Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также после предоставления муниципальной гарантии поселения



АДМИНИСТРАЦИЯ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ КУБЕНСКОЕ

ХАРОВСКОГО  МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

        29.09.2020                            № 79

Об утверждении Порядка проведения

анализа финансового состояния принципала

в целях предоставления муниципальной

гарантии, а также после предоставления

муниципальной гарантии поселения

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного  кодекса  Российской Федерации,   ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии поселения, а также после предоставления муниципальной гарантии поселения.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования в «Официальном вестнике», приложении к  районной газете «Призыв» и  на официальном сайте администрации сельского поселения Кубенское  в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Глава сельского поселения Кубенское                        Н.А. Стукалова

Утверждено

постановлением администрации

сельского поселения Кубенское

от 29. 09.2020 № 79

Порядок

проведения анализа финансового состояния принципала в целях                                предоставления муниципальной гарантии поселения, а также после предоставления муниципальной гарантии поселения

(далее - Порядок)

I. Общие положения

        1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения анализа финансового состояния (далее - анализ) принципала в целях предоставления, а также после предоставления  муниципальной гарантии и разработан в соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

  2. Понятия и термины, принимаемые в настоящем Порядке, используются в том значении, в котором они отражены в Бюджетном кодексе Российской Федерации.

3.Анализ финансового состояния принципала в соответствии с настоящим Порядком осуществляет финансист администрации поселения (далее - финансист).

4. Анализ финансового состояния принципала проводится финансистом   в течение 14 рабочих дней со дня предоставления принципалом документов, указанных в разделе II настоящего порядка.

        5. Анализ финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии проводится за два года, предшествующие году обращения за предоставлением муниципальной гарантии, после предоставления муниципальной гарантии проводится ежегодно до прекращения обязательств по муниципальной гарантии.

       После предоставления муниципальной гарантии ежегодно не позднее 1 мая текущего финансового года принципал представляет  копии бухгалтерской отчетности  за последний отчетный год, указанные в  пункте 1 раздела II  настоящего Порядка.

II. Источники информации для проведения анализа

        1.  Для проведения анализа финансового состояния принципал представляет в администрацию поселения  копии бухгалтерской отчетности за предыдущие два года и на последнюю отчетную дату  текущего года, предшествующую подаче письма - просьбы на имя  главы  администрации поселения (бухгалтерский баланс- форма N 1, отчет о прибылях и убытках - форма N 2, отчет об изменениях капитала - форма N 3, отчет о движении денежных средств - форма N 4, приложениеhttp://nla-service.minjust.ru:8080/rnla-links/ws к бухгалтерскому балансу - форма N 5, пояснительная записка) с отметкой налогового органа об их получении; расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности; расшифровка полученных кредитов и займов со сроками их погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату.

III. Методика проведения анализа

3.1 Анализ проводится на основе документов, указанных в разделе II настоящего Порядка, путем исследования показателей, характеризующих финансовое состояние принципала:

- ликвидности и платежеспособности принципала;

- финансовой устойчивости принципала;

- эффективности деятельности принципала;

- динамики развития принципала.

      3.2  В целях оценки ликвидности и платежеспособности принципала рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент критической оценки;

        - общий коэффициент ликвидности.

3.3. коэффициент текущей ликвидности принципала - менее единицы (Ктек.ликв. < 1).

В целях настоящего подпункта коэффициент текущей ликвидности принципала рассчитывается на основании документов, представленных в финансовое управление в соответствии с п. 1  раздела II настоящего Порядка, по следующей формуле:

стр. 1200 - итого по разделу II (оборотные активы) бухгалтерского баланса;

стр. 1510 - краткосрочные заемные обязательства;

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства.

3.4. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)  характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1510 - краткосрочные заемные средства;

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства.

3.5. Коэффициент критической оценки (К2) показывает, какая часть краткосрочных обязательств принципала может быть погашена за счет денежных средств, средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, прочих оборотных активов, а также поступлений по расчетам с дебиторами, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса и расшифровки дебиторской задолженности:

стр. 1230 - дебиторская задолженность (со сроком погашения менее 12 месяцев);

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1260 - прочие оборотные активы;

стр. 1510 - краткосрочные заемные обязательства;

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства.

3.6. Общий коэффициент ликвидности (К3) показывает, какая часть обязательств принципала может быть погашена за счет оборотных активов, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

стр. 1210 - запасы;

стр. 1220 - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

стр. 1230 - дебиторская задолженность;

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1260 - прочие оборотные активы;

стр. 1400 - итого по разделу IV (долгосрочные обязательства) бухгалтерского баланса;

стр. 1500 - итого по разделу V (краткосрочные обязательства);

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность.

