Об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Тисульском муниципальном районе за 2019 год



От

Кемеровская область - Кузбасс

Администрация Тисульского муниципального района

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

От 12.03.2020 №43-п

п.г.т. Тисуль

Об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Тисульском муниципальном районе за 2019 год

В соответствии с постановлением администрации Тисульского района от 10.10.2011 года №109-п «Об утверждении порядка и методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Тисульском районе»:

1. Утвердить оценку общественной и бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по земельному налогу по 3-м городским и 10-ти сельским поселениям за 2019 год, согласно 13 приложениям.

2. Не отменять действующие льготы по земельному налогу таким категориям налогоплательщиков, как бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения.

3. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы Тисульского муниципального района по экономике и агропромышленному комплексу Рундау С.В.

4. Постановление вступает в силу с момента подписания.

И.о. главы Тисульского муниципального района

В.В. Третьяков

Приложение №1

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Большебарандатскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

Большебарандатском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Большебарандатском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Большебарандатского сельского поселения от 10.07.2013 №2

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Большебарандатскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Большебарандатского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Большебарандатского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (94,0 – 480,0) : (1 + 6,25 ) = -386,0 :7,25 = -53,24

Налоговые льготы имеют отрицательную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть минус 53,24 меньше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019год

Земельный налог

1.

Недоимка по зем.налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

3,01

2.

Начислено земельного налога с юр. лиц за 2019 год

55,57

3.

Поступило земельного налога с юр. лиц в 2019 году

53,52

4.

Недоимка по зем. налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

5,51

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Большебарандатского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:

480,0

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

480,0

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

в Большебарандатском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Большебарандатском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Большебарандатского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Большебарандатского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Большебарандатского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Большебарандатского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Большебарандатского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Большебарандатского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Большебарандатского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Большебарандатского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0,4 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №2

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Белогорскому городскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

Белогорском городском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Белогорском городском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Белогорского городского поселения от 15.07.2013 №61а

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Белогорскому городскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Белогорского городского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Белогорского городского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (1 557,2 – 1 213) : (1 + 6,25 ) = 344,2 : 7,25 = 47,48

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть 47,48 больше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр. лиц за 2019 год

1552,9

3.

Поступило налога с юр. лиц в 2019 году

1557,2

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Белогорского городского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:

1213,0

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

1213,0

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в

Белогорском городском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Белогорском городском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Белогорского городского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Белогорского городского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Белогорского городского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>,в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>,в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Белогорского городского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Белогорского городского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Белогорского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Белогорского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>,в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>,в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Белогорского городского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0,4 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №3

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Берикульскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Берикульском сельском поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Берикульском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Берикульского сельского поселения от 08.07.2013 №7

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Берикульскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Берикульского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Берикульского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (41,14 – 22) : (1 + 6,25 ) = 19,14 :7,25 = 2,64

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть 2,64 больше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

23,65

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

41,14

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Берикульского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот юр.лицам, всего:

22

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

22

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в

Берикульском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Берикульском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Берикульского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Берикульского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Берикульского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Берикульского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Берикульского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Берикульского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Берикульского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Берикульского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №4

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

От 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Комсомольскому городскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Комсомольском городском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Комсомольском городском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Комсомольского городского поселения от 26.07.2013 №1

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Комсомольскому городскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Комсомольского городского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Комсомольского городского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (113,36 – 8133) : (1 + 6,25 ) = -699,64 : 7,25 = минус 96,5

Налоговые льготы имеют отрицательную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть минус 96,5 меньше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр. лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр. лиц за 2019 год

106,7

3.

Поступило налога с юр. лиц в 2019 году

113,36

4.

