Об утверждении Порядка осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных п...



АДМИНИСТРАЦИЯ

РАМЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

МОСКОВСКОЙ  ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22.04.2020                                                                                                                              № 4205

Об утверждении Порядка осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.              Утвердить Порядок осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (Приложение).

2.              Управлению муниципальных услуг, связи и развития ИКТ администрации Раменского городского округа Московской области (Белкина С.В.) обеспечить размещение настоящего постановления на официальном информационном портале http://ramenskoye.ru/.

3.              Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Первого заместителя главы администрации Раменского городского округа О.Б. Плынова.

Глава Раменского городского округа                                              В.В. Неволин

Приложение

к постановлению администрации

Раменского городского округа

Московской области

от 22.04.2020 № 4205

ПОРЯДОК

осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа (далее – Отдел контроля) полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее - деятельность по контролю) во исполнение статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 99 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон о контрактной системе).

Отдел контроля  осуществляет:

контроль за соблюдением положений правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе устанавливающих требования к бухгалтерскому учету и составлению и представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности муниципальных учреждений Раменского городского округа;

контроль за соблюдением положений правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и обязательства по иным выплатам физическим лицам из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также за соблюдением условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета, государственных (муниципальных) контрактов;

контроль за соблюдением условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, а также в случаях, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения муниципальных контрактов;

контроль за достоверностью отчетов о результатах предоставления и (или) использования средств бюджета Раменского городского округа, в том числе отчетов о реализации муниципальных программ, отчетов об исполнении муниципальных заданий, отчетов о достижении значений показателей результативности предоставления средств из бюджета;

контроль в сфере закупок, предусмотренный законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

1.2. Деятельность по контролю основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов, гласности и результативности.

1.3. Объектами контроля являются:

а)              главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета Раменского городского округа, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета Раменского городского округа, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета Раменского городского округа;

б)              финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которым предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий использования межбюджетных трансфертов;

в)              муниципальные учреждения Раменского городского округа;

г)              муниципальные унитарные предприятия Раменского городского округа;

д)              юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, являющиеся:

•              юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, получающими средства из бюджета Раменского городского округа на основании договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Раменского городского округа и (или) муниципальных контрактов, кредиты, обеспеченные муниципальными гарантиями;

•              исполнителями (поставщиками, подрядчиками) по договорам (соглашениям), заключенным в целях исполнения договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Раменского городского округа и (или) муниципальных контрактов, которым в соответствии с федеральными законами открыты лицевые счета в финансовом органе Раменского городского округа.

е)              кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Раменского городского округа.

1.4. Деятельность по контролю подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок, ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, а также встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.

Встречные проверки проводятся в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

Обследования могут проводиться, в том числе, в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий в соответствии с настоящим Порядком.

1.5. Встречные проверки назначаются и проводятся в соответствии с законодательством, установленным для выездных или камеральных проверок соответственно. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно.

По результатам встречной проверки представления и/или предписания объекту встречной проверки не направляются.

1.6. Плановые контрольные мероприятия осуществляются на основании Плана проведения Отделом контроля контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (далее - План контрольных мероприятий), утверждаемого Главой Раменского городского округа.

1.7. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии с распоряжением администрации Раменского городского округа (далее - Распоряжение о проведении контрольного мероприятия), принятым на основании:

- мотивированных обращений заместителей Главы администрации Раменского городского округа, органов местного самоуправления;

- запросов депутатов Раменского городского округа, мотивированных постановлений и обращений правоохранительных органов;

- наличия информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе в средствах массовой информации;

- результатов проведения обследования, камеральной проверки;

- истечения срока исполнения объектами контроля ранее выданных  в соответствии с разделом 4 настоящего Порядка представлений и/или предписаний.

1.8. Решение о проведении контрольных мероприятий оформляется Распоряжением  о проведении контрольного мероприятия (Приложение № 2 к настоящему Порядку).

1.9. Должностными лицами Отдела контроля, осуществляющими деятельность по контролю, являются:

- начальник Отдела контроля;

- сотрудники Отдела контроля, уполномоченные на участие в проведении контрольных мероприятий в соответствии с Распоряжением о проведении контрольного мероприятия.

Для проведения проверки из числа должностных лиц, указанных в настоящем пункте, формируется ревизионная группа численностью не менее двух человек в составе руководителя и членов группы.

1.10. Должностные лица, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка, в рамках установленной компетенции имеют право:

1)              Запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы и информацию, объяснения в письменной форме, в том числе в форме электронного документа, необходимые для проведения контрольного мероприятия.