4. В целях оценки финансовой устойчивости принципала рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент финансовой независимости;

- коэффициент финансовой устойчивости;

- коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

4.1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К4) характеризует наличие собственных оборотных средств у принципала, необходимых для его финансовой устойчивости, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

стр. 1100 - итого по разделу I (внеоборотные активы) бухгалтерского баланса;

стр. 1200 - итого по разделу II (оборотные средства) бухгалтерского баланса;

стр. 1300 - итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса.

7.2. Коэффициент финансовой независимости (К5) характеризует уровень независимости принципала от внешних источников финансирования и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

стр. 1300 - итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса;

стр. 1600 - Баланс.

4.2. Коэффициент финансовой устойчивости (К6) показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

стр. 1300 - итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса;

стр. 1400 - итого по разделу IV (долгосрочные обязательства) бухгалтерского баланса;

стр. 1600 - Баланс.

4.3. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей (К7) показывает способность принципала  погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчетов  с дебиторами, а также необходимость привлечения дополнительных источников для финансирования дебиторской задолженности и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

стр. 1230 - дебиторская задолженность;

стр. 1520 - кредиторская задолженность.

4.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К8) является одной из характеристик финансовой устойчивости принципала, характеризует уровень зависимости  от заемных средств и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

стр. 1300 - итог по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса;

стр. 1400 - итог по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса;

стр. 1500 - итог по разделу V "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса;

стр. 1530 - доходы будущих периодов.

5. В целях оценки эффективности деятельности принципала рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг;

- норма чистой прибыли.

5.1. Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг (К9) характеризует прибыльность деятельности принципала и рассчитывается на основании данных отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж продукции, товаров, работ и услуг;

стр. 2110 - выручка.

5.2. Норма чистой прибыли (К10) характеризует прибыльность деятельности принципала и рассчитывается на основании данных отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

стр. 2400 - чистая прибыль (убыток);

стр. 2110 - выручка.

6. В целях оценки динамики развития принципала рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент роста собственного капитала;

- коэффициент роста валюты баланса.

6.1. Коэффициент роста собственного капитала (К11) рассчитывается по формуле на основании данных бухгалтерских балансов:

<3>в случае если организация создана в отчетном периоде, значение принимается равным 1.

стр. 1300 - итог по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса.

6.2. Коэффициент роста валюты баланса (К12) рассчитывается по формуле:

<3> В случае если организация создана в отчетном периоде, значение принимается равным 1.

стр. 1600 - Баланс.

7. Проведение  анализа финансового состояния принципала осуществляется на основе расчета показателей, указанных в пунктах 3-6 раздела III настоящего Порядка.

Фактическое значение показателей, указанных в пунктах  3 - 6 раздела III настоящего Порядка, сравнивается со значениями данных показателей, указанными в приложении 1 к настоящему Порядку, в зависимости от чего фактическое значение показателя относится к одной из трех групп согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

По каждому показателю, характеризующему финансовое состояние принципала, присваиваются баллы в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку.

Баллы, присвоенные по каждому показателю в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку, суммируются.

Результаты балльной оценки обобщаются по форме приложения 2 к настоящему Порядку.

В зависимости от суммы баллов, рассчитанной согласно настоящему пункту, финансовое состояние принципала по результатам  анализа признается хорошим, удовлетворительным или неудовлетворительным.

Финансовое состояние признается неудовлетворительным, если сумма набранных баллов равняется от 4 баллов до 7.5 балла (включительно).

Финансовое состояние признается удовлетворительным, если сумма набранных баллов равняется от 8 баллов до 13.5 балла (включительно).

Финансовое состояние признается хорошим, если сумма набранных баллов равняется от 14 баллов до 22 баллов (включительно).

IV. Оформление результатов проведения анализа

1. По итогам проведения анализа оформляется заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку. Заключение о финансовом состоянии принципала подписывается главой сельского поселения Кубенское или лицом, исполняющим  его обязанности.

