ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ГЛАВНЫМ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА



ГЛАВНОЕ ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 16 мая 2008 г. N 246"о/н"

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ

ГЛАВНЫМ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА

Утратил силу:

Приказ департамента финансово-бюджетной политики Воронежской области от 27.07.2009 №260 «о/н» НГР ru36000200900257

В соответствии со ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения Главным финансовым управлением Воронежской области лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель главного управления Н.Г.САФОНОВА

Приложение

к приказу

Главного финансового управления

Воронежской области

от 16.05.2008 N 246"о/н"

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ГЛАВНЫМ ФИНАНСОВЫМ

УПРАВЛЕНИЕМ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации для учета операций по исполнению областного бюджета, в том числе средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Лицевой счет - счет, открытый в Главном финансовом управлении Воронежской области (далее - Главное финансовое управление) главному распорядителю или получателю средств областного бюджета для учета операций по финансированию расходов этого главного распорядителя или получателя.

Отражение операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета, в том числе за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - средства от предпринимательской деятельности), получателей бюджетных средств осуществляется на лицевых счетах, открытых главным распорядителям и получателям средств областного бюджета в Главном финансовом управлении. Операции на указанных лицевых счетах ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.

Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств осуществляет отдел координации казначейского исполнения бюджета Главного финансового управления (далее - отдел координации казначейского исполнения бюджета).

Индивидуальный лицевой счет открывается каждому главному распорядителю и получателю бюджетных средств в соответствии со сводным реестром главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, в том числе обслуживаемому в централизованной бухгалтерии и имеющему при этом самостоятельную смету доходов и расходов.

На лицевом счете главного распорядителя и получателя бюджетных средств по кодам классификации расходов отражаются:

а) бюджетные ассигнования на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год, за исключением средств от предпринимательской деятельности;

б) лимиты бюджетных обязательств в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год, за исключением средств от предпринимательской деятельности;

в) принятые бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, на год;

г) финансирование с начала года по текущую дату, кроме средств от предпринимательской деятельности;

д) кассовые расходы за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, проведенные по банку с начала года по текущую дату;

е) восстановленные кассовые расходы за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, с начала года по текущую дату;

ж) исполненные бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, с начала года по текущую дату;

з) возврат финансирования по текущую дату, кроме средств от предпринимательской деятельности.

Главным распорядителям и получателям бюджетных средств, осуществляющим предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность, кроме того, открывается лицевой счет для средств от предпринимательской деятельности. Основанием для его открытия является разрешение Главного финансового управления на открытие счета по учету средств от предпринимательской деятельности.

На лицевом счете для средств от предпринимательской деятельности по кодам бюджетной классификации отражаются:

а) объем поступлений средств от предпринимательской деятельности на год;

б) расходы на год с поквартальной разбивкой в соответствии с показателями кассового плана в части расходов по средствам от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств;

в) бюджетные ассигнования на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий год в части средств от предпринимательской деятельности;

г) лимиты бюджетных обязательств в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год в части средств от предпринимательской деятельности;

д) принятые бюджетные обязательства за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств на год с поквартальной разбивкой;

е) остаток средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств на начало года;

ж) доходы областного бюджета за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств;

з) кассовые расходы за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств, проведенные по банку;

и) восстановленные кассовые расходы за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств на текущую дату;

к) исполненные бюджетные обязательства за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств на текущую дату.

Для открытия лицевых счетов главные распорядители и получатели бюджетных средств в отдел координации казначейского исполнения бюджета представляют следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1);

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом или нотариально;

д) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2);

е) справку о сроках выплаты заработной платы.

Для открытия лицевого счета по средствам от предпринимательской деятельности дополнительно представляется разрешение Главного финансового управления на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, с отметкой учреждения банка об открытии счета 40603.

В карточку с образцами подписей и оттиска печати включается образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю учреждения, которому открывается лицевой счет, и его заместителям.

Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру учреждения, которому открывается лицевой счет, и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности.

В случае включения в карточку с образцами подписей и оттиска печати подписей заместителей руководителя и/или заместителей главного бухгалтера дополнительно представляются доверенности на совершение подписи указанными лицами от учреждения, подписанные руководителем учреждения.

Получатели бюджетных средств, подведомственные главным распорядителям, представляют документы на открытие лицевых счетов главным распорядителям бюджетных средств. Главные распорядители представляют в отдел координации казначейского исполнения бюджета перечень находящихся в их ведении получателей бюджетных средств. Перечень получателей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя, должен быть заверен подписями руководителя и главного бухгалтера (либо иного должностного лица, уполномоченного руководителем) главного распорядителя бюджетных средств и скреплен его печатью.

