ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА



АДМИНИСТРАЦИЯ ШУДСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

ВАРНАВИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ОТ 28.10.2020 ГОДА      № 48

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА

В соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация Шудского сельсовета п о с т а н о в л я е т: 

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета в текущем финансовом году.

2. Признать утратившим силу постановление администрации Шудского сельсовета Варнавинского муниципального района от 08.07.2014 г. № 28 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана бюджета Шудского поселения».

3. Обнародовать настоящее постановление согласно Уставу сельсовета и разместить на официальном сайте www.варнавино-район.рф в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. 

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

И.о. главы администрации Шудского сельсовета

Г.Е. Комухина

УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации

Шудского сельсовета
Варнавинского муниципального района
от 28.10.2020 г. № 48

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях исполнения решения Шудского сельсовета Варнавинского муниципального района "О принятии бюджета", в соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета в текущем финансовом году.

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.

Кассовый план исполнения бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) включает:

- кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме согласно приложению 1;

1.3. Составление сводного кассового плана осуществляется  бюджетным отделом, исполнение кассового плана осуществляется  на основании:

- показателей для кассового плана по доходам бюджета на текущий финансовый год;

- показателей для кассового плана по расходам бюджета на текущий финансовый год;

- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год;

- иных необходимых показателей.

1.4. Показатели для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета представляются в бюджетный отдел:

- для составления кассового плана на год, 1-й квартал и январь – не позднее 10 дней со дня принятия бюджет на очередной финансовый год;

II. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ДОХОДАМ БЮДЖЕТА ДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА

2.1. Показатели для кассового плана по доходам формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов в бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации РФ;

- сведений о квартальном  распределении поступлений доходов.

2.1.1. Главный специалист по учету доходов представляет в бюджетный отдел показатели кассового плана по доходам бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 5, 9;

2.1.2. Бюджетный отдел  представляет в отдел казначейского исполнения местного бюджета показатели кассового плана по доходам бюджета в части безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней а именно, дотаций и поступлений из нижестоящих бюджетов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку по кодам строк 7, 9;

2.1.3. Показатели кассового плана по доходам бюджета в части поступлений целевых средств из федерального бюджета по программам представляются в  отдел казначейского исполнения местного бюджета в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку по коду строки 1;

2.2. Внесение изменений в кассовый план по доходам осуществляется на основании:

- анализа динамики фактических поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет;

- информации главных администраторов доходов бюджета о причинах отклонений фактических поступлений по отдельным видам доходных источников (налоговых и неналоговых) от показателей прогнозируемого помесячного распределения поступления доходов в бюджет. Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 10 процентов представляется главным администратором доходов  не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

III. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО РАСХОДАМ БЮДЖЕТАДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА

3.1. Показатели для кассового плана по расходам бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета по расходам и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных финансовым управлением на текущий финансовый год;

- прогнозов отдельных кассовых выплат по расходам бюджета на планируемый период текущего финансового года, представленных главными распорядителями средств бюджета.

3.2. Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам за счет средств бюджета формируются главными распорядителями средств бюджета на планируемый квартал и представляются по форме согласно приложению 4 в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка, на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.

3.3. Кассовый план по расходам за счет средств бюджета на год с поквартальной разбивкой и на квартал с разбивкой по месяцам составляется в целом по расходам бюджета по кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) в абсолютном выражении и процентах по отношению к годовым ассигнованиям или лимитам бюджетных обязательств по формам согласно приложениям N 1, 2 к настоящему Порядку по кодам строк 16 - 40.

Распределение по кварталам бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств) на оплату труда, оплату коммунальных услуг и другие социально значимые расходы производится в полном объеме от потребности на квартал с учетом временного сезонного характера расходов. Другие кассовые выплаты планируются в зависимости от показателей по доходам и с учетом прогнозов отдельных кассовых выплат, представленных главными распорядителями в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка. При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств.

Внесение изменений в кассовый план на год в части кассовых выплат по расходам за счет средств бюджета производится ежеквартально по установленной форме, при этом:

- указываются фактические кассовые выплаты бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели прогнозируемого периода;

- учитываются изменения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в связи с внесенными изменениями в решение Шудского сельсовета «О принятии бюджета» на текущий финансовый год и передвижками между кодами бюджетной классификации РФ.