Использовать при осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю информацию, документы и материалы, содержащиеся в государственных информационных системах Российской Федерации и Московской области, официальных сайтах для размещения информации об объектах контроля.

2)              При осуществлении выездных контрольных мероприятий беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений (Приложение № 3 к настоящему Порядку) и копии Распоряжения о проведении контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые занимает объект контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, проводить осмотр, наблюдение, пересчет, контрольные обмеры, требовать проведения инвентаризации активов и обязательств.

Знакомиться со всеми документами и информацией, касающимися финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.

Проводить сопоставление полученных в ходе контрольного мероприятия документов, а также производить расчеты в целях подтверждения достоверности имеющейся информации.

3)              Направлять представления, предписания в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

4)              Направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

5)              Назначать (организовывать) проведение экспертиз, необходимых для проведения проверок, ревизий и обследований.

1.11. При выявлении в результате проведения проверки факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, Отдел контроля передает в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы, подтверждающие такой факт, в течение трех рабочих дней с даты выявления такого факта.

1.12. Должностные лица, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка, обязаны:

1)              Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные

в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности.

2)              Соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности.

3)              Проводить контрольные мероприятия на основании и в соответствии с Распоряжением о проведении контрольного мероприятия.

4)              Уведомлять представителя объекта контроля о проведении планового контрольного мероприятия не позднее, чем за три рабочих дня до дня начала проведения контрольного мероприятия.

5)              Знакомить руководителя и уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля) с копией Распоряжения о проведении контрольного мероприятия, о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, об изменении состава ревизионной группы, в том числе посредством межведомственной системы электронного документооборота, а также с результатами контрольных мероприятий путем вручения (направления) в соответствии с настоящим Порядком соответствующего акта, заключения.

1.13. Должностные лица, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка, несут ответственность за качество проводимых контрольных мероприятий, достоверность информации и выводов, содержащихся в актах, заключениях, их соответствие законодательству, наличие и правильность выполненных расчетов.

1.14. Во время проведения контрольного мероприятия объект контроля, его руководитель, иные должностные лица или уполномоченные представители обязаны:

1)  Не препятствовать проведению контрольного мероприятия, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа должностных лиц, уполномоченных на проведение проверки на  территорию, в помещения \с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2) По запросу, оформленному в соответствии с требованиями настоящего Порядка, представлять в установленные в запросе сроки и в полном объеме необходимые для проведения контрольного мероприятия информацию, документы и материалы, объяснения в письменной форме, в том числе в форме электронного документа.

По требованию должностных лиц объекта контроля передача запрашиваемых документов и сведений осуществляется на основании акта приема-передачи документов и сведений.

3) Обеспечивать необходимые условия для работы должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольных мероприятий, в том числе предоставлять отдельные помещения для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи).

4) Обеспечивать участие должностного лица (представителя) объекта контроля при проведении должностными лицами, указанными в пункте 1.9 настоящего Порядка, контрольных обмеров, осмотров, наблюдений, пересчетов.

5) Выполнять законные требования должностных лиц, указанных в пункте 1.9  настоящего Порядка.

6)  Обеспечивать проведение по требованию должностных лиц, указанных в пункте 1.9  настоящего Порядка, инвентаризации активов и обязательств.

1.15. Объекты контроля и их должностные лица вправе:

1)              Знакомиться с копией приказа о проведении, приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, об изменении проверяемого периода или состава инспекции, в том числе посредством межведомственной системы электронного документооборота.

2)              Присутствовать при проведении контрольного мероприятия, давать пояснения по вопросам, относящимся к предмету контрольного мероприятия.

3)              Знакомиться с результатами контрольных мероприятий.

4)              Представлять в Отдел контроля письменные возражения по результатам проведенных проверки, ревизии.

5)              Обжаловать решения, действия (бездействие) должностных лиц, указанных в пункте 1.9 настоящего Порядка.

Непредставление или несвоевременное представление объектом контроля, его должностными лицами информации, документов и материалов, указанных в подпункте 2 пункта 1.14 настоящего Порядка, а равно их представление не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов, воспрепятствование законной деятельности должностных лиц, указанных в пункте 1.9 настоящего Порядка, влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

1.16. Запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренные настоящим Порядком, акты, заключения, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов, перечень необходимых к истребованию документов, материалов и сведений, срок их представления, а также сведения о необходимости организации рабочих мест для членов инспекции на время проведения контрольного мероприятия.

Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения такого запроса. При этом указанный срок не может быть менее двух рабочих дней.

Запрос может быть отправлен одновременно с уведомлением о проведении контрольного мероприятия.

1.17. В случае если объект контроля не имеет возможности представить истребуемую информацию, документы (их копии) и (или) материалы в установленный в запросе срок по письменному заявлению объекта контроля, представленному в Отдел контроля не позднее последнего дня срока представления информации, документов и материалов, срок их представления продлевается на основании письменного решения руководителя ревизионной группы, оформляемого письмом в адрес объекта контроля, но не более чем на пять рабочих дней.

1.18. При невозможности представить истребуемую информацию, документы и материалы объект контроля обязан представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.

1.19. Информация, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике или представляются их копии, заверенные объектами  контроля надлежащим образом.

1.20. Все документы, оформленные должностными лицами Отдела контроля, указанными в пункте 1.9. настоящего Порядка, в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия, учитываются и хранятся в установленном порядке.

1.21. В рамках одной проверки могут быть реализованы полномочия Отдела контроля по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг.

2. Требования к планированию контрольных мероприятий

2.1. План контрольных мероприятий формируется на полугодие и утверждается Главой Раменского городского округа (Приложение №1 к настоящему Порядку).

2.2. План контрольных мероприятий утверждается не позднее 30 числа месяца, предшествующего началу соответствующего полугодия:

1)              Внесение изменений в План контрольных мероприятий допускается не менее чем за три рабочих дня до начала проведения контрольного мероприятия, в отношении которого вносятся такие изменения.

2)              План контрольных мероприятий, а также вносимые в него изменения должны быть размещены не позднее двух рабочих дней со дня их утверждения на официальном информационном портале Раменского городского округа.

2.3.  При планировании деятельности по контролю необходимо учитывать следующие критерии отбора объектов контроля:

1)              Длительность периода, прошедшего с момента проведения органами муниципального финансового контроля контрольного мероприятия, и его результаты.

2)              Информация о результатах проведенных контрольных мероприятий, планируемых (проводимых) Отделом контроля в рамках осуществления иных полномочий, а также о планируемых (проводимых) контрольных мероприятиях иными органами государственной власти.

3)              Наличие мотивированных обращений заместителей Главы администрации Раменского городского округа, органов местного самоуправления.

2.4. Периодичность проведения плановых ревизий в отношении одного объекта контроля не может превышать одного раза в два года.

Периодичность проведения плановых проверок, обследований по одному предмету проверки (обследования) и проверяемому периоду у одного объекта контроля не может превышать одного раза в год.

2.5. В Плане контрольных мероприятий указываются объекты контроля, предмет контрольного мероприятия, проверяемый период, метод (проверка, ревизия или обследование), месяц начала проведения контрольного мероприятия.

3. Требования к проведению контрольных мероприятий

3.1. Распоряжение о проведении контрольного мероприятия должно содержать:

- наименование объекта контроля;

- предмет и основание проведения контрольных мероприятий;

- проверяемый период;

- должностное лицо или состав ревизионной группы, уполномоченные на проведение контрольных мероприятий;

- метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия, обследование);

- форма проведения проверки (камеральная или выездная);

- срок проведения контрольного мероприятия.

3.2. Решение о приостановлении, продлении срока проведения контрольного мероприятия, изменении проверяемого периода или состава ревизионной группы принимается Главой Раменского городского округа и оформляется распоряжением администрации Раменского городского округа.

3.2.1. На основании решения о назначении проверки оформляется Уведомление о проведении проверки. В Уведомлении о проведении проверки указывается: предмет плановой проверки, цель и основания проведения плановой проверки, дата начала и дата окончания проведения плановой проверки, проверяемый период. Уведомление о проведении проверки может содержать запрос документов и информации, необходимых для осуществления плановой проверки, с указанием срока их предоставления субъектами контроля.

3.2.2. Уведомление о проведении плановой проверки вручается представителю объекта контроля, либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем, в срок, не позднее, чем за три рабочих дня до даты начала проведения плановой проверки.

3.3.   Подготовка к проведению контрольного мероприятия начинается со сбора достоверной и в достаточном объеме информации (документов, материалов и сведений, относящихся к предмету контрольного мероприятия) соответствующей предмету, целям, задачам и основным вопросам, подлежащим контролю в рамках контрольного мероприятия.

3.4.   Проведение обследования.

3.4.1. При проведении обследования осуществляются анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной распоряжением администрации Раменского городского округа о проведении обследования.

3.4.2. Срок проведения обследования составляет тридцать рабочих дней. При этом распоряжением о проведении обследования может быть установлен срок проведения обследования менее тридцати дней.

Глава Раменского городского округа может продлить срок проведения обследования на основании мотивированного обращения руководителя ревизионной группы на срок не более тридцати рабочих дней.

По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его должностными лицами информации, документов и материалов, а равно их представления не в полном объеме, запрошенных при проведении обследования, руководитель ревизионной группы составляет акты о несвоевременном представлении (непредставлении) информации, документов и материалов по форме, согласно Приложению №6 к настоящему Порядку.

О составлении акта о несвоевременном представлении (непредставлении) информации, документов и материалов объект контроля (его должностное лицо) уведомляется руководителем ревизионной группы путем направления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем, либо вручения копии соответствующего акта.

3.4.3. При проведении обследования могут проводиться осмотры, контрольные обмеры и экспертизы (исследования) с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.

3.4.4. Результаты проведения обследования оформляются заключением, которое оформляется в течение десяти рабочих дней после завершения обследования в двух экземплярах, каждый из которых подписывается членами инспекции.

Один экземпляр заключения в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем его подписания, вручается должностному лицу объекта контроля или направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.

3.4.5. По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, Главой Раменского городского округа в срок не более тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения (направления) заключения объекту контроля, может быть принято решение о проведении проверки, ревизии, в том числе внеплановых.

3.5. Проведение камеральной проверки.

3.5.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения Отдела контроля  и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам Отдела контроля.

3.5.2. Срок проведения камеральной проверки составляет тридцать рабочих дней. Приказом о проведении проверки может быть установлен срок проведения проверки менее тридцати дней.

Глава Раменского городского округа может продлить срок проведения камеральной проверки на основании мотивированного обращения руководителя ревизионной группы на срок не более тридцати рабочих дней.

При этом срок проведения камеральной проверки продлевается не более одного раза, за исключением случая несоблюдения объектом контроля требований пункта 1.14 настоящего Порядка. В последнем случае срок проведения камеральной проверки не может составлять более чем шесть месяцев.

3.5.3. В ходе камеральной проверки проводятся действия по документальному изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

Действия по документальному изучению проводятся на основании документов и материалов, содержащихся в государственных информационных системах Российской Федерации и Московской области, официальных сайтах для размещения информации об объектах контроля, документов, представленных объектом контроля, в том числе финансовых документов, бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности, документов, обосновывающих совершение объектом контроля финансовых и хозяйственных операций, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации, содержащейся в письменных объяснениях, справках уполномоченных должностных лиц объекта контроля.

По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его должностными лицами информации, документов и материалов, а равно их представления не в полном объеме, запрошенных при проведении камеральной проверки, руководитель ревизионной группы составляет акты о несвоевременном представлении (непредставлении) информации, документов и материалов по форме, согласно Приложению №6 к настоящему Порядку.

О составлении акта о несвоевременном представлении (непредставлении) информации, документов и материалов объект контроля (его должностное лицо) уведомляется руководителем ревизионной группы путем направления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем, либо вручения копии соответствующего акта.

3.5.4. Результаты камеральной проверки отражаются в акте, который оформляется в течение семи рабочих дней после завершения проверки в двух экземплярах, каждый из которых подписывается членами группы.

3.5.5.  Один экземпляр акта камеральной проверки в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем его подписания вручается представителю объекта контроля либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.

3.5.6. Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт камеральной проверки с приложением документов (их заверенных копий), подтверждающих обоснованность возражений, в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки. Возражения на акт камеральной проверки, представленные после указанного срока, рассмотрению не подлежат.

3.5.7. При наличии письменных возражений от объекта контроля, а также представлении дополнительной информации, документов и материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам проведенной камеральной проверки, а также в случае наличия необходимости изучения вопросов, отраженных в акте, по месту нахождения объекта контроля по распоряжению администрации Раменского городского округа проводятся осмотры, контрольные обмеры, пересчет и иные контрольные действия в целях проверки информации, изложенной в возражениях, либо проводится выездная проверка.

3.6. Проведение выездной проверки, ревизии.

3.6.1. Выездная проверка, ревизия проводится по месту нахождения объекта контроля.

3.6.2.  Срок проведения выездной проверки, ревизии составляет тридцать рабочих дней. При этом распоряжением администрации Раменского городского округа о проведении выездной проверки может быть установлен срок проведения выездной проверки менее тридцати дней.

3.6.3. Глава Раменского городского может продлить срок проведения выездной проверки, ревизии на основании мотивированного обращения руководителя ревизионной группы на срок не более тридцати рабочих дней.

