ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ШАТКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ШАТКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ О...



АДМИНИСТРАЦИЯ ШАТКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

10 марта 2020 года №195

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ

ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ШАТКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ШАТКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", постановлением Правительства Нижегородской области от 20 января 2020 г. № 47 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Нижегородской области и оценки налоговых расходов Нижегородской области» администрация Шатковского муниципального района Нижегородской области постановляет:

1.Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов Шатковского муниципального района Нижегородской области и оценки налоговых расходов Шатковского муниципального района Нижегородской области.

2. Обеспечить размещение настоящего постановления на официальном сайте администрации Шатковского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника управления финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области О.И. Саразову.

Глава местного самоуправления

Шатковского муниципального района

М.Н.Межевов

Утвержден

постановлением администрации Шатковского

муниципального района Нижегородской области

от 10 марта 2020 года N 195

ПОРЯДОК

формирования перечня  налоговых  расходов Шатковского муниципального Нижегородской  области и  оценки налоговых расходов Шатковского муниципального района Нижегородской области

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов  Шатковского муниципального района Нижегородской области и оценки налоговых расходов Шатковского муниципального района Нижегородской области.

1.2. В целях настоящего Порядка применяются термины и понятия, установленные общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796.

1.3. Отнесение налоговых расходов Шатковского муниципального района Нижегородской области (далее - налоговые расходы) к муниципальным  программам Шатковского муниципального района Нижегородской области осуществляется исходя из целей муниципальных программ Шатковского муниципального района Нижегородской области, структурных элементов муниципальных  программ Шатковского муниципального района  Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

1.4. В целях оценки налоговых расходов управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области:

а)  формирует перечень налоговых расходов;

б) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов;

в)  дает разъяснения органам местного самоуправления по вопросам оценки эффективности налоговых расходов муниципальных образований.

II. Порядок формирования перечня налоговых расходов

2.1. Проект перечня налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период формируется управлением финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области до 1 октября и направляется на согласование  кураторам налоговых расходов.

2.2. Кураторы налоговых расходов рассматривают проект перечня налоговых расходов и до 10 октября представляют в управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области информацию о распределении налоговых расходов по целям муниципальных программ Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся к муниципальным программам.

В случае несогласия с проектом перечня налоговых расходов кураторы налоговых расходов до 10 октября направляют в управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области предложения по изменению кураторов налоговых расходов, предусмотренных проектом перечня налоговых расходов.

Предложения по изменению кураторов налоговых расходов, вносимые соответствующим куратором налоговых расходов, должны быть согласованы с предлагаемыми кураторами налоговых расходов.

В случае несогласия кураторов налоговых расходов с проектом перечня налоговых расходов и предложениями по изменению кураторов налоговых расходов управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области до 1 ноября текущего года обеспечивает проведение согласительных процедур с данными кураторами налоговых расходов.

2.3. Согласованный кураторами налоговых расходов перечень налоговых расходов по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку размещается на официальном сайте администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 1 декабря.

2.4. В случае принятия нормативных правовых актов, предусматривающих изменение информации, включенной в перечень налоговых расходов, кураторы налоговых расходов в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу соответствующего нормативного правового акта направляют в управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области информацию о необходимости внесения изменений в перечень налоговых расходов. Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов.

III. Порядок оценки налоговых расходов

3.1. Оценка налоговых расходов осуществляется куратором налогового расхода.

Кураторы налоговых расходов в срок до 10 мая направляют в управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области результаты оценки (с отражением показателей, указанных в приложении 2 к настоящему Порядку) с приложением аналитической записки по проведенным расчетам и пояснением (обоснованием) выводов, сделанных на основании данных расчетов.

3.2. Оценка эффективности налоговых расходов включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов;

б) оценку результативности налоговых расходов.

3.3. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ Шатковского муниципального района Нижегородской области, структурным элементам муниципальных программ Шатковского муниципального района  Нижегородской области и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся к муниципальным программам;

востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за пятилетний период.

При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

3.4. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 3.5 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

3.5. В качестве критерия результативности налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы.

3.6. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

3.7. Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

3.8. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

3.9. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Шатковского муниципального района Нижегородской области  в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета Шатковского муниципального района Нижегородской области для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Шатковского муниципального района Нижегородской области;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

3.10. По итогам оценки эффективности налогового расхода куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Шатковского муниципального района Нижегородской области альтернативных механизмов достижения целей муниципальной  программы Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

3.11. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Шатковского муниципального района Нижегородской области, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Шатковского муниципального района Нижегородской области.

Приложение 1

к Порядку формирования перечня налоговых расходов Шатковского

муниципального района Нижегородской области и оценки налоговых расходов

Шатковского муниципального района Нижегородской области

Перечень налоговых расходов Шатковского муниципального района Нижегородской области на ___ год

N п/п

Куратор налогового расхода

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Нормативный правовой акт, устанавливающий налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Дата начала действия предоставленного нормативными правовыми актами права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами

Условия предоставления налоговых льгот, о обождений и иных преференций

Наименование муниципальных программ Шатковского муниципального района Нижегородской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

Наименование структурных элементов муниципальных программ Шатковского муниципального района Нижегородской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

Наименование нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам Шатковского муниципального района Нижегородской области

I.

Налог на прибыль организаций

1.

II.

Налог на имущество организаций

1.

III.

Транспортный налог

1.

IV.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1.

Приложение 2

к Порядку формирования

перечня налоговых расходов Шатковского муниципального района

Нижегородской области и оценки налоговых расходов

Шатковского  муниципального района Нижегородской области

ПЕРЕЧЕНЬ

показателей для проведения оценки налоговых расходов

Наименование показателя

Источник данных

I. Нормативные и целевые характеристики налогового расхода

1

Нормативный правовой акт, устанавливающий налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных нормативными правовыми актами Шатковского муниципального района Нижегородской области

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

4.

Дата начала действия, предоставленного нормативными правовыми актами, права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

5.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

6.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

7.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

8.

Целевая категория налогового расхода

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

9.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами Шатковского муниципального района Нижегородской области

Куратор налогового расхода

10.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Шатковского муниципального района Нижегородской области

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

11.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

12.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Управление финансов администрации Шатковского муниципального района Нижегородской области

13.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Шатковского муниципального района Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам Шатковского муниципального района Нижегородской области, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Куратор налогового расхода

14.

Код вида экономической деятельности (по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Куратор налогового расхода

II. Фискальные характеристики налогового расхода

15.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Куратор налогового расхода

16.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией в отчетном финансовом году (единиц)

Налоговый орган

17.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Шатковского муниципального района Нижегородской области плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, (тыс. рублей)

Налоговый орган

18.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Шатковского муниципального района Нижегородской области плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

Налоговый орган

19.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Куратор налогового расхода

20.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Куратор налогового расхода