Отдел координации казначейского исполнения бюджета представляет в сводный отдел учета и отчетности - главную бухгалтерию перечень организаций, имеющих лицевые счета в Главном финансовом управлении и получающих наличные денежные средства в ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской области, а также своевременно информирует обо всех изменениях в данном перечне.

Открытие лицевого счета осуществляется после проверки документов, представленных для оформления открытия лицевого счета, по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера Главного финансового управления на заявлении на открытие лицевого счета.

При открытии лицевого счета отдел координации казначейского исполнения бюджета присваивает ему девятизначный номер, который однозначно определяет принадлежность лицевого счета конкретному получателю бюджетных средств и соответствует характеру операций, учитываемых на этом счете. Номер лицевого счета формируется из девяти разрядов, сгруппированных как ААА.ББ.ВВВ.Г в соответствии со следующими правилами:

а) группа (ААА) - идентификатор, содержащий индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств, в ведомстве которого находится владелец лицевого счета;

б) группа (ББ) - идентификатор, устанавливаемый Главным финансовым управлением для учета внутри лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств: "01" - бюджетные средства главного распорядителя, за исключением средств от предпринимательской деятельности, "02" - бюджетные средства получателя, за исключением средств от предпринимательской деятельности, "03" - средства от предпринимательской деятельности;

в) группа (ВВВ) - идентификатор получателя бюджетных средств;

г) один знак (Г) - резервный разряд, допустимые значения 0 - 9.

Структура лицевого счета строго иерархическая с возможностью использования итоговых нулевых разрядов справа. В частности:

- распорядительный счет, открываемый главному распорядителю бюджетных средств, имеет вид ААА.00.000.0;

- выделение лимита для главного распорядителя бюджетных средств производится по счетам вида ААА.ББ.000.0;

- распределение лимита главным распорядителем для получателей бюджетных средств производится по счетам вида ААА.ББ.ВВВ.Г;

- финансирование по заявкам от главного распорядителя бюджетных средств производится по счетам вида ААА.ББ.ВВВ.Г.

Уникальность номера лицевого счета гарантируется автоматизированной системой. Номер, присвоенный лицевому счету, указывается на заявлении на открытие лицевого счета.

При открытии лицевых счетов Главное финансовое управление заключает с его владельцем договор на расчетное обслуживание лицевого счета, в котором определены права и обязанности сторон.

В день открытия лицевого счета отдел координации казначейского исполнения бюджета оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение N 3), подписывает его у руководителя и главного бухгалтера Главного финансового управления и направляет владельцу лицевого счета.

В пятидневный срок со дня открытия лицевого счета его владелец сообщает об открытии лицевого счета в налоговый орган по месту своей регистрации, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Документы, представленные для открытия лицевых счетов, в том числе один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати, копия извещения об открытии лицевого счета и один экземпляр договора на расчетное обслуживание лицевого счета хранятся в юридическом деле владельца лицевого счета. Второй экземпляр карточки используется работниками отдела координации казначейского исполнения бюджета при проверке подписей и оттиска печати на документах, представленных владельцами лицевых счетов.

Юридические дела хранятся в отделе координации казначейского исполнения бюджета.

При временном отсутствии печати у вновь образованного учреждения, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель Главного финансового управления или его заместитель представляет ему предписание в определенный срок изготовить печать и одновременно определяет порядок оформления платежных документов на время отсутствия печати. В карточке с образцами подписей и оттиска печати делается соответствующая отметка.

Открытые лицевые счета регистрируются отделом координации казначейского исполнения бюджета в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

а) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и полное наименование организации - владельца лицевого счета;

б) номер юридического дела;

в) номер лицевого счета;

г) дата открытия лицевого счета;

д) дата закрытия лицевого счета;

е) примечания (информация о переоформлении лицевого счета).

Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела координации казначейского исполнения бюджета. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляет уполномоченный работник отдела координации казначейского исполнения бюджета с санкции начальника отдела координации казначейского исполнения бюджета.

Владельцы лицевых счетов обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать в отдел координации казначейского исполнения бюджета обо всех изменениях в документах, представленных при открытии лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.

При смене руководителя организации - владельца лицевого счета новый руководитель обязан сообщить об этом в отдел координации казначейского исполнения бюджета.

При смене главного бухгалтера организации - владельца лицевого счета руководитель организации обязан сообщить об этом в отдел координации казначейского исполнения бюджета.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, включенной в карточку с образцами подписей и оттиска печати, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При временной передаче полномочий представляется карточка с временными образцами подписей, а также доверенность руководителя учреждения на временную передачу полномочий (приказ о замещении). Новая карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется в соответствии с настоящим Порядком.