Внесение изменений в кассовый план на квартал в части кассовых выплат по расходам бюджета производится по мере необходимости на основании представленных главными распорядителями средств бюджета дополнительных заявок на включение в кассовый план отдельных расходов в текущем периоде.

3.4. Прогнозы кассовых выплат за счет целевых средств из областного бюджета формируются главными распорядителями средств бюджета на планируемый год (квартал) и представляются по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку по коду строки 2 в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.

IV. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА

4.1. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета формируются на основании сводной бюджетной росписи бюджета на текущий финансовый год с учетом:

- текущей потребности в заемных средствах для покрытия дефицита бюджета;

- потребности в средствах на погашение долговых обязательств в соответствии с графиками;

- объемов предоставления и возврата бюджетных кредитов;

4.2. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета в части формирования показателей по бюджетным кредитам и погашению долговых обязательств представляются бюджетным отделом. Показатели кассового плана на год представляются по форме согласно приложению 1 (по кодам строк 11, 12, 14, 15, 45 - 50), на квартал - по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (по кодам строк 11, 12, 14, 15, 45 - 50),

4.3. Показатели кассового плана по объему средств от продажи акций и иных форм участия в капитале представляются по форме согласно приложениям N 1, 2 (код строки 13) и приложению N 3 (код строки 12) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

4.4. Информация об остатках средств на едином счете бюджета в УФК по Нижегородской области представляется отделом учета и отчетности 1-го числа месяца на основании выписки из лицевого счета бюджета.

4.5. Для определения показателей кассового плана по привлечению источников финансирования дефицита бюджета отдел казначейского исполнения местного бюджета в срок до 20-го числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, представляет в бюджетный отдел информацию об объеме текущей потребности в заемных средствах на прогнозируемый период.

В срок до 22-го числа месяца бюджетный отдел анализирует информацию об объеме привлекаемых в прогнозируемом периоде заемных средств с учетом выполнения нормативов по муниципальному долгу.

4.6. Показатели к уточненному кассовому плану по источникам финансирования дефицита  бюджета в аналогичном порядке ежеквартально представляются в бюджетный отдел.

V. СОСТАВЛЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ

БЮДЖЕТА И ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ

5.1. Кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией формируется бюджетным отделом по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года на основании показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, представленных в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Подписывается кассовый план на текущий год руководителем.

Уточняется кассовый план на текущий финансовый год ежеквартально не позднее 2-го числа первого месяца текущего квартала на основании уточненных прогнозов кассовых поступлений и выплат из бюджета. При этом также учитываются внесенные изменения в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, фактическое исполнение бюджета и остатки средств на едином счете бюджета на отчетную дату текущего года.

5.2. Для оперативного управления финансовыми ресурсами ежеквартально составляется кассовый план на очередной квартал текущего года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению 2 на основании представленных показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета и в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Кассовый план на квартал формируется до 2-го числа месяца планируемого квартала и подписывается руководителем..

Бюджетный отдел вносит уточнения в кассовый план на квартал на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

5.3. Внесение изменений осуществляется по мере поступления уточненных сведений о кассовых поступлениях и кассовых выплат в течение текущего месяца в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Приложение 1

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

бюджета в текущем финансовом году

Утверждено

______________________________________

"___" _______________________ 20__ год

Кассовый план исполнения бюджета на _____ год

тыс. рублей

Код

строки

КОСГУ

Наименование

Сумма

на год,

всего

В том числе по кварталам:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

сумма

% к

году

сумма

% к году

нарастающ.

сумма

% к году

нарастающ.

сумма

% к году

нарастающ.

   1 

Остатки на  едином счете  

бюджета на  начало периода          

   2 

КАССОВЫЕ   

ПОСТУПЛЕНИЯ      -

ВСЕГО (строки 3  + 10)              

   3 

Доходы - всего,  в том числе  (строки 4 + 5 + 6 + 9)   

   4 

Налоговые        и неналоговые доходы (кроме   дорожного фонда)           

   5 

Дорожный фонд    

   6 

Поступления  средств  из федерального  бюджета          

   7 

дотация          

   8 

целевые   средства по программам    

   9 

Прочие поступления

  10 

Поступления  из источников       

финансирования дефицита         

бюджета (строки 11 - 15) 