При этом срок проведения выездной проверки, ревизии продлевается не более одного раза, за исключением случая несоблюдения объектом контроля требований пункта 1.14 настоящего Порядка. В последнем случае срок проведения выездной проверки, ревизии не может составлять более чем шесть месяцев.

3.6.4. По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его должностными лицами информации, документов и материалов, а равно их представления не в полном объеме, запрошенных при проведении выездной проверки, ревизии, руководитель ревизионной группы составляет акты о несвоевременном представлении (непредставлении) информации, документов и материалов по форме, согласно Приложению №6 к настоящему Порядку.

О составлении акта о несвоевременном представлении (непредставлении) информации, документов и материалов объект контроля (его должностное лицо) уведомляется руководителем ревизионной группы  путем направления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем, либо вручения копии соответствующего акта.

При наличии оснований полагать, что объектом контроля представлены поддельные или подложные документы и материалы, руководитель ревизионной группы изымает такие документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, составляет акт изъятия в двух экземплярах, один из которых вручает (направляет) представителю объекта контроля с копиями или описью изъятых документов.

При воспрепятствовании доступа ревизионной группы на территорию или в помещение, которое занимает объект контроля, руководитель ревизионной группы составляет акт, согласно Приложению №5 к настоящему Порядку.

О составлении акта о воспрепятствовании доступу ревизионной группы  на территорию или в помещение, которое занимает объект контроля, объект контроля уведомляется руководителем ревизионной группы путем вручения (направления) копии соответствующего акта.

3.6.5. В ходе выездных проверок проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

В ходе ревизии осуществляются контрольные действия по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся на основании документов и материалов, содержащихся в государственных информационных системах Российской Федерации и Московской области, официальных сайтах для размещения информации об объектах контроля, документов, представленных объектом контроля, в том числе финансовых документов, бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности, документов, обосновывающих совершение объектом контроля финансовых и хозяйственных операций, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся, в том числе с использованием фото- и видеосъемки, аудиозаписи, путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров.

Проведение и результаты контрольных действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля оформляются соответствующими актами.

3.6.6.  Глава Раменского городского округа на основании мотивированного обращения руководителя ревизионной группы назначает проведение встречной проверки, обследования.

Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны предоставить по требованию членов ревизионной группы информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике контрольного мероприятия.

3.6.7. Контрольное мероприятие может быть приостановлено в соответствии с распоряжением администрации Раменского городского округа на основании мотивированного обращения руководителя ревизионной группы:

1)              На период проведения встречной проверки и (или) обследования.

2)              При отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки, ревизии, а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля.

3)              На период организации и проведения экспертиз (исследований).

4)              На период исполнения запросов, направленных в иные государственные органы.

5)              В случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов или представления неполного комплекта истребуемых информации, документов и материалов и (или) при воспрепятствовании проведению контрольного мероприятия или уклонении от контрольного мероприятия.

6)              При необходимости исследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля (при проведении выездных проверок, ревизий, обследования).

3.6.8.              На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.

В срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия Отдел контроля:

1)              Письменно извещает объект контроля о приостановлении контрольного мероприятия и о причинах его приостановления.

2)              Принимает предусмотренные законодательством Российской Федерации и способствующие возобновлению контрольного мероприятия меры по устранению препятствий в проведении контрольного мероприятия.

3.7.              Глава Раменского городского округа принимает решение о возобновлении контрольного мероприятия на основании мотивированного обращения руководителя ревизионной группы, направляемого в течение трех рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления контрольного мероприятия. Решение о возобновлении контрольного мероприятия оформляется распоряжением администрации Раменского городского округа.

3.8.              Объект контроля информируется должностными лицами, указанными в пункте 1.9 настоящего Порядка, о возобновлении контрольного мероприятия в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения, указанного в пункте 3.7 настоящего Порядка, путем вручения (направления) копии распоряжения о возобновлении контрольного мероприятия.

3.9.              Результаты выездной проверки, ревизии отражаются в акте, который оформляется в течение семи рабочих дней после завершения выездной проверки, ревизии и подписывается руководителем и членами ревизионной группы (Приложение №7 к настоящему Порядку).

3.10.              К акту выездных проверок, ревизий, помимо акта встречной проверки, прилагаются документы, полученные в результате контрольных действий, результаты экспертиз (исследований), фото-, видео- и аудиоматериалы.

3.11.              Акт выездной проверки, ревизии в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается представителю объекта контроля либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.

3.12.              Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки, ревизии с приложением документов (их заверенных копий), подтверждающих обоснованность возражений, в течение пяти рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки, ревизии. Письменные возражения на акт выездной проверки, ревизии, представленные после указанного срока, рассмотрению не подлежат.

3.13.              При наличии письменных возражений от объекта контроля, а также предоставлении объектом контроля дополнительной информации, документов и материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам проведенной выездной проверки, ревизии, по решению Главы Раменского городского округа проводится внеплановая проверка, ревизия.

4. Реализация результатов проведения контрольных мероприятий

4.1.              При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю Отдел контроля при выявлении по результатам проведения контрольного мероприятия нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, направляет объекту контроля представления, содержащие информацию о выявленных бюджетных нарушениях и одно из следующих обязательных для исполнения в установленные в представлении сроки или в течение 30 календарных дней со дня его получения, если срок не указан, требований по каждому бюджетному нарушению:

- требование об устранении бюджетного нарушения и о принятии мер по устранению его причин и условий;

- требование о принятии мер по устранению причин и условий бюджетного нарушения в случае невозможности его устранения.

4.2.              Представления, предписания (Приложение №8 к настоящему Порядку), уведомления о применении бюджетных мер принуждения подписываются Главой Раменского городского округа.

4.3.              Представления, предписания  в срок, не превышающий тридцати рабочих дней после даты окончания проверки, ревизии, вручаются (направляются) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.

Срок для исполнения объектом контроля представления  устанавливается в представлении в зависимости от результатов контрольных мероприятий и содержания требований, указанных в представлении, но не может быть менее тридцати календарных дней  и более шести месяцев.

Срок исполнения объектом контроля предписания устанавливается в предписании в зависимости от результатов контрольных мероприятий, содержания требований, указанных в предписании, и не может быть менее тридцати календарных дней и более шести месяцев.

4.4.              По результатам контрольного мероприятия, проведенного на основании абзаца шестого пункта 1.7 настоящего Порядка, может быть принято одно из следующих решений:

- о выдаче предписания в случае не устранения в установленный в представлении срок бюджетного нарушения при наличии возможности определения суммы ущерба  Раменского городского округа в результате этого нарушения;

- о направлении объекту проверки предписания, представления, при этом ранее выданное предписание, представление прекращает свое действие;

- о прекращении действия ранее выданного представления и (или) предписания, причем указанное решение включается в акт проверки.

4.4.1. В случае поступления письменных возражений на акт проверки, ревизии должностные лица Отдела контроля, входящие в состав ревизионной группы, рассматривают возражения на акт проверки, ревизии и по результатам рассмотрения возражений осуществляют подготовку заключения на поступившие возражения.

При рассмотрении возражений на акт проверки, ревизии должностные лица Отдела контроля вправе проводить осмотры, контрольные обмеры, пересчет и иные контрольные действия в целях проверки информации, изложенной в возражениях.

Заключение на возражения на акт проверки, ревизии подписывается руководителем ревизионной группы. Копия заключения на возражения на акт проверки, ревизии направляется объекту контроля в качестве приложения к представлению, предписанию (в случае, если представление, предписание по результатам контрольного мероприятия не направляются - направляется объекту контроля с сопроводительным письмом). Оригинал заключения на возражения на акт проверки, ревизии приобщается к материалам проверки, ревизии.

4.5.              Предписания и представления могут быть оспорены в судебном порядке.

Внесение изменений в предписания и представления в целях устранения технических ошибок осуществляется по решению Главы Раменского городского округа на основании мотивированного обращения руководителя ревизионной группы, проводившего контрольное мероприятие.

Продление срока исполнения представления, предписания осуществляется по решению Главы Раменского городского округа на основании мотивированного обращения объекта контроля. Общий срок исполнения представления, предписания с учетом установленного в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Порядка срока не может превышать девяти месяцев.

4.6.              Отдел контроля осуществляет контроль за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.7.              В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного Раменскому городскому округу, администрация Раменского городского округа направляет в суд исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного Раменскому городскому округу.

4.8.              При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений должностные лица Отдела контроля направляют в соответствующие государственные органы материалы для возбуждения дела об административном правонарушении.

4.9.              В случае выявления обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого государственного органа (должностного лица), такие материалы направляются для рассмотрения в соответствующий государственных орган (должностному лицу) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

4.10.              Объект контроля, которому выдано представление и (или) предписание, письменно сообщает в Отдел контроля  не позднее дня, следующего за днем окончания срока дня исполнения представления и (или) предписания, о результатах исполнения.

5. Требования к составлению и представлению отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий

5.1.              В целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения Плана контрольных мероприятий, а также внеплановых контрольных мероприятий за отчетный период, эффективности контрольной деятельности, а также анализа информации о результатах проведения контрольных мероприятий Отдел контроля составляет и представляет Главе Раменского городского округа отчет о результатах контрольной деятельности с указанием размера денежных средств, возвращенных (взысканных) в бюджет Раменского городского округа по итогам проведенных контрольных мероприятий (далее - отчет Отдела контроля).

5.2.              Отчет Отдела контроля представляется Главе Раменского городского округа за соответствующее полугодие в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (Приложение № 9 к настоящему Порядку, Приложение № 1 к отчету).

Приложение №1

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

ПЛАН

проведения Отделом контроля администрации Раменского городского округа контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

на _________  (период)

№

п/п

Наименование объекта контроля

ИНН объекта контроля

Адрес местонахождения объекта контроля

Предмет проведения контрольного мероприятия

Метод

(проверка, ревизия, обследование)

Месяц начала проведения контрольного мероприятия /

Проверяемый период

Приложение № 2

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации  и на основании __________________________________________________________________:

1.              Провести контрольное мероприятие  __________________________________

____________________________________________________________________________

(основание, метод, форма проведения контрольного мероприятия, предмет проведения контрольного мероприятия, наименование объекта контроля)

2.              Установить срок проведения контрольного мероприятия: с ____ по ____ , проверяемый период: _________________.

3.              Утвердить Программу проведения проверки  и состав ревизионной группы (Приложение).

4.              ____________________________ в срок до __________________ представить

             (наименование субъекта контроля)

по запросу Отдела контроля администрации Раменского городского округа документы, необходимые для контрольного мероприятия

5.              Контроль за исполнением настоящего Распоряжения возлагаю на _______________ / оставляю за собой.

(должность, ФИО)

Глава Раменского

городского округа                                                 ___________________________

(фамилия, инициалы)

Приложение № 3

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

Поручается проведение контрольного мероприятия: ____________________________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество)

Объект контроля: ________________________________________________

Предмет проверки: ________________________________________________

Проверяемый период: ______________________________________________

Основание: _______________________________________________________

Начало проверки: __________________________________________________

Окончание проверки: _______________________________________________

Глава Раменского

городского округа                                              ________________________

(фамилия, инициалы)

Приложение № 4

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

ПРОГРАММА

проведения Отделом контроля контрольных мероприятий

в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений в

____________________________________________________________

(наименование объекта контроля)

Наименование заказчика:

Основание проведения контрольного мероприятия:

Предмет контрольного мероприятия:

Цель проведения контрольного мероприятия:

Проверяемый период деятельности:

Сроки начала
и окончания проведения контрольного мероприятия:

Состав ревизионной группы:

Перечень основных вопросов, по которым проводятся контрольные действия:

1.

2.

3.

…………

Приложение № 5

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

АКТ

по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия

__________________                                         «____» ____________20 _____ г.

(населенный пункт)

В соответствии с Планом проведения Отделом контроля контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений на _______ в ____________________________________________________________________________

(наименование объекта контроля)

проведение контрольных мероприятий __________________________________________.

(наименование проверки)

Должностными лицами

___________________________________________________________________________

(наименование объекта контроля, должность, инициалы и фамилии лиц)

созданы препятствия для работы должностных лиц Отдела контроля администрации Раменского городского округа Московской области

___________________________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилии должностных лиц, уполномоченных на проведение проверки)

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в

____________________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения контрольных мероприятий – отказ в допуске на объект, непредставление информации и другие)

Это является нарушением _________ и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) для ознакомления

___________________________________________________________________________

(должностное лицо проверяемого объекта контроля, фамилия и инициалы)

Должность лица или руководителя ревизионной группы,

уполномоченного на проведение контрольного мероприятия

______________            ______________________________

    (подпись)                               (фамилия, имя, отчество)

Один экземпляр акта получил:

_________________      _________      _______________________________        ________

  (должность)                (подпись)                 (фамилия, имя, отчество)                                    (дата)

Приложение № 6

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

АКТ

по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объекта контроля документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного мероприятия

__________________                                         «____» ____________20 _____ г.

        (населенный пункт)

В соответствии с Планом проведения Отделом контроля контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений на _______________ проводится контрольное мероприятие

____________________________________________________________________________

(наименование проверки)

в ___________________________________________________________________________

(наименование проверки)

В нарушение требований __________ руководством ________________________________

                                                                                                      (наименование объекта контроля)

не представлены для проверки следующие документы:

1. _________________________________________________________________________.

