О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ЗАКОН

АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

от 09 октября 2012 года №93-ОЗ

О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции Законов Амурской области

от 08.10.2013 №232-ОЗ; от 27.11.2014 №441-ОЗ; от 05.05.2015 №525-ОЗ; от 08.10.2015 №593-ОЗ; от 28.12.2016 №45-ОЗ; от 31.03.2017 №56-ОЗ; от 10.06.2019 № 368-ОЗ;

от 22.11.2019 №430-ОЗ; от 03.04.2020 №491-ОЗ; от 13.05.2020 №520-ОЗ; от 01.06.2020 №534-ОЗ; от 30.06.2020 №550-ОЗ; от 03.11.2020 №604; от 02.12.2020 №633-ОЗ; от 25.12.2020 №683-ОЗ; от 05.03.2021 №694-ОЗ; от 08.06.2021 №740-ОЗ)

Статья 1

В соответствии с главой 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации ввести в действие на территории Амурской области патентную систему налогообложения.

(статья в редакции Закона Амурской области от 22.11.2019 №430-ОЗ)

(положения статьи 2 применяются до 01.01.2014 в редакции Закона Амурской области от 03.11.2020 №604-ОЗ)

(статья в редакции Закона Амурской области от 25.12.2020 №683-ОЗ)

Статья 2

Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по видам предпринимательской деятельности установить исходя из размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, определенного на единицу показателя согласно подпункту 3 пункта 8 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)

Размер на единицу показателя (руб.)

На единицу средней численности наемных работников

Без привлечения наемных работников

С привлечением наемных работников (от 1 до 15 человек)

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

3

Парикмахерские и косметические услуги

115000

115000 + 39000 x количество наемных работников

39000

4

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

350000

350000 + 23300 x количество наемных работников

23300

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

130000

130000 + 6000 x количество наемных работников

6000

6

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

115000

115000 + 59000 x количество наемных работников

59000

7

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

8

Услуги в области фотографии

350000

350000 + 23300 x количество наемных работников

23300

9

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

350000

350000 + 52000 x количество наемных работников

52000

10

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

350000

350000 + 30000 x количество наемных работников

30000

11

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

350000

350000 + 30000 x количество наемных работников

30000

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

500000

500000 + 33300 x количество наемных работников

33300

13

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

260000

260000 + 23300 x количество наемных работников

23300

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

15

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

250000

250000 + 16600 x количество наемных работников

16600

16

Деятельность ветеринарная

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

17

Изготовление изделий народных художественных промыслов

250000

250000 + 16600 x количество наемных работников

16600

18

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

19

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

250000

250000 + 16600 x количество наемных работников

16600

20

Услуги по уходу за домашними животными

250000

280000 + 23300 x количество наемных работников

16600

21

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

250000

280000 + 23300 x количество наемных работников

16600

22

Услуги по изготовлению валяной обуви

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

23

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

24

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

25

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

26

Ремонт игрушек и подобных им изделий

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

27

Ремонт спортивного и туристического оборудования

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

28

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

250000

280000 + 23300 x количество наемных работников

16600

29

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

250000

280000 + 23300 x количество наемных работников

16600

30

Сборка и ремонт очков

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

31

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

32

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

33

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

280000

280000 + 23300 x количество наемных работников

23300

34

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

250000

250000 + 16600 x количество наемных работников

16600

35

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

36

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

37

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

350000

350000 + 23300 x количество наемных работников

23300

38

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

39

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

350000

350000 + 23300 x количество наемных работников

23300

40

Проведение занятий по физической культуре и спорту

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

401

Проведение занятий по физической культуре и спорту

125 000

125 000 + 8 500 x количество наемных работников

8 500

41

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

250000

250000 + 16600 x количество наемных работников

16600

42

Услуги платных туалетов

250000

250000 + 16600 x количество наемных работников

16600

43

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

170000

170000 + 23300 x количество наемных работников

23300

44

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

240000

240000 + 23300 x количество наемных работников

23300

45

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

240000

240000 + 16600 x количество наемных работников

16600

46

Деятельность по благоустройству ландшафта

250000

250000 + 23300 x количество наемных работников

23300

47

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

240000

240000 + 23300 x количество наемных работников

23300

48

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификацион-

ными) знаками, в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 г. № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

