О порядке анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Воронежской области



Утратил силу в соответствии с приказом департамента финансов Воронежской области от 03.09.2021 № 106 «о/н»

ГЛАВНОЕ ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 4 марта 2008 г. №69 «оа/н»

Воронеж

О порядке анализа финансового состояния принципала

в целях предоставления государственной гарантии

Воронежской области

В соответствии с требованиями статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Анализ финансового состояния принципала осуществлять в соответствии с
прилагаемой Методикой проведения анализа финансового состояния принципала в
целях предоставления государственной гарантии Воронежской области.

2. Обеспечение проведения анализа финансового состояния принципала в целях
предоставления государственной гарантии Воронежской области возложить на отдел
финансово-кредитного обеспечения отраслей национальной экономики и учета
государственного долга (Сергиенко).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя
руководителя управления И.Н. Демченко.

Руководитель главного

Управления Н.Г.Сафонова

Приложение к приказу

от 04.03.2008 №69 «оа/н»

МЕТОДИКА

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ВОРОНЕЖСКОЙ

ОБЛАСТИ

1. Общие положения

1.1. Для анализа финансового состояния принципала используются три группы
оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатели оборачиваемости и рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе:

бухгалтерского баланса предприятия (форма №1);

отчета о прибылях и убытках (форма №2);

дополнительной финансовой информации, предоставляемой принципалом.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя, характеризующих обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

дс + о

К1= ,где

КО

ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса предприятия).

О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:

дз + кв + дс

К2 = , где

КО

ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса предприятия),

KB - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса предприятия), ДС - денежные средства (строка N 260 баланса предприятия), КО - краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и вычисляется по следующей формуле:

ОА-НА

КЗ = -, где

КО

ОА - оборотные активы предприятия (строка N 290 баланса предприятия), НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса предприятия),

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется по следующей формуле:

ск

К4 - -~, где ЗК

СК - собственный капитал предприятия и резервы (строка N 490 баланса предприятия).

ЗК - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и N 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и
иных предприятий.

Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе
финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

ПР

К5 = , где

В

ПР - прибыль от реализации продукции (строка N 050 формы N 2), В - валовая прибыль (строка N 029 формы N 2).

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с
финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется
по следующей формуле:

ПР К5 = ~~, где

В

ПР - прибыль от реализации продукции (строка N 050 формы N 2), В - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 010 формы N 2).

5. Результат анализа финансового положения

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшие и наихудшие
пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого
показателя определяется одна из трех категорий. Далее определяется сумма баллов по
этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории риска в зависимости от их фактических значений:

1 категория

2 категория

3 категория

более 0,2

К2

более 0,8

0,5 - 0,8

КЗ

менее 1,0

К4

менее 0,7

более 0,6

менее 0,4

К5

более 0,15

менее 0,15

нерентабельное

Таблица весов для каждого из показателей:

Показатель

показателя

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)

0,05

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ)

0,42

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)

Рентабельность продукции (К5)

Итого

1

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле: