2020 № 731

г. Зея

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов

города Зеи и оценки налоговых расходов города Зеи

          В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации  от 22.06.2019 №796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и постановлением Правительства Амурской области от 11.12.2019 № 706 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Амурской области и оценки налоговых расходов Амурской области», руководствуясь Уставом города Зеи, администрация города

п о с т а н о в л я е т:

          1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов города Зеи и оценки налоговых расходов города Зеи согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в силу с момента его официального опубликования и распространяет своё действие на отношения, возникшие с 01.01.2020 года.

3. Настоящее постановление с приложением подлежат обнародованию на официальном сайте города Зеи http://www.admzeya.amurobl.ru.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы администрации города Зеи.

Глава города                                                            С.Р. Гибадуллин

             

Приложение

к постановлению администрации города Зеи

от 28.07.2020 года № 731

Порядок формирования перечня налоговых расходов

города Зеи и оценки налоговых расходов города Зеи

Общие положения

1.1 Настоящий порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов города Зеи и оценки налоговых расходов города Зеи.

1.2 В настоящем Порядке применяются следующие понятия и термины:

налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета города Зеи, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ города Зеи и (или) целями социально-экономической политики города Зеи, не относящимися к муниципальным программам города Зеи;

куратор налогового расхода - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы города Зеи (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития города Зеи, не относящихся к муниципальным программам города Зеи;

нормативные характеристики налоговых расходов города Зеи - сведения о положениях нормативных правовых актов города Зеи, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов города Зеи, приведенным в приложении № 1 к настоящему Порядку (далее - Перечень);

оценка налоговых расходов города Зеи - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов города Зеи, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов города Зеи;

оценка объемов налоговых расходов города Зеи - определение объемов выпадающих доходов местного бюджета, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов города Зеи - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов города Зеи;

перечень налоговых расходов города Зеи - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов города Зеи в соответствии с целями муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи и (или) целями социально-экономической политики города Зеи, не относящимися к муниципальным программам (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи;

плательщики – плательщики налогов, сборов;

социальные налоговые расходы города Зеи - целевая категория налоговых расходов города Зеи, обусловленных необходимостью обеспечения социальной поддержки населения;

стимулирующие налоговые расходы города Зеи – целевая категория налоговых расходов города Зеи, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение местного бюджета;

технические налоговые расходы города Зеи - целевая категория налоговых расходов города Зеи, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местного бюджета;

фискальные характеристики налоговых расходов города Зеи - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем;

целевые характеристики налоговых расходов города Зеи - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем.

1.3 Налоговые расходы по местным налогам вносятся в перечень налоговых расходов согласно приложению № 2 до разработки проекта бюджета города Зеи на очередной финансовый год и плановый период.

2. Порядок проведения оценки налоговых

расходов города Зеи

2.1 Оценка налоговых расходов города Зеи осуществляется администрацией города Зеи ежегодно, не позднее 1 августа текущего финансового года.

В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов города Зеи МИ ФНС России № 4 по Амурской области (в соответствии с соглашением «По информационному взаимодействию» от 10.07.2019 № б/н) направляет данные о суммах налоговых льгот по местным налогам в разрезе категорий налогоплательщиков и (или) видам налоговых льгот

2.2 Оценка эффективности налоговых расходов города Зеи осуществляется в два этапа:

1 этап - оценка целесообразности налоговых расходов города Зеи;

2 этап - оценка результативности налоговых расходов города Зеи.

2.3. Критериями целесообразности налоговых расходов города Зеи являются:

1) соответствие налоговых расходов города Зеи целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи и (или) целям социально-экономического развития муниципального образования города Зеи, не относящимся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Зеи;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

2.4. В качестве критерия результативности налогового расхода города Зеи определяется показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы (подпрограммы муниципальной программы) города Зеи и (или) целей социально-экономической политики города Зеи, не относящихся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Зеи.

2.5. Оценка результативности налоговых расходов города Зеи включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов города Зеи.

2.6. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов города Зеи осуществляется оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Зеи.

2.7. Оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Зеи определяется отдельно по каждому налоговому расходу. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, сборов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов города Зеи определяется в целом в отношении соответствующей категории плательщиков, имеющих льготы.

2.8. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Зеи определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае если указанные льготы действуют более 6 лет, - на дату проведения оценки эффективности налогового расхода города Зеи (E) по следующей формуле:

где:

i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

Nij - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в i-м году.

При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в местный бюджет плательщиками, учитываются начисления по налогам, поступающим в местный бюджет города Зеи от конкретного плательщика.

В случае если на дату проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Зеи для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, сборов, подлежащих уплате в местный бюджет, оцениваются (прогнозируются) по данным администрации города Зеи;

B0j - базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году;

gi - номинальный темп прироста налоговых доходов в местный бюджет в i-м году по отношению к базовому году.

