ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОБЛАСТНЫХ БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНО...



Утратило силу постановлением департамента финансов Костромской области от 27.05.2021 № 19

КОСТРОМСКАЯ ОБЛАСТЬ ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 18 декабря 2008 года № 12

г. Кострома

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОБЛАСТНЫХ БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ ИЛИ КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712), № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

В редакции:

постановления департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712) (изменения вступают в силу с 01.01.2011 года)

постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014)

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации департамент финансов Костромской области

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области.

(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712), № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за директором департамента финансов Костромской области.

(п. 2 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2009 года и подлежит официальному опубликованию.

Директор департамента финансов            А.А. Камкин

Приложение

Утверждена

постановлением

департамента финансов

Костромской области

от 18 декабря 2008 года № 12

ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области

(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712), № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая инструкция разработана в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса РФ и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области, (далее - лицевые счета для учета средств во временном распоряжении).

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712))

2. Департамент финансов Костромской области (далее - департамент финансов) для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает областному бюджетному, автономному или казенному учреждению лицевой счет для учета средств во временном распоряжении.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712))

3. Нумерация лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 5 Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1 (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года №1).

(п. 3 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712))

Глава 2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении

4. Лицевой счет для учета средств во временном распоряжении открывается областному бюджетному, автономному или казенному учреждению в департаменте финансов по месту открытия ему лицевого счета получателя средств областного бюджета или лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, полномочия учредителя которых осуществляют органы государственной власти Костромской области. Если на момент открытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областному бюджетному, автономному или казенному учреждению не открыт лицевой счет получателя средств областного бюджета или лицевой счет для учета операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, департамент финансов открывает областному бюджетному, автономному или казенному учреждению в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций получателя средств областного бюджета или со средствами учреждения.

Каждому областному бюджетному, автономному или казенному учреждению может быть открыт только один лицевой счет для учета средств во временном распоряжении.

(п. 4 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

5. Для открытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областное бюджетное, автономное или казенное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:

1) заявление на открытие лицевого счета по учету средств во временном распоряжении областных бюджетных, автономных или казенных учреждений в департаменте финансов Костромской области по форме согласно приложению № 1 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1;

(п.п. 1 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

2) карточку образцов подписей и оттиска печати согласно приложению № 3 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1;

(п.п. 2 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

3) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле областного бюджетного, автономного учреждения - не представляется);

4) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Костромской области, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного учреждения.

6. Открытие областному бюджетному, автономному или казенному учреждению лицевого счета для учета средств во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета для учета средств во временном распоряжении после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, в течение 10 дней со дня их представления.

Лицевые счета для учета средств во временном распоряжении регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном департаментом финансов.

7. Лицевые счета для учета средств во временном распоряжении закрываются департаментом финансов:

1) по заявлению на закрытие лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областных бюджетных, автономных или казенных учреждений в департаменте финансов Костромской области (далее - заявление) согласно приложению № 4 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1, представленному областным бюджетным, автономным или казенным учреждением в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств областного бюджета, сменой учредителя, завершением работы ликвидационной комиссии;

(п.п. 1 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

2) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Костромской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения;

3) в связи с исключением областного бюджетного, автономного или казенного учреждения из реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, областных бюджетных, автономных учреждений, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета Костромской области.

(п.п. 3 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712))

8. На дату закрытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении департамент финансов должен произвести с областным бюджетным, автономным или казенным учреждением сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета средств во временном распоряжении областных бюджетных, автономных или казенных учреждений, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается директором департамента финансов и руководителем областного бюджетного, автономного или казенного учреждения.

В день подписания акта сверки областное бюджетное, автономное или казенное учреждение, при наличии на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в департамент финансов платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

Департамент финансов перечисляет денежные средства, поступившие на лицевой счет областного бюджетного, автономного или казенного учреждения после закрытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, отправителю.

9. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном главой 3 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов от 4 марта 2008 года № 1, на основании заявлений (приложение № 4 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1).

(в редакции постановлений департамента финансов Костромской области № 24 от 17.09.2010 года (НГР ru44000201000712), № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

Глава 3. Учет операций на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении

10. Средства, поступившие во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного, автономного или казенного учреждения.

Оформление областным бюджетным, автономным или казенным учреждением платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

11. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение областного бюджетного, втономного или казенного учреждения, принимаются департаментом финансов от областного бюджетного, автономного или казенного учреждения в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении.

При наличии электронного документооборота между областным бюджетным, автономным или казенным учреждением и департаментом финансов платежное поручение представляется в электронном виде, подписанное электронной подписью уполномоченного лица учреждения (далее – электронное платежное поручение). При отсутствии электронного документооборота платежное поручение представляется учреждением на бумажном носителе с использованием технических средств в двух экземплярах (далее – платежное поручение на бумажном носителе). Первый экземпляр платежного поручения на бумажном носителе оформляется подписями должностных лиц учреждения в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати.

(абзац дополнен постановлением департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

12. Департамент финансов отказывает в приеме платежного поручения в случае:

1) недостаточности средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении;

2) несоответствия подписей на платежном поручении на бумажном носителе образцам подписей в карточке образцов подписей и оттиска печати либо несоответствия электронной подписи уполномоченного лица учреждения при представлении электронного платежного поручения;

(п.п. 2 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

3) оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 10 настоящей Инструкции.