Приложение 1

к Порядку

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ОЦЕНКИ

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

┌──────────────────────────────┬─────────────────────────┬───────────────────────────┬──────────────────────────┐

│   Наименование показателя    │        1 группа         │         2 группа          │         3 группа         │

├───┬──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К1 │Коэффициент абсолютной    │от 0.2 (включительно)    │от 0.1 до 0.2              │до 0.1 (включительно)     │

│   │ликвидности               │(присваивается баллов: 1)│(присваивается баллов: 0.5)│(присваивается баллов: 0) │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К2 │Коэффициент критической   │от 0.8 (включительно)    │от 0.5 до 0.8              │до 0.5 (включительно)     │

│   │оценки                    │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: 0) │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К3 │Общий коэффициент         │от 1.2 (включительно)    │от 1 до 1.2                │до 1 (включительно)       │

│   │ликвидности               │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: 0) │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К4 │Коэффициент обеспеченности│от 0.5 (включительно)    │от 0.12 до 0.5             │до 0.12 (включительно)    │

│   │собственными средствами   │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: -1)│

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К5 │Коэффициент финансовой    │от 0.6 (включительно)    │от 0.4 до 0.6              │до 0.4 (включительно)     │

│   │независимости             │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: 0) │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К6 │Коэффициент финансовой    │от 0.8 (включительно)    │от 0.6 до 0.8              │до 0.6 (включительно)     │

│   │устойчивости              │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: 0) │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К7 │Коэффициент соотношения   │от 0.9 до 1.1            │от 1.1 до 1.4 или от 0.7 до│до 0.5 или от 2           │

│   │кредиторской и дебиторской│(включительно)           │0.9                        │(включительно)            │

│   │задолженностей            │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: -1)│

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К8 │Коэффициент соотношения   │от 1 (включительно)      │от 0.7 до 1                │до 0.7 (включительно)     │

│   │собственных и заемных     │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваиваем баллов: 0)   │

│   │средств                   │                         │                           │                          │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К9 │Коэффициент рентабельности│от 0.15 (включительно)   │от 0.01 до 0.15            │до 0.01 (включительно)    │

│   │продаж продукции, товаров,│(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: 0) │

│   │работ и услуг             │                         │                           │                          │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К10│Норма чистой прибыли      │от 0.02 (включительно)   │от 0.005 до 0.02           │до 0.005 (включительно)   │

│   │                          │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: -2)│

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К11│Коэффициент роста         │от 1.2 (включительно)    │от 0.95 до 1.2             │до 0.95 (включительно)    │

│   │собственного капитала     │(присваивается баллов: 2)│(присваивается баллов: 1)  │(присваивается баллов: 0) │

├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼───────────────────────────┼──────────────────────────┤

│К12│Коэффициент роста валюты  │от 1.2 (включительно)    │от 0.95 до 1.2             │до 0.95 (включительно)    │

│   │баланса                   │(присваивается баллов: 1)│(присваивается баллов: 0.5)│(присваивается баллов: 0) │

└───┴──────────────────────────┴─────────────────────────┴───────────────────────────┴──────────────────────────┘

Приложение 2

к Порядку

Администрация сельского поселения Кубенское

Харовского муниципального района

Вологодской области

                            ЗАКЛЮЧЕНИЕ N ______

                          о финансовом состоянии

                  _______________________________________

                  (полное наименование принципала)

"__"____________ 20__ г.

    Администрация сельского поселения Кубенское Харовского муниципального района Вологодской области по результатам  анализа финансового состояния                 _____________________________________________________________, проведенного

           (полное наименование юридического лица)

в   соответствии   с  Порядком  проведения  анализа  финансового  состояния

принципала в целях предоставления муниципальной гарантии,   утвержденного    постановлением администрации поселения  от

"__"__________ 20__ года N __________, считает, что финансовое состояние за

_______________ ___________________________________________________________

   (период)               (полное наименование принципала)

является   хорошим,   удовлетворительным,   неудовлетворительным  (ненужное

зачеркнуть). Результаты оценки финансового состояния прилагаются.

Глава сельского поселения     ____________________       ______________ ___

                                     (Подпись)             (Фамилия И.О.)

Исполнитель: _________________________ ___________   ________________________

             (Должность специалиста     (Подпись)       (Фамилия И.О.)

                                                                 Приложение

                                                               к Заключению

                                                     о финансовом состоянии

                                    _______________________________________

                                    (полное наименование принципала)

                                        От "__"___________ 20__ г. N ______

                                РЕЗУЛЬТАТЫ

                       оценки финансового состояния

                  _______________________________________

                  (полное наименование принципала)

Наименование показателя

Фактическое значение на отчетную дату (на "__"__________ 20__ г.)

Группа показателя

Присвоенные баллы

К1

Коэффициент абсолютной ликвидности

К2

Коэффициент критической оценки

К3

Общий коэффициент ликвидности

К4

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К5

Коэффициент финансовой независимости

К6

Коэффициент финансовой устойчивости

К7

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей

К8

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

К9

Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг

К10

Норма чистой прибыли

К11

Коэффициент роста собственного капитала

К12

Коэффициент роста валюты баланса

СУММА БАЛЛОВ

-

-