1000000

1000000 + 66600 x количество наемных работников

66600

49

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

250000

250000 + 23300 x количество наемных работников

23300

50

Услуги по прокату

250000

250000 + 23300 x количество наемных работников

23300

51

Услуги экскурсионные туристические

250000

250000 + 23300 x количество наемных работников

23300

511

Услуги экскурсионные туристические

125 000

125 000 + 11 650 x количество наемных работников

11 650

52

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

250000

250000 + 17000 x количество наемных работников

17000

53

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

115000

115000 + 39000 x количество наемных работников

39000

54

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

115000

115000 + 25600 x количество наемных работников

25600

55

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

250000

250000 + 10000 x количество наемных работников

10000

56

Производство кожи и изделий из кожи

280000

280000 + 26600 x количество наемных работников

26600

57

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

240000

240000 + 16600 x количество наемных работников

16600

58

Переработка и консервирование фруктов и овощей

250000

250000 + 16600 x количество наемных работников

16600

59

Производство молочной продукции

280000

280000 + 33300 x количество наемных работников

33300

60

Растениеводство, услуги в области растениеводства

240000

240000 + 36600 x количество наемных работников

36600

61

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

280000

280000 + 33300 x количество наемных работников

33300

62

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

240000

240000 + 26600 x количество наемных работников

26600

63

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

240000

240000 + 36600 x количество наемных работников

36600

64

Деятельность по письменному и устному переводу

500000

500000 + 13300 x количество наемных работников

13300

65

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

330000

330000 + 10000 x количество наемных работников

10000

66

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

500000

500000 + 33300 x количество наемных работников

33300

67

Резка, обработка и отделка камня для памятников

600000

600000 + 26600 x количество наемных работников

26600

68

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

330000

330000 + 16600 x количество наемных работников

16600

69

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

270000

270000 + 7500 x количество наемных работников

7500

70

Животноводство, услуги в области животноводства

240000

240000 + 36600 x количество наемных работников

36600

701

Разработка строительных проектов

280 000

280 000 + 29 000 x количество наемных работников

29 000

702

Строительство жилых и нежилых зданий

280 000

280 000 + 29 000 x количество наемных работников

29 000

703

Строительство инженерных коммуникаций

280 000

280 000 + 29 000 x количество наемных работников

29 000

704

Подметание улиц и уборка снега

170 000

170 000 + 18 000 x количество наемных работников

18 000

705

Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию

230 000

230 000 + 25 000 x количество наемных работников

25 000

706

Деятельность курьерская

147 000

147 000 + 14 200 x количество наемных работников

14 200

707

Деятельность рекламная

182 500

182 500 + 19 500 x количество наемных работников

19 500

На единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта

71*

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

140000 x количество автотранспортных средств

140000

72*

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

72.1

Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении

200 000 x количество автотранспортных средств

200 000

72.11

Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении

100 000 x количество автотранспортных средств

100 000

72.2

Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении

(действие пункта приостановлено до 1 января 2022 года   в редакции Закона Амурской области от 08.06.2021 №740-ОЗ)

200000 x количество автотранспортных средств

200000

72.21

Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении

100000 x количество автотранспортных средств

100000

72.3

Деятельность такси

83300 x количество автотранспортных средств

83300

73

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

200000 x количество судов водного транспорта

200000

74

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

200000 x количество судов водного транспорта

200000

На 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков, объекта стационарной торговой сети, объекта организации общественного питания

75

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

75.1

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений

8300 x количество квадратных метров

8300

75.2

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельные участки

4750 x количество квадратных метров

4750

76**

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети имеющие торговые залы

28000 x количество квадратных метров

28000

77

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов

28000 x количество квадратных метров

28000

78***

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

11700 x количество квадратных метров

11700

781

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

5 850 x количество квадратных метров

5 850

782

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

19 000 x количество квадратных метров

19 000

На один объект нестационарной торговой сети, организации общественного питания

79

Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети

145000 x количество объектов

145000

80

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

180000 x количество объектов

180000

801

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

90 000 x количество объектов

90 000

На 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств

81

Деятельность стоянок для транспортных средств

1890 x количество квадратных метров

1890

Примечания:

* За исключением услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, указанными в подпункте 6 пункта 6 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации.

** За исключением розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, указанной в подпункте 3 пункта 6 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации.

*** За исключением услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в редакции Закона Амурской области от 05.03.2021 №694-ОЗ)

(в редакции Закона Амурской области от 08.06.2021 №740-ОЗ)

Установленный настоящей статьей размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется с учетом указанного в приложении к настоящему Закону корректирующего коэффициента, учитывающего территорию действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 71-74, 79 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) таблицы настоящей статьи.

Указанный в настоящей статье размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода начиная с 2021 года подлежит увеличению на коэффициент, равный 1,589. Начиная с 2022 года установленный настоящим абзацем коэффициент подлежит ежегодному увеличению на уровень инфляции, утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете на финансовый год, предшествующий году, на налоговый период которого выдается патент.

(Положения статьи 21 применяются до 01.01.2024)

(в редакции Закона Амурской области от 30.06.2020 №550-ОЗ в редакции Закона Амурской области от 03.11.2020 №604-ОЗ)

(статья в редакции Закона Амурской области от 25.12.2020 №683-ОЗ)

Статья 21

1. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в статье 2 настоящего Закона.