Недоимка по налогу с юр. лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Комсомольского городского поселения по причине предоставления налоговых льгот юр.лицам, всего:

813

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

813

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

в Комсомольском городском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Комсомольском городском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Комсомольского городского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>,
в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Комсомольского городского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Комсомольского городского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Комсомольского городского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Комсомольского городского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Комсомольского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Комсомольского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Комсомольского городского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №5

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

От 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Куликовскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Куликовском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Куликовском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Куликовского сельского поселения от 01.07.2013 №9

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Куликовскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Куликовского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Листвянского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (65,15 – 45) : (1 +6,25 ) = 20,15 : 7,25 = 2,78

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть 2,78 больше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

65,15

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

64,38

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Куликовского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

45

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

45

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

в Куликовском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Куликовском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Куликовского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Куликовского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Куликовского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Куликовского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Куликовского

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Куликовского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Куликовского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Куликовского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №6

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Листвянскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Листвянском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Листвянском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Листвянского сельского поселения от 12.07.2013 № 1

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Листвянскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Листвянского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Листвянского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (182,28 – 52) : (1 + 6,25 ) = 130,28 : 7,25 = 17,97

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть 17,97 больше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

191,03

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

182,28

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Листвянского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

52

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

52

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

в Листвянском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Листвянском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Листвянского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>,
в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Листвянского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Листвянского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Листвянского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Листвянского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Листвянского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Листвянского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Листвянского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №7

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Полуторниковскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Полуторниковском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Полуторниковском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Полуторниковского сельского поселения от 25.07.2013 №10

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Полуторниковскому сельскому поселению

по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Полуторниковского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Полуторниковского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (5,31 – 26) : (1 + 6,25 ) = -20,69 : 7,25 = минус 2,85

Налоговые льготы имеют отрицательную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть минус 2,85 меньше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

7,15

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

5,31

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Полуторниковского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

26

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

26

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в

Полуторниковском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Полуторниковском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Полуторниковского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Полуторниковского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Полуторниковского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Полуторниковского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Полуторниковского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Полуторниковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Полуторниковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Полуторниковского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №8

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Серебряковскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Серебряковском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Серебряковском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Серебряковского сельского поселения от 15.07.2013 №4

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Серебряковскому сельскому поселению

по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Серебряковского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Серебряковского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (73,52– 172) : (1 + 6,25 ) = -98,48 : 7,25 = -13,58

Налоговые льготы имеют отрицательную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть минус 13,58 меньше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0,07

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

81,08

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

83,52

4.

Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Серебряковского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

172

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

172

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в

Серебряковском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Серебряковском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Серебряковского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Серебряковского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Серебряковского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Серебряковского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Серебряковского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Серебряковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Серебряковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Серебряковского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №9

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Тамбарскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Тамбарском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Тамбарском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Тамбарского сельского поселения от 10.07.2013 №2

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Тамбарскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Тамбарского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Тамбарского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (25,01– 183) : (1 + 6,25 ) = минус 157,99 : 7,25 = -21,79

Налоговые льготы имеют отрицательную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть минус 21,79 меньше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

32,28

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

25,01

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Тамбарского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

183

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.3.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

183

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в

Тамбарском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Тамбарском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Тамбарского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тамбарского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тамбарского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>,
в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>,
в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Тамбарского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Тамбарского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Тамбарского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Тамбарского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>,
в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>,
в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Тамбарского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №10

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Тисульскому городскому поселениюпо земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Тисульском городском поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Тисульском городском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Тисульского городского поселения от 30.07.2013 №59

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Тисульскому городскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Тисульского городского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Тисульского городского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (2 878,43 – 3 578) : (1 + 6,25 ) = минус 699,57 : 7,25 = -96,49

Налоговые льготы имеют отрицательную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть минус 96,49 меньше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

2207,58

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

2878,43

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Тисульского городского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

3578

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

3578

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Тисульском городском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Тисульском городском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Тисульского городского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тисульского городского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тисульского городского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Тисульского городского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Тисульского городского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Тисульского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Тисульского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Тисульского городского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №11

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Третьяковскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

налоговых льгот в

Третьяковском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Третьяковском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Третьяковского сельского поселения от 26.07.2013 №10