  11 

Размещение государственных ценных бумаг     

  12 

получение кредитов от       кредитных организаций      

  13 

средства от продажи  акций   и иных форм  участия капитала         

  14 

возврат бюджетных кредитов         

  15 

прочие           

  16 

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ -

ВСЕГО (строки 17 + 44)              

  17 

Расходы - всего, в том числе  (строки 18 + 42 + 43)    

  18 

Расходы за счет собственных      

средств бюджета, кроме

расходов дорожного фонда, всего (строки 19 - 41) 

  19 

211 -

213

Оплата труда     

  20 

221 -

223

Коммунальные и транспортные услуги, услуги связи            

  21 

224

Арендная плата за

пользование имуществом       

  22 

225

Работы, услуги  по содержанию  имущества        

  23 

226

Прочие работы, услуги           

  24 

231

Обслуживание внутреннего долга

  25 

проценты         

  26 

прочие расходы  по обслуживанию  мун. долга            

  27 

240

Безвозмездные перечисления     

организациям     

  28 

субсидии бюджетным

и автономным учреждениям      

  29 

другие субсидии  

  30 

251

Безвозмездные     перечисления бюджетам         

(межбюджетные трансферты)      

  31 

ФФОМС            

  32 

дотации          

  33 

субвенции        

  34 

субсидии         

  35 

260

Социальное обеспечение      

  36 

290

Прочие расходы   

  37 

310

Увеличение стоимости основных средств          

  38 

320

Увеличение  стоимости        

нематериальных  активов          

  39 

330

Увеличение  стоимости        

Непроизводственных активов          

  40 

340

Увеличение  стоимости        

материальных запасов          

  41 

Резервы          

  42 

Дорожный фонд    

  43 

Расходы  за   счет средств          

федерального бюджета          

  44 

Выплаты  из источников       

финансирования  дефицита         

бюджета (строки 45 - 50) 

  45 

Погашение государственных  

ценных бумаг     

  46 

погашение кредитов от       кредитных организаций      

  47 

погашение кредитов от    федерального бюджета          

  48 

предоставление бюджетных кредитов

  49 

исполнение  муниципальных

гарантий         

  50 

прочие           

  51 

Остатки на  едином счете  бюджета на конец периода          

Приложение 2

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

  бюджета в текущем финансовом году

Утверждено

______________________________________

"___" _______________________ 20__ год

Кассовый план исполнения бюджета

на ___ квартал _____ года

тыс. рублей

Код

КОСГУ

Наименование

Ассигнования

год

Кассовый

план на

планируемый

период,

всего

Прогноз %

исполнения

за период

нарастающ.

итогом

В том числе по

месяцам

месяц

месяц

Месяц

1

Остатки на  едином счете  

бюджета на  начало периода          

2

КАССОВЫЕ  ПОСТУПЛЕНИЯ      - ВСЕГО (строки 3  + 10)              

3

Доходы - всего,  в том числе  (строки 4 + 5 + 6 + 9)   

4

Налоговые  и неналоговые доходы (кроме дорожного фонда)           

5

Дорожный фонд    

6

Поступления средств из

федерального  бюджета          

7

дотация          

8

целевые средства по программам    

9

Прочие поступления

10

Поступления из источников       

Финансирования дефицита         

Бюджета (строки 11 - 15) 

11

размещение  государственных  

ценных бумаг     

12

получение кредитов от       кредитных организаций      

13

средства  от продажи  акций   и

иных форм  участия капитала         

14

возврат  бюджетных кредитов         

15

прочие           

16

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ -

ВСЕГО (строки 17 + 44)              

17

Расходы - всего, в том числе  (строки 18 + 42 + 43)    

18

Расходы  за   счет собственных      

средств  бюджета, кроме расходов дорожного фонда,       всего (строки 19 - 41) 

19

211 -

213

Оплата труда     

20

221 -

223

Коммунальные   и транспортные услуги,  услуги

связи            

21

224

Арендная плата  за пользование имуществом       

22

225

Работы, услуги  по содержанию       

имущества        

23

226

Прочие работы, услуги           

24

231

Обслуживание     

внутреннего долга

25

проценты         

26

прочие расходы  по обслуживанию  гос. долга            

27

240

Безвозмездные    перечисления     

организациям     

28

субсидии бюджетным и       автономным учреждениям      

29

другие субсидии  

30

251

Безвозмездные перечисления     

бюджетам (межбюджетные    

трансферты)      