При изменении наименования юридического лица (владельца лицевого счета) в отдел координации казначейского исполнения бюджета представляются:

а) заявление, уведомляющее об изменениях;

б) копия документа об изменении наименования;

в) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

г) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем, нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная выдавшим его налоговым органом или нотариально;

е) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2);

ж) справка о сроках выплаты заработной платы.

Отдел координации казначейского исполнения бюджета представляет в сводный отдел учета и отчетности - главную бухгалтерию копию документа об изменении наименования организации, имеющей лицевой счет в Главном финансовом управлении и получающей наличные денежные средства в ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской области, а также копию справки о сроках выплаты заработной платы данной организации.

Для переоформления лицевого счета по учету средств от предпринимательской деятельности дополнительно представляется переоформленное соответствующим образом разрешение Главного финансового управления на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования юридического лица. По истечении месяца со дня переименования юридического лица обслуживание лицевого счета приостанавливается до представления соответствующих документов.

При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) юридическое лицо (владелец лицевого счета) представляет в отдел координации казначейского исполнения бюджета копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения) его учредителей (участников) либо иного органа, уполномоченного на то учредительными документами.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в отдел координации казначейского исполнения бюджета:

а) копию решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами;

б) копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в отдел координации казначейского исполнения бюджета должна быть представлена надлежащим образом заверенная копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в отдел координации казначейского исполнения бюджета должна быть представлена надлежащим образом заверенная копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.

При ликвидации юридического лица (владельца лицевого счета) юридическое лицо представляет в отдел координации казначейского исполнения бюджета:

а) документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенный органом, принявшим решение о ликвидации;

б) карточку с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, при отсутствии такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

Лицевой счет переоформляется на ликвидационную комиссию, и все платежные документы подписываются ликвидационной комиссией.

Для закрытия лицевого счета его владелец должен представить в отдел координации казначейского исполнения бюджета заявление на закрытие лицевого счета (приложение N 4). Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью руководителя и главного бухгалтера Главного финансового управления.

Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению владельца в связи с реорганизацией, изменением подчиненности;

б) по завершении работы ликвидационной комиссии;

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не проводились и бюджетом на очередной финансовый год не предусмотрено финансирование данного учреждения;

г) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

В день закрытия лицевого счета отдел координации казначейского исполнения бюджета оформляет извещение о закрытии лицевого счета (приложение N 5), подписывает его у руководителя и главного бухгалтера Главного финансового управления и направляет соответствующему главному распорядителю или получателю бюджетных средств.

Переоформление и закрытие лицевых счетов в связи с реорганизацией юридического лица (владельца лицевого счета), изменением его наименования или подчиненности производится после внесения изменений в сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета.

При переоформлении и закрытии лицевых счетов Главное финансовое управление Воронежской области заключает с главными распорядителями и получателями бюджетных средств дополнительные соглашения к договорам на расчетное обслуживание.

Получатели бюджетных средств в пятидневный срок со дня закрытия или переоформления лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации владельца лицевого счета.

Приложение N 1

к Порядку

открытия и ведения

Главным финансовым управлением

Воронежской области

лицевых счетов для учета

операций по исполнению бюджета,

утвержденному приказом ГФУ

от __ __ 200_ г. N ____

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета

в Главном финансовом управлении

Воронежской области

_________________________________________________________________

(ИНН, наименование получателя бюджетных средств)

_________________________________________________________________

(ИНН, наименование вышестоящей организации)

Адрес: _______________________________________________________________

(юридический адрес получателя бюджетных средств)

На основании Порядка открытия и ведения Главным финансовым управлением

Воронежской области лицевых счетов для учета операций по исполнению

бюджета, утвержденного приказом ГФУ от __ __ 200_ г. N ________,

просим открыть лицевой счет по финансированию расходов

________________________________________________________________

(наименование расходов)

нашей организации, утвержденных в областном бюджете.

Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим

производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель ________________ ________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. "___" _______ 200__ г.

______________________________________________________________________

отметки Главного финансового управления

Документы на открытие лицевого счета проверил.

Начальник отдела координации

казначейского исполнения бюджета ______________ "___" _______ 200__ г.

(подпись)

Открыть лицевой счет разрешаю.

Руководитель

Главного финансового управления _______________ "___" _______ 200__ г.

(подпись)

Открыт лицевой счет N ________________________________________________

Главный бухгалтер

Главного финансового управления _______________ "___" _______ 200__ г.

(подпись)