2. __________________________________________________________________________

и т.д.

Повторный срок представления определен «___» _________ 20__ г.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) ____________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________.

(должностное лицо проверяемого объекта контроля, фамилия и инициалы)

Должность лица или руководителя ревизионной группы,

уполномоченного на проведение контрольного мероприятия

______________            ______________________________

    (подпись)                               (фамилия, имя, отчество)

Один экземпляр акта получил:

_________________      _________       _______________________________         ________

  (должность)                (подпись)                 (фамилия, имя, отчество)                                    (дата)

Приложение № 7

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

АКТ проверки

______________________________________________________

(полное наименование объекта контроля)

______________________                                                                   ____________

(место составления)                                                                                                (дата)

Отделом контроля администрации Раменского городского округа в соответствии с _______________________________________ и на основании Распоряжения администрации_______________________________________________________________

(планом проверок, обращения, поручения и др.)

Раменского городского округа от __________ № _____в рамках соблюдения бюджетного законодательства в соответствии со статьей  269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации проведено контрольное мероприятие _________________________________

(метод, вид  контрольного мероприятия)

в  __________________________________________________________________________.

(наименование объекта контроля)

Срок проведения проверки: __________________________________.

Проверяемый период: с ___________________ по _______________.

Цель проверки: ____________________________________________.

Предмет проверки:__________________________________________.

Проверяемые вопросы: ______________________________________.

Состав ревизионной группы:__________________________________.

1. Общие сведения об объекте контроля _________________________________________

___________________________________________________________________________.

2. Настоящей проверкой установлено следующее: _________________________________

___________________________________________________________________________.

3. Результат проведения контрольного мероприятия _______________________________

___________________________________________________________________________.

Руководитель ревизионной группы

и лица, уполномоченные

на проведение контрольного мероприятия

_________________          ____________       ______________________________________

     (должность)                                (подпись)                                   (фамилия, имя, отчество)

С Актом ознакомлен:

_________________          ____________       ______________________________________

     (должность)                                (подпись)                                   (фамилия, имя, отчество)

Один экземпляр акта получен:     _______________

(дата)

______________              _______________________________

     (подпись)                                       (фамилия, имя, отчество)

Приложение № 8

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

В соответствии с Планом проведения Отделом контроля администрации Раменского городского округа контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений на __________________________ проводится контрольное мероприятие в __________________________________________________________________________.

(наименование проверки) (наименование объекта контроля)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами ____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

(наименование объекта контроля, должность, инициалы и фамилии лиц)

были созданы препятствия для работы должностных лиц Отдела контроля администрации Раменского городского округа, выразившиеся в

___________________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения проверки – отказ в допуске на объект, отсутствие нормальных условий работы, непредставление информации и другие)

Указанные действия являются нарушением ______ и влекут за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством РФ.

С учетом изложенного и на основании _____________________________ предписывается

____________________________________________________________________________

(наименование объекта контроля)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Отдела контроля администрации Раменского городского округа.

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Отдел контроля администрации Раменского городского округа до ___ ________ 20__ года (в течение _____ дней со дня его получения).

Глава Раменского

городского округа                                              _____________________________________

(фамилия, инициалы)

Приложение № 9

к Порядку осуществления Отделом контроля администрации Раменского городского округа Московской области  полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

Отчет

Отдела контроля администрации Раменского городского округа о результатах контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

за __________.

В (период) было предусмотрено (количество)  и фактически проведено (количество) проверок, в том числе (количество) плановых проверок и (количество) внеплановых проверок.

Плановые проверки проводились:

- _____________________________________________________________________;

(указываются объекты контроля)

- _____________________________________________________________________;

- и т.д.

По результатам проведенных контрольных мероприятий выявлено _________ нарушений Бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе с признаками административных нарушений.

Приложение: Сведения о проведенной контрольно-ревизионной работе Отдела контроля администрации Раменского городского округа в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений  за ______ год.

Начальник Отдела контроля                ________        _______________________

                                                                            (подпись)            (фамилия, имя, отчество)

Приложение

к Отчету Отдела контроля администрации Раменского  городского округа о результатах контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному  финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений за ________________.

Сведения о проведенной контрольно-ревизионной работе Отдела контроля администрации Раменского городского округа в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

за ________ год

(период)

№

п/п

Наименование организации

Предмет проверки

Выявленные нарушения

Сумма финансовых нарушений

(тыс. рублей)