Номинальный темп прироста налоговых доходов в местный бюджет определяется Министерством финансов Амурской области и доводится Министерством экономического развития и внешних связей Амурской области до муниципального образования в порядке и в срок, установленные пунктом 2.13.2 постановления Правительства Амурской области от 11 декабря 2019 г. № 706 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Амурской области и оценки налоговых расходов Амурской области»;

r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Зеи, принимаемая на уровне, установленном Министерством финансов Амурской области.

2.9. Базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году (B0j), рассчитывается по формуле:

B0j = N0j + L0j,

где:

N0j - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году;

L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льготы предоставляются плательщику более 6 лет.

2.10. По итогам оценки эффективности налоговых расходов города Зеи администрация города Зеи формулирует выводы о достижении целевых характеристик налоговых расходов города Зеи, соответствии налоговых расходов города Зеи целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи и (или) целям социально-экономического развития города Зеи, не относящимся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Зеи, бюджетном эффекте предоставления льготы (для стимулирующих налоговых расходов города Зеи), востребованности налоговых расходов города Зеи.

Администрацией города Зеи могут быть установлены дополнительные критерии эффективности налоговых расходов города Зеи.

2.11. Стимулирующие налоговые расходы города Зеи признаются эффективными в случае соответствия одному из условий:

1) достижение целевых характеристик налоговых расходов города Зеи;

2) положительный совокупный бюджетный эффект налоговых расходов города Зеи;

3) соответствие налоговых расходов города Зеи целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи и (или) целям социально-экономического развития города Зеи.

2.12. Социальные налоговые расходы города Зеи признаются эффективными в случае их востребованности за отчетный период, в противном случае оценка эффективности указанных налоговых расходов города Зеи не проводится.

2.13. Оценка эффективности технических налоговых расходов города Зеи не проводится.

2.14. Результаты оценки налоговых расходов города Зеи учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой политики города Зеи, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи.

2.15. Сформированный перечень налоговых расходов города Зеи подлежит размещению на официальном сайте города Зеи в сети «Интернет»: www.admzeya.amurobl.ru не позднее 15 ноября года предшествующего очередному финансовому году.

Приложение №1

к Порядку формирования перечня налоговых расходов

города Зеи и оценки налоговых расходов города Зеи

Перечень

показателей для проведения оценки налоговых

расходов города Зеи

N п/п

Представляемая информация

Источник данных

1

2

3

1. Нормативные характеристики налоговых расходов города Зеи

1.1.

Нормативные правовые акты города Зеи, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Зеи

1.2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами города Зеи

Администрация города Зеи

1.3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Зеи

Администрация города Зеи

1.4.

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов города Зеи, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Зеи

1.5.

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами города Зеи права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Зеи

1.6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами города Зеи

Администрация города Зеи

1.7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами города Зеи

Администрация города Зеи

2. Целевые характеристики налоговых расходов города Зеи

2.1.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация города Зеи

2.2.

Целевая категория налогового расхода города Зеи

Администрация города Зеи

2.3.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами города Зеи

Администрация города Зеи

2.4.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Зеи

Администрация города Зеи

2.5.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Администрация города Зеи

2.6.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Зеи

2.7.

Наименование муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи

Администрация города Зеи

2.8.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Зеи и (или) целей социально-экономической политики города Зеи, не относящихся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Зеи, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация города Зеи

2.9.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Администрация города Зеи

3. Фискальные характеристики налогового расхода города Зеи

3.1.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов в соответствии с нормативными правовыми актами города Зеи, за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

МИ ФНС России № 4 по Амурской области

3.2.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Администрация города Зеи

3.3.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами города Зеи

Администрация города Зеи, МИ ФНС № 4 России по Амурской области

3.4.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет города Зеи плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Зеи (тыс. рублей)

МИ ФНС России № 4 по Амурской области

3.5.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет города Зеи плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

МИ ФНС России № 4 по Амурской области

3.6.

Результат оценки эффективности налогового расхода города Зеи

Администрация города Зеи

3.7.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Администрация города Зеи

образовни

             

Приложение № 2  

к    Порядку формирования перечня налоговых расходов

города Зеи и оценки налоговых расходов города Зеи

Перечень налоговых расходов города Зеи

№ п/п

Наименование налогоплательщика - получателя налоговой льготы

(категория получателей льготы)

Нормативный правовой акт (наименование, номер, дата)

Целевая категория налоговой льготы (стимулирующая, финансовая, социальная)

Цель налоговой льготы

(рост инвестиций, создание рабочих мест, социальная помощь и т.д.)

Уровень льготируемой налоговой ставки

Условие предоставления налоговой льготы

Дата начала действия налоговой льготы

Срок действия налоговой льготы

Дата прекращения действия налоговой льготы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10