31

ФФОМС            

32

дотации          

33

субвенции        

34

субсидии         

35

260

Социальное обеспечение      

36

290

Прочие расходы   

37

310

Увеличение стоимости основных средств          

38

320

Увеличение  стоимости        

нематериальных  активов          

39

330

Увеличение стоимости        

непроизводственных активов          

40

340

Увеличение   стоимости        

материальных  запасов          

41

Резервы          

42

Дорожный фонд    

43

Расходы  за   счет средств          

федерального бюджета          

44

Выплаты из источников       

финансирования  дефицита         

бюджета (строки 45 - 50) 

45

погашение  государственных  

ценных бумаг     

46

погашение кредитов от       кредитных организаций      

47

погашение кредитов от    федерального бюджета          

48

предоставление бюджетных кредитов

49

исполнение  муниципальных 

гарантий         

50

прочие           

51

Остатки на  едином счете   бюджета  на  конец периода          

Приложение 3

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

  бюджета в текущем финансовом году

Утверждено

___________________________________

"___" _______________________ 20__ год

Кассовый план исполнения бюджета на _____ (месяц)

тыс. рублей

Код

строки

Наименование

Сумма

на

месяц,

всего

В том числе по рабочим дням

1

Остатки  на едином    счете бюджета на

начало месяца 

2

КАССОВЫЕ      

ПОСТУПЛЕНИЯ   -

ВСЕГО (строки 3 + 4 + 5 +  8  + 9)            

3

Налоговые и

неналоговые  доходы   (кроме дорожного     

фонда)        

4

Дорожный фонд 

5

Поступления средств      из федерального  

бюджета       

6

дотация       

7

целевые средства     по программам    

8

Прочие поступления   

9

Поступления  из

Источников финансирования

дефицита бюджета, в  том числе         

10

размещение    

государственных

ценных бумаг  

11

получение  кредитов     от кредитных     

организаций   

12

средства от продажи акций и иных  форм

участия  капитала      

13

возврат бюджетных     

кредитов      

14

прочие        

15

КАССОВЫЕ      

ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО

(строки  16 + 28)           

16

Расходы - всего,  в   том числе (строки

17 + 26 + 27) 

17

Расходы за счет

собственных  средств           

бюджета, кроме

расходов  дорожного     

фонда, всего (строки  19 - 25)           

18

из них:       

19

расходы на зар.плату,  текущее содержание    

20

Социальное обеспечение   

(выплаты, пособия)      

21

обслуживание  

мун.долга      

22

ФФОМС         

23

субсидии бюджетным     и автономным    

учреждениям   

24

безвозмездные 

перечисления  

организациям, 

кроме  субсидий

бюджетным     и

автономным    

учреждениям   

25

межбюджетные  

трансферты    

26

Дорожный фонд 

27

Расходы за счет средств федерального  

бюджета       

28

Выплаты из

источников    

финансирования

дефицита бюджета (строки 29 - 34)      

29

погашение     

государственных

ценных бумаг  

30

погашение  кредитов     от кредитных     

организаций   

31

погашение  кредитов     от федерального  

бюджета       

32

предоставление

бюджетных кредитов      

33

исполнение    

муниципальных

гарантий      

34

прочие        

35

Остатки на едином    счете  бюджета  на

конец месяца  

Приложение 4

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

  бюджета в текущем финансовом году

Прогноз кассовых поступлений из федерального бюджета и кассовых выплат за

счет поступивших целевых средств на ___ год (квартал) N _____ от

--------------------------------------------------------------

Главный распорядитель средств бюджета

                                                                тыс. рублей

Код

строки

Наименование

Бюджетная

классификация

(КФСР, КВР,

КЦСР, КОСГУ,

дополнительные

коды)

ВСЕГО на

год

(квартал)

В том числе по кварталам

(месяцам)

квартал

(месяц)

квартал

(месяц)

квартал

(месяц)

квартал

  1  

Кассовые   

поступления

1          

2          

  2  

Кассовые   

выплаты    

1          

2          

Руководитель   _____________________________________

                                                         (подпись)

                                  

                                   ______________________________

                                                            (дата)

Исполнитель          ______________________________________________________

                                           (подпись)                      (расшифровка подписи)

                                  __________________________              ______________

                                                  (должность)                                    (телефон)