2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов (равных календарному году) в пределах двух календарных лет.

(статья в редакции Закона Амурской области от 25.12.2020 №683-ОЗ)

Статья 22

Для применения патентной системы налогообложения действуют следующие ограничения:

1) по видам предпринимательской деятельности, установленным подпунктами 73-74 таблицы статьи 2 настоящего Закона, общее количество судов водного транспорта за налоговый период не должно превышать 20;

2) по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 75.1 таблицы статьи 2 настоящего Закона, общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений за налоговый период не должна превышать 1000 квадратных метров;

3) по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 75.2 таблицы статьи 2 настоящего Закона, общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков за налоговый период не должна превышать 2000 квадратных метров;

4) по видам предпринимательской деятельности, установленным подпунктами 76 и 77 таблицы статьи 2 настоящего Закона, общая площадь объектов стационарной торговой сети за налоговый период не должна превышать 350 квадратных метров;

5) по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 78 таблицы статьи 2 настоящего Закона, общая площадь объектов организации общественного питания за налоговый период не должна превышать 600 квадратных метров;

6) по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 79 таблицы статьи 2 настоящего Закона, общее количество объектов нестационарной торговой сети за налоговый период не должно превышать 15;

7) по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 80 таблицы статьи 2 настоящего Закона, общее количество объектов организации общественного питания за налоговый период не должно превышать 5.

Статья 3

Настоящий Закон вступает в силу с 01 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Губернатор

Амурской области

О.Н. Кожемяко

(приложение введено Законом Амурской области от 27.11.2014 №441-ОЗ)

Приложение

к Закону Амурской области

от 09.10.2012 №93-ОЗ

Значение корректирующего коэффициента,

учитывающего территорию действия патентов

№

п/п

Территория действия патентов

Значение корректирующего коэффициента

1

Муниципальное образование городской округ г. Благовещенск

1,0

2

Муниципальные образования:

0,9

2.1

Городские округа: г. Свободный, г. Тында

2.2

Городское поселение рабочий поселок (поселок городского типа) Новобурейский

3

Муниципальные образования:

0,8

3.1

Городские округа: г. Белогорск, г. Райчихинск

3.2

Городское поселение рабочий поселок (поселок городского типа) Магдагачи

3.3

Муниципальный район Бурейский (кроме городского поселения рабочий поселок (поселок городского типа) Новобурейский)

4

Муниципальные образования:

0,7

4.1

Городские округа: г. Зея, г. Шимановск, рабочий поселок (поселок городского типа) Прогресс

4.2

Городские поселения: г. Завитинск, г. Сковородино, рабочий поселок (поселок городского типа) Архара, рабочий поселок (поселок городского типа) Экимчан

4.3

Сельские поселения: Екатеринославский сельсовет Октябрьского района, Ивановский сельсовет Ивановского района, Константиновский сельсовет Константиновского района, Тамбовский сельсовет Тамбовского района

4.4

Муниципальные районы: Магдагачинский (кроме городского поселения рабочий поселок (поселок городского типа) Магдагачи), Тындинский

5

Муниципальные образования:

0,6

5.1

Городской округ закрытое административно-территориальное образование Циолковский

5.2

Городское поселение рабочий поселок (поселок городского типа) Серышево

5.3

Сельские поселения: Новокиевский сельсовет Мазановского района, Поярковский сельсовет Михайловского района

5.4

Муниципальные районы: Архаринский (кроме городского поселения рабочий поселок (поселок городского типа) Архара), Благовещенский, Константиновский (кроме Константиновского сельсовета), Октябрьский (кроме Екатеринославского сельсовета), Свободненский, Тамбовский (кроме Тамбовского сельсовета), Селемджинский (кроме городского поселения рабочий поселок (поселок городского типа) Экимчан), Сковородинский (кроме городского поселения г. Сковородино), Шимановский

5.5

Муниципальные округа: Белогорский, Ивановский, Завитинский

0,6

6

Муниципальные образования:

0,5

6.1

Муниципальные районы: Зейский, Серышевский (кроме городского поселения рабочий поселок (поселок городского типа) Серышево), Мазановский (кроме Новокиевского сельсовета), Михайловский (кроме Поярковского сельсовета)

6.2

Ромненский муниципальный округ Амурской области

0,5

(приложение введено Законом Амурской области от 27.11.2014 №441-ОЗ)

(в редакции Закона Амурской области от 28.12.2016 №45-ОЗ)

(в редакции Закона Амурской области от 25.12.2020 №683-ОЗ)

(в редакции Закона Амурской области от 05.03.2021 №694-ОЗ)