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Третьяковскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Третьяковского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Третьяковского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (133,6 – 41) : (1 + 6,25 ) = 92,6 : 7,25 = 12,77

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть 12,77 больше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

40,95

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

133,6

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Третьяковского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

41

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

41

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в

Третьяковском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Третьяковском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Третьяковского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Третьяковского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Третьяковского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Третьяковского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Третьяковского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Третьяковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Третьяковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Третьяковского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №12

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 12.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Утинскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Утинском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Утинском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Утинского сельского поселения от 31.07.2013 № 10

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Утинскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Утинского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Утинского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (24,75 - 41) : (1 + 6,25 ) = минус 16,25 : 7,25 = -2,24

Налоговые льготы имеют отрицательную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть минус 2,24 меньше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

25,81

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

24,75

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Утинского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

41

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

41

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот в

Утинском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Утинском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Утинского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Утинского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Утинского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Утинского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Утинского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Утинского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Утинского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Утинского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.

Приложение №13

к постановлению администрации

Тисульского муниципального района

от 13.03.2020 №43-п

Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по Центральскому сельскому поселению по земельному налогу за 2019 год

Приложение №1

к Порядку оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот в

Центральском сельском

поселении

Реестр предоставленных налоговых льгот в Центральском сельском поселении за 2019 год

№ п/п

Нормативный

правовой акт, устанавливающий льготу

Категория налогоплательщиков

Вид налога

Содержание льготы

Условия использования

1

Решение СНД Центральского сельского поселения от 19.07.2013 №39

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Земельный налог

Снижение ставки с 1,5% до 0,1

Снижение налоговой нагрузки

Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по Центральскому сельскому поселению

по земельному налогу за 2019 год.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Центральского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где K1 – показатель бюджетной эффективности;

Дi – поступления в бюджет Центральского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6

K1 = (8,41 – 0,0) : (1 + 6,25 ) = 8,41 : 7,25 = 1,16

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности K1, то есть 1,16 больше 0.

СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2019 год по бюджетным, казенные и автономные учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

2019 год

Земельный налог

1.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2019г.

0

2.

Начислено налога с юр.лиц за 2019 год

9,39

3.

Поступило налога с юр.лиц в 2019 году

8,41

4.

Недоимка по налогу с юр.лиц по состоянию на 01.01.2020г.

0

5.

Ожидаемая сумма потерь бюджета Центральского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот с юр.лиц, всего:

0,00

Содержание налоговой льготы:

в том числе:

5.1.

Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

0,0

Снижение ставки с 1,5% до 0,1%

Приложение №1

к Методике оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

в Центральском сельском поселении

Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Центральском сельском поселении

Наименование (категория) налогоплательщика: Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения

Орган местного самоуправления: Администрация Центральского сельского поселения

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>, в баллах

О <*>, в баллах

1

2

3

4

1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Центральского сельского поселения

0,4

х

Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Центральского сельского поселения

1

х

2. Широта охвата налоговой льготы

0,4

х

Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков

0

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Центральского сельского поселения

0,3

х

Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Центральского сельского поселения

0

х

4. Прозрачность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Исполнительному органу местного самоуправления Центральского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Центральского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы

2

х

Критерии и уровни оценки

Вк <*>, в баллах

Ок <*>,
в баллах

О <*>, в баллах

5. Адресность предоставления налоговой льготы

0,1

х

Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения

1

х

6. Достижение цели предоставления налоговой льготы

0,1

х

В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Центральского сельского поселения

1

х

Итого:

х

х

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы

Оценка общественной эффективности:

где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 0) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 1)

О = 0,4 +0 + 0 + 0,2 + 0,1 + 0,1

О = 0,8

Налоговые льготы Бюджетным, казенным и автономным учреждениям, финансируемые из бюджета Тисульского муниципального района и бюджета поселения имеют отрицательную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О, то есть 0,8 меньше 1.