13. В случае если дата платежного поручения на бумажном носителе не соответствует дате его фактического представления в департамент финансов более чем на один день, представитель областного бюджетного, автономного или казенного учреждения обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

(п. 13 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

14. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного, автономного или казенного учреждения.

14.1. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами по средствам, поступившим во временное распоряжение, бюджетных, автономных или казенных учреждений осуществляется в соответствии с главами 5,6 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1.

(п. 14.1 дополнен постановлением департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

15. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету департамента финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, отражает данные операции на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного, автономного или казенного учреждения и выдает ему выписку из его лицевого счета для учета средств во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой департамента финансов об исполнении.

При наличии электронного документооборота между областным бюджетным, автономным или казенным учреждением и департаментом финансов передача выписки и прилагаемых к ней документов осуществляется в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

(п. 15 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с областным бюджетным, автономным или казенным учреждением остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении областного бюджетного, автономного или казенного учреждения.

Сверка производится путем представления департаментом финансов под расписку областному бюджетному, автономному или казенному учреждению отчета по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде. При наличии электронного документооборота между областным бюджетным, автономным или казенным учреждением и департаментом финансов отчет по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, представляется в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

(абзац в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

При отсутствии возражений областного бюджетного, автономного или казенного учреждения в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, департамент финансов не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

Глава 4. Порядок ведения лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении

19. Департамент финансов отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

20. На лицевом счете для учета средств во временном распоряжении подлежат отражению:

1) остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

2) объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

3) объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

4) остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

21. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении на бумажном носителе в порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.

Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.

Глава 5. Выписки из лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении

22. Выписки из лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении областных бюджетных, автономных или казенных учреждений, по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются департаментом финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящей Инструкцией, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета средств во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо представляются в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

(п. 22 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

23. В выписке подлежат отражению:

1) входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

2) суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

3) суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

4) номера, даты платежных документов.

24. Областное бюджетное, автономное или казенное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом для учета средств во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении, вправе вносить без согласия областного бюджетного, автономного или казенного учреждения исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки департамента финансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением областного бюджетного, автономного или казенного учреждения не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

25. В случае утери областным бюджетным, автономным или казенным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному бюджетному, автономному или казенному учреждению по его письменному заявлению с разрешения уполномоченного директором департамента финансов лица.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областные бюджетные, автономные или казенные учреждения обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение № 1

к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов Костромской области

лицевых счетов для учета средств, поступающих во

временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных

учреждений в соответствии с законодательством

Российской Федерации, Костромской области

Утратило силу

постановлением департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014)

Приложение № 2

к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов Костромской области

лицевых счетов для учета средств, поступающих во

временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных

учреждений в соответствии с законодательством

Российской Федерации, Костромской области

Утратило силу

постановлением департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014)

Приложение № 3

к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов Костромской области

лицевых счетов для учета средств, поступающих во

временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных

учреждений в соответствии с законодательством

Российской Федерации, Костромской области

Утратило силу

постановлением департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014)

Приложение № 4

к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов Костромской области

лицевых счетов для учета средств, поступающих во

временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных

учреждений в соответствии с законодательством

Российской Федерации, Костромской области

(приложение № 4 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

АКТ

сверки операций по лицевому счету для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных учреждений

Главный распорядитель

(распорядитель, учредитель)______________________________________________________

Бюджетное, автономное или казенное учреждение_____________________________________________________________ _________________________________________________________

ИНН ___________________________ КПП ___________________________

Единица измерения: руб.

Остаток средств на начало ________ года

Поступило средств

Перечислено средств

Остаток средств на дату составления акта

1

2

3

4

Руководитель                                               Директор департамента финансов

учреждения                                                    Костромской области

_________ _____________________       _________ _____________________

(Подпись)  (расшифровка подписи)        (Подпись)  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                                       Главный бухгалтер департамента

учреждения                                                   финансов Костромской области

_________ _____________________       _________ _____________________

(Подпись)  (расшифровка подписи)        (Подпись)  (расшифровка подписи)

Исполнитель                                                  Исполнитель

_________ _____________________        _________ ____________________

(Подпись)  (расшифровка подписи)        (Подпись)  (расшифровка подписи)

(М.П.)                                                             (М.П.)

"__" __________ 20___ г.                               "__" _________ 20___ г.

Приложение № 5

к Инструкции

о порядке открытия и ведения

департаментом финансов Костромской области

лицевых счетов для учета средств, поступающих во

временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных

учреждений в соответствии с законодательством

Российской Федерации, Костромской области

(приложение № 5 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 25 от 04.12.2014 года (НГР RU440002014))

ВЫПИСКА

(из лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных, автономных или казенных учреждений)

по лицевому счету № ________________     за _____________20___ г.

Последний день операций по счету ___.____. 20___

Входящий остаток

________

Оборот по дебету

________

Оборот по кредиту

________

Исходящий остаток

________

№ оп.

Счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение

Корреспондирующий счет

Тип средств

Дата документа

Док - т

Обороты

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

Исполнитель                             ____________________

                